Вычет ндс за топливо

Как это вычет ндс на топливо

Вычет ндс за топливо

При совершении операций с некоторыми категориями товаров, взимается специальный налог – акциз. Это косвенный тип обложения, который накладывается на продукцию массового потребления. Самые распространенные операции с товарами, которые подлежат налогообложению – передача прав собственности, то есть продажа, ввоз на территорию страны, производство.

Стягивание распространяется на такие категории, как напитки с содержанием алкоголя, в том числе пиво, сигареты, сигары, другие изделия из табака, медицинские препараты с содержанием спирта, парфюмерные изделия с долей этила, природный газ, нефтепродукты.

Общие сведения об акцизе на нефтепродукты

Рассмотрим подробнее последнюю категорию товаров, нефтепродукты. К ней относится нефть и все нефтесодержащие товары, среди которых – бензин и дизельное топливо.

Правовым основанием процесса налогообложения бензина является 22 глава Налогового Кодекса РФ. Так как налог относится к категории неокладных, оплачивает его налогоплательщик, к числу которых относятся юридические лица или индивидуальные предприниматели.

Уплата налогового сбора регулируется пунктом 1, 182 статьи Налогового кодекса, которая устанавливает, что оплачивается мыто непосредственно компанией, занимающейся производством или продажей продукта.

Более подробно стоит рассмотреть случай уплаты акциза во время переработки давальческого сырья. В таком случае, повинность оплачивается не компанией-владельцем, а компанией, занимающейся переработкой.

  • При ввозе бензина на территорию России, акцизный сбор оплачиваете прямо на границе, кроме случаев, когда товар поставляется из стран-членов Таможенного союза. Для продукта из Таможенного союза, акциз оплачивается по месту нахождения налогоплательщика. Опирается такой способ оплаты на Соглашении «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе» (2008) и Протоколе О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе» (2009).
  • Так же, в Протоколе указано, что если нефтепродукт ввозится на территорию России на давальческой основе для переработки, после которой снова покинет территорию страны, налог не взимается. Если товар, импортируемый из Таможенного союза был ранее произведен в России, то ответственность за акциз ложится на компанию, которая ввозит сырье в страну.

Важно отметить 3 пункт той же 182 статьи, что процесс смешивания приравнивается к процессу производства. Обложение налогом в таком случае имеет свои особенности. Смешивание приравнивается к производству только тогда, когда в результате выходит продукт, имеющий более высокую акцизную ставку, чем сырье.

183 статья Кодекса перечисляет ряд операций, не подпадающих под обложение налогом. Если сырье идет на экспорт, то согласно подпункту 4, 1 пункта статьи 183, акциз не уплачивается. Не уплачивается он и при передаче сырья из одного структурного отдела другому структурному отделу одной организации.

Акциз на бензин детально рассмотрен в этом видео:

Уплата сбора

Размеры акциза для нефтепродуктов также указаны в НК РФ, статья 193. Рассчитаны они в цене за одну тонну топлива, литры в расчетах не применяются. То есть, рассчитывается налог по количеству реализованного товара. Важно отметить, что транспортный налог в сумму акциза не включается.

На разные типы продукции разные ставки, сумма их зависит от класса сырья, определяемого уровнем качества. Закреплено это в 187 статье НК. Во внимание берутся и процессы инфляции, а также нужны дорожных фондов. Рассмотрим акцизные ставки на 2017 год:

Акцизы на топливо и ГСМ в России: правила расчета и уплаты

Ставки акцизов на топливо записаны в ст. 193 НК РФ. В 2017 году ставка на бензин 5 класса составляет 10130 руб./тонну, для бензина класса ниже 5 и для прямогонного бензина – это 13100 руб./тонну. А что же с газом и дизелем? Сегодня мы это и узнаем.

Тонкости расчетов

Для расчета суммы налога согласно новым акцизным ставкам используется такое понятие, как база налогообложения. Это, по сути, количество бензина, реализованное предприятием-производителем за отчетный период времени. Расчет суммы акцизов производится по следующей формуле: СУММА акциза=налогооблагаемая БАЗА*СТАВКУ.

Так, вычет акцизов делается в том случае, если, к примеру, производитель топлива купил партию бензина в 2016 году, за которую был уплачен акциз в предыдущем отчетном периоде, когда ставка была ниже. В таком случае фактической суммой для уплаты налога будет разница акцизной ставки, умноженная на количество топлива этой партии, выраженная в тоннах.

  • Не требуется уплачивать акциз в государственный бюджет, если топливное сырье передается внутри предприятия-изготовителя для дальнейшей переработки.
  • Что делать, если предприятие приобрело партию бензина у другого предприятия, которое по какой-либо причине не уплатило акциз и соответственно не предоставило покупателю документов по его уплате? В этом случае покупатель обязан в полной мере уплатить акцизный налог.
  • При операциях покупки-продажи прямогонного бензина также действуют системы вычета уплаченных акцизных сумм.
  • Система вычетов акциза действует в любой операции по перепродаже топлива, по всей цепочке от изготовителя к потребителю.

Это видео рассказывает об акцизах на топливо:

Сроки уплаты

Сумма акцизного налога на топливо должна быть начислена за календарный месяц. Уплату начисленной суммы в бюджет необходимо сделать до 25 числа, месяца, следующего за отчетным.

В ФНС ежемесячно нужно подавать отчетные документы по акцизам; последний срок для сдачи отчетности – 25 число последующего за отчетным периодом месяцем.

Ставки и нюансы оплаты сбора на топливо

Ставка акциза на дизельное топливо в 2017 году составляет 6800 рублей за одну тонну.

Уплачивать акциз должны все компании и предприятия, занимающиеся реализацией дизельного топлива и переработкой сырья для получения готовой продукции.

Дизельное топливо облагается акцизным сбором и при его перемещении через российскую таможню.

Уплачивать акцизный сбор должны и иностранные компании, осуществляющие на территории России операции с подакцизными товарами или сырьем для их производства.

Обязательство по уплате акциза наступает в момент совершения операции, которая облагается акцизом, согласно ст. 179 НК РФ. При перепродаже дизельного топлива и других операциях, связанных с изменением его владельца, в государственный бюджет обязательно уплачивается акцизный сбор.

Во избежание двойного налогообложения, когда за одну и ту же партию дизельного топлива дважды уплачивается акцизный сбор, существует система вычетов.

Основанием для вычета являются документы, подтверждающие уплату акцизного сбора предприятием, у которого была закуплена партия дизельного топлива.

Судовое топливо подлежит акцизному налогообложению. Его ставка в 2017 году составляет 7800 рублей за одну тонну. Судовое топливо относится к средним дистиллятам и в таблице по ставке акцизов именно в этой графе и записана ставка акциза по этому виду топлива.

Такая классификация введена с той целью, чтобы отделить судовое топливо от общего понятие топлива, под которыми можно понимать, например дизельное топливо, используемое для автомобилей.

Именно поэтому судовому маловязкому топливу было дано определение согласно его химическим свойствам. Это жидкий углерод (при условии: 15-20 0 С и 760 мм. рт. ст.), который получен при переработке нефти.

Этот продукт характеризуется такими свойствами: плотность 750 кг/м 3 , но не более 930 кг/м 3 при 15-20 0 С.

Уплачивать акциз по судовому топливу должны компании, занимающиеся продажей и переработкой этого вида продукта.

Для совершения операций с судовым топливом необходимо получить в налоговых органах свидетельство, дающее право совершать операции со средними дистиллятами.

Для владельцев судов, использующих для бункеровки средние дистилляты, предусмотрен налоговый вычет. Им можно воспользоваться при наличии документов от продавца, подтверждающих уплату акциза по данной партии среднего дистиллята.

Расчет налогового вычета осуществляется в соответствии со ставкой акциза с коэффициентом.

Печное топливо является подакцизным продуктом. В таблице акцизных ставок оно подпадает под классификацию средних дистиллятов. В 2017 году ставка по печному топливу составляет 7800 рублей за одну тонну.

Такая классификация была сделана согласно химическим свойствам печного топлива и для отделения этого вида продукта от понятия автомобильного дизельного топлива. Для этой категории акцизов применимы все правила расчетов и взаимозачетов, осуществляемых в цепочке изготовитель-продавец-потребитель.

Керосин авиационный относится к подакцизным продуктам. Согласно таблице акцизных ставок на 2017 год акциз на керосин составляет 2800 рублей за одну тонну.

В ближайшие 2018 и 2019 года не предполагается изменение ставки на этот вид продукта.

Природный газ подпадает под акцизное налогообложение согласно пп.14 п.1.ст. 181 НК РФ. Он является специфичным подакцизным товаром, поскольку для исчисления налога используется не жесткая ставка акциза, а расчет ведется согласно адвалорной налоговой ставке, то есть в процентном соотношении от налоговой базы.

Налоговая ставка за реализацию природного газа за пределы РФ рассчитывается следующим образом. От стоимости реализованного газа отнимаются таможенные расходы и расходы по транспортировке его за пределы страны. На полученную в результате чистую прибыль начисляется налог в размере 30%.

Все остальные налоговые расчеты и отчеты по операциям с природным газом такие же, как для других подакцизных товаров.

Ставка акцизов на ГСМ рассмотрены в этом видеоролике:

Сборы с ГСМ

Горюче смазочные материалы являются подакцизным товаром, что определено в НК РФ ст.181 п.1. Ставки акцизов на ГСМ регламентированы ст. 193 НК РФ

Акциз по ГСМ должны уплачивать предприятия, занимающиеся его изготовлением и продажей. Во избежание двойного налогообложения используется система налоговых вычетов.

Ее применяют, например, в случае покупки ГСМ для дальнейшей перепродажи.

Чтобы воспользоваться возможностью налоговых вычетов покупатель продукции должен получить от продавца документ, подтверждающий уплату акцизного сбора по данной партии товара.

Ставка акцизов на моторные масла в 2017 году составляет 5400 рублей за одну тонну. В ближайшие 2018 и 2019 года предполагается, что ставка не будет меняться.

Обложение средних дистиллятов

К средним дистиллятам относятся определенные нефтепродукты, полученные путем перегонки углеводородов.

Это могут быть, например печное топливо, топливо для морских судов, дистиллят газового конденсата и другие.

Точное определение относится ли данный вид товара и среднему дистилляту выполняется путем физико-химических анализов. Сверку можно провести, например, при проверке предприятия налоговыми органами.

Средние дистилляты являются подакцизным и операции с ними подлежат акцизному налогообложению. Акцизная ставка по средним дистиллятам в 2017 году составляет 7800 рублей за одну тонну.

Уплачивать акциз по операциям со средними дистиллятами нужно:

  • в случае их продажи на территории РФ;
  • при передаче их согласно договору по давальческому сырью;
  • при передаче их с целью переработки в неподакцизные товары;
  • при передаче их в качестве складочного капитала;
  • при передаче их правопреемникам;

Начисление акцизного налога на операции со средними дистиллятами должно выполняться в течение дня, когда произвелась их отгрузка. К операциям со средними дистиллятами также применима система налоговых вычетов.

Акцизы на дороги

Акцизов на дороги в России нет. Однако в непрямом понимании они все же существуют – это налоги от подакцизных ГСМ, которые перенаправляются в региональные бюджеты. В настоящее время ведется работа по регулированию этого вопроса.

О проблеме акцизов на топливо расскажет докладчица в видео ниже:

Топливные расходы и НДС-вычеты

Каждый автомобиль нужно «кормить» — либо бензином, либо дизельным топливом, реже — газом. Бухгалтеру же приходится разбираться с учетом расходов на горючее. На вопросы, возникающие в связи с этим у наших читателей, мы и ответим.

Для подтверждения расходов на ГСМ одних талонов мало

У нашей фирмы есть автомобиль для развоза товаров покупателям. Водитель оплачивает бензин талонами, которые покупает фирма. Какой документ нам нужен для подтверждения расходов на бензин? Как отразить в бухучете движение талонов?

: Для подтверждения расходов на бензин вам понадобятся:

Источник: http://tdaseev.ru/kak-jeto-vychet-nds-na-toplivo/

Как вернуть ндс за топливо при использовании топливных карт

Вычет ндс за топливо

Упрощение бухгалтерии. Ведение бухгалтерии для компаний является существенной статьей расходов, и в определенный момент рынку просто стало необходимо облегчить и минимизировать работу бухгалтерского отдела для учета расходов по топливу. Следить за каждым водителем, сверяя чеки – это уже прошлый век. Топливные карты позволяют:

  1. возможность сформировать товарные накладные и отчеты о транзакциях, позволяющие отнести это к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу.
  2. полностью отказаться от наличных денег
  3. вовремя сформировать счет-фактуру, являющуюся основанием для зачета 18% НДС.

3) 18% НДС.

Экономия на налогах – самая больная тема для любого вида бизнеса. Неумение или нежелание сэкономить на налогах является зачастую причиной банкротств компаний. Использование топливных карт позволяют сэкономить от 18% до 25% налогов.

Возврат ндс с топливных карт

Путевых листов у нас нет.

В этом случае у организации не возникает экономической выгоды (дохода) (ст. 41 НК РФ). Если поставщик передает карту в залог, ее получение и возврат в налоговом учете также не отражаются.

Это следует из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 251 и пункта 49 статьи 270 Налогового кодекса РФ. Если поставщик предоставляет топливную карту за плату, то ее стоимость можно включить в состав прочих расходов (подп.

49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Пример отражения в бухучете и при налогообложении приобретения и списания топливной карты 4 июня ООО «Альфа» заключило с АЗС договор на обслуживание денежной топливной карты. В этот же день топливная карта была оплачена поставщику с расчетного счета организации.

Она продает ей топливо с выставлением счет-фактур с включенным НДС, далее выдаются топливные карты для заправки согласованных объемов транспортных средств иностранного перевозчика на территории РФ.

• Ежемесячно иностранный перевозчик представляет российской фирме отчет об израсходованном топливе с документальным подтверждением такого расхода для целей своей транспортно-экспедиционной деятельности.

НДС по счетам-фактурам за истекший отчетный период; — избавляют клиента от расчетов наличными деньгами; — позволяют устанавливать ограничения на определенный вид топлива и суточный лимит отпуска по заявкам предприятий;

— вся информация по топливным картам обрабатывается электронным способом, что упрощает бухгалтерский учет предприятия по расходу ГСМ за счет представления ежемесячного отчета, содержащего подробную информацию о виде, количестве и стоимости товара, полученного на АЗС;

— отпадает необходимость физически пополнять карту денежными средствами, лимит карты автоматически активируется при поступлении средств от предприятия; — при утере топливной карты существует возможность ее блокировки, что нельзя было сделать при использовании талонов по ГСМ; — предусмотрена система скидок с розничной цены нефтепродуктов. В.

Двухсистемная карта, дает возможность заправляться на всех партнерских АЗС «PORT ONE» и «LogPay», в общей сложности в 24 странах — Эстонии, Латвии, Литве, Польше, Беларуси, Украине, России, Казахстане, Германии, Швеции, Дании, Нидерландах, Бельгии, Люксембурге, Франция, Испания, Хорватия, Италия, Австрии, Словении, Венгрии, Румынии, Болгарии и Чехии.

Дополнительно существует возможность оплачивать дорожные сборы в 12 странах — Австрии, Германии, Бельгии, Нидерландах, Люксембурге, Дании, Швеции, Словакии, Словении, Литве, Швейцарии, Польше Большая сеть автозаправочных станций. Возможность оплачивать одной картой топливо, автомойку, ремонт, дорожные сборы.

Карты выдается бесплатно. Доступен сервис «Личный кабинет» на сайте — вы можете контролировать действия карточек, сделки и счета-фактуры.

Е100 осуществляет для своих клиентов возврат НДС за топливо, купленное в странах Европейского Союза.

Для перевозчиков это прекрасная возможность сократить расходы на 15-25% и получить возврат через 2 недели после подачи документов.

Возврат НДС в быстром режиме осуществляется в течение месяца/(квартала) по принципу кредитования клиента после получения оригиналов счетов-фактур Е100 и/или других компаний.

Нетто-фактурирование означает выставление счетов Е100 без суммы НДС, с учетом комиссии.

С 1 июля 2019 года вводится новый документ, необходимый для вычета НДС, — электронный счет-фактура (ЭСЧФ).

Данный документ формируется поставщиком товаров и услуг (в том числе топлива) в адрес покупателя–юридического лица (ИП) и передается в электронном виде на портал МНС. Без выставления данного документа вычет НДС юридическим лицом (ИП) будет невозможен.

При заправке нефтепродуктами по топливным картам «Белоруснефть» на основании заключенного с одним из офисов договора, ЭСЧФ выставляется автоматически без дополнительных действий и соглашений.

Учет топливных карт

В нем стороны должны определить лимит топлива, который может быть отпущен ежедневно (за месяц), размер предоплаты за ГСМ и обслуживание карты, а также иные условия (например, предоставление скидки, порядок сверки расчетов).

В первом случае порядок ведения бухгалтерского учета законодательством не установлен.

Нормами также не урегулировано отражение на счетах учета операций с нулевой стоимостной оценкой. Поэтому организация стоимость полученных топливных карт на балансовых счетах отдельно не отражает.

На вопросы отвечала Л.А. Елина, экономист-бухгалтер Рассмотренные в статье судебные решения можно найти: раздел «Судебная практика» системы КонсультантПлюс Каждый автомобиль нужно «кормить» — либо бензином, либо дизельным топливом, реже — газом.

Для подтверждения расходов на ГСМ одних талонов мало И. Сызоев, Московская обл. У нашей фирмы есть автомобиль для развоза товаров покупателям. Водитель оплачивает бензин талонами, которые покупает фирма.

Какой документ нам нужен для подтверждения расходов на бензин? Как отразить в бухучете движение талонов? : Для подтверждения расходов на бензин вам понадобятся:

  • путевой лист, который подтверждает расход топлива.

Наличные денежные средства будут возвращены в порядке, предусмотренном для возврата денежных средств по неиспользованным чекам. Если выявленное отклонение возникло по вине держателя топливной карты, предприятие вправе потребовать от водителя возмещения стоимости ГСМ в сумме выявленного расхождения. Есть и еще один плюс применения топливных карт для организаций — плательщиков НДС.

На основании полученных документов организация приходует приобретенные ГСМ и предъявляет «входной» НДС к вычету.

Однако обратите внимание на то, что затраты на приобретение бензина по топливным картам для целей налогового учета не признаются в полном размере ни в момент уплаты суммы авансовых платежей в счет предстоящей поставки ГСМ, ни в момент отгрузки ГСМ и списания с топливных карт количества и стоимости проданного бензина.

Нюансы возмещения ндс за бензин

  • от зимней эксплуатации — коэффициент может быть до 10%;
  • от использования кондиционера или климат-контроля — к базовой норме прибавляем до 7%;
  • от числа жителей населенного пункта: чем больше город — тем больше коэффициент.

Кроме того, для грузовика к базовой норме расхода прибавляется дополнительный расход — 2 л бензина на тонну груза в расчете на 100 км пробега. Командировка на личной машине = лишние документы Марина Сергеевна, бухгалтер, г.

Сейчас внутренний аудитор считает это нарушением. Говорит, что расходы документально не подтверждены: нет ни путевого листа, ни приказа, в котором было бы прописано, что директор может пользоваться личным авто для служебных целей. Прав ли аудитор? : Да, ваш аудитор прав.

Отдельный счет для учета расходов на топливо; • онлайн доступ к счету в Личном Кабинете; • оперативно заправляться качественным топливом; • полное управление расходами, связанными с топливом; Главное отличие – это использование в качестве денежной единицы топлива, исчисляемого в литрах.

Расходы по карте можно ограничить по количеству и виду топлива, привязать к региону. Данная система оплаты ГСМ является лучшим вариантом для юридических лиц. Карта позволяет контролировать расходы на заправку авто и вдобавок обеспечивает возврат НДС.

Служебный транспорт использует огромное количество горючего, поэтому бывает сложно отследить все действия водителя по покупке и расходу топлива.

При имеющейся топливной карте, руководитель компании может лично отслеживать всю необходимую информацию о количестве, виде, времени заправки, и стоимости покупаемого ГРМ. Кроме того, он может самостоятельно установить лимит на расходование горючего.

А организация в свою очередь обязуется закупать ГРМ именно на этой станции.

ТК не имеют ограничений и вполне устраивают частных автовладельцев. Владелец личного автомобиля может самостоятельно управлять своими расходами топлива из личного кабинета.

Водитель, работающий на предприятии, такой возможности не имеет. В лучшем случае он может проверить количество бензина, которое ему доступно.

Все операции по ТК (кроме непосредственной заправки на АЗС) осуществляет руководитель предприятия либо его доверенное лицо, ответственное за автопарк и расходы горюче-смазочных материалов в компании. Организации, имеющие бензиновые карты, получают ряд неоспоримых преимуществ:

  • Проверка счета через личный кабинет в любое удобное время. Чтобы не оставить своих водителей без топлива, ответственное лицо или руководитель могут настроить автоматическое пополнение карты.
  • Приобретение топлива по безналичному расчету.
  • Возможность осуществления строгого контроля расходования ГСМ.

Для эмитентов пластика в личном кабинете предусмотрены такие функции:

  1. формирование отчета, в том числе и НДС 18%.
  2. установка лимита на день или неделю по желанию держателя карты;
  3. информация о заправке водителя (место, дата, время и сумма);
  4. возможность блокировки ли разблокировки карты;
  5. анализ затраченных средств на топливо;
  6. бензин может быть выбран определенного вида и марки;

Предлагаем ознакомиться:   Фсс возмещение расходов — Юридическое лицо

  • Облегченное ведение учета топлива в бухгалтерии. Нет необходимости собирать чеки и следить за счетчиком в автомобиле.
  • Ведь организация сначала приобретает топливную карту, а позднее заправляет автомобиль, то есть оплата топлива, выставление соответствующего счета-фактуры и фактическое получение ГСМ вместе с подтверждающими документами (квитанциями) могут приходиться на разные даты (или даже отчетные периоды).

    НДС с суммы затрат на изготовление топливной карты или талона компания принимает к вычету сразу, как только получит счет-фактуру и оприходует в учете саму карту (талон) (п.2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ).

    Порядок вычета по НДС с расходов на ГСМ зависит от условий договора. Право собственности на топливо переходит после оплаты топливной карты Разновидностью этой ситуации является внесение депозитных средств на баланс топливной карты.

    Эффективная топливная карта DKV: узнайте о своих преимуществах прямо сейчас

    • Без вступительного взноса, без платы за годовое обслуживание
    • Эффективный контроль за всеми расходами с помощью единого счета DKV
    • Безопасность карты обеспечивается PIN-кодом и другими опциями
    • Меньше бумажной работы
    • Контроль за транзакциями с помощью аналитического инструмента DKV eREPORTING
    • Система поиска заправок и планировщик маршрутов для грузового транспорта в рамках DKV MAPS
    • Управление топливными и сервисными картами одним нажатием кнопки на портале DKV COCKPIT
    • Оплата по безналичному расчету во всех странах Европы
    • Экономия расходов благодаря выгодным ценам на дизельное топливо
    • Ценовые преимущества в рамках особых предложений по топливным картам в Великобритании

    Как правильно оформить списание ГСМ по топливным картам

    НДС, который указан в счете-фактуре поставщика, учитывается в вычете, когда отражена стоимость купленных ГСМ на дебиторском счете 10 «Материалы» (письмо Министерство финансов № 03-07-11/335).

    Источник: https://impotencemeds.info/vozmeshchenie-nds-za-toplivo/

    Учет гсм по топливным картам в бухгалтерии

    Внимание Отдел кадров коммерческой организации», 2012, N 10 ЗАПРАВЛЯЕМСЯ ПО ТОПЛИВНЫМ КАРТАМ Предприятия, а также многие организации используют в своей деятельности транспорт. Соответственно, у них возникают расходы, связанные с приобретением и списанием ГСМ.

    Напомним, что приобретение ГСМ может производиться как по наличному, так и по безналичному расчету.
    Важно В статье расскажем об основах приобретения ГСМ с применением топливных карт.

    При приобретении топлива за наличный расчет приказом руководителя организации (учреждения) должны быть утверждены, в частности: 1) лица (водители), имеющие право получать денежные средства под отчет; 2) сумма денежных средств, выдаваемая для приобретения топлива на определенный период; 3) сроки, на которые могут выдаваться подотчетные суммы. Документальным подтверждением поступления ГСМ в данном случае будут чеки ККМ, приложенные к авансовому отчету.

    Топливные расходы и ндс-вычеты

    Организация составила с продавцом ГСМ договор на обслуживание топливных карт, в соответствии с которым ему перечислено 1180 рублей (в т.ч. НДС 180 рублей). В учете приобретение карты показано так:

    • Дт 60 Кт 51 = 1180 – перечислено за карту;
    • Дт 20 Кт 60 = 1000 – оприходована карта и списана в издержки производства;
    • Дт 19 Кт 60 = 180 – НДС по карте;
    • Дт 015 = 1180 – карта учтена за балансом;
    • Дт 68 Кт 19 = 180 – НДС к вычету.

    Многие предприятия для отражения операций с топливными картами применяют счета 71 и 10. Это не обосновано. Прежде всего, следует учитывать тот факт, что топливные карты не являются денежными средствами или денежными документами, поэтому отражение передачи их сотруднику проводкой Дт 71 Кт 50/3 не верно.

    Как вести бухгалтерский учет топливных карт в 2018

    • Налоговые поправки по плате «Платону»: надо ли пересчитывать данные за I полугодие 2016 года, № 17
    • Как новые правила учета платы «Платону» повлияют на расчет налога на прибыль, № 17
    • Запрет на допуск к работе водителей с иностранными правами: действует или нет?, № 17
    • Плата «Платону» уменьшит транспортный налог, № 15
    • Утилизационный сбор на самоходные машины, № 11
    • Нормируем расход автомобильного топлива для легковушек, № 5
    • Как обосновать затраты на дополнительную «начинку» для автомобиля, № 4
    • Приобретение автомобиля по программе утилизации, № 4
    • Подтверждаем затраты на авто, арендованное у работника, № 3
    • Как учесть плату «Платону», № 1
    • 2015 г.
    1. Авто работника: платим за «служебный» пробег, № 24

    2014 г.

    Какая топливная карта для юридических лиц с возвратом ндс

    • Дт 60 кт 51 – перечисление средств поставщику за ГСМ;
    • Дт 10 Кт 60/1– оприходование топлива;
    • Дт 60/2 Кт 60/1 – зачет предоплаты;
    • Дт 20, 26, 44 (в зависимости от направления использования) Кт 10 – списание израсходованного топлива.

    По учету НДС:

    • Дт 19 Кт 60 – НДС по полученному ГСМ;
    • Дт 68 Кт 19 – НДС к зачету.

    Вопрос №3. Когда можно списать издержки на покупку горючего по картам для уменьшения облагаемой базы по налогу на прибыль – при перечислени денег за ГСМ или при заправке автотранспорта? На предприятии применяется метод начисления.

    Ни в один из указанных моментов списывать расходы нельзя.
    Перечисление аванса по топливной карте, также как и заправка автомобиля не являются основанием для включения стоимости горючего в затраты.

    Чтобы издержки можно было признать расходами, необходимы подтверждающие документы.

    Как правильно оформить списание гсм по топливным картам

    В последнем документе указываются данные с заправок: количество, марка, стоимость отпущенного бензина, а также дата, время, место заправки и остаток средств на карте.

    Данные отчета поставщика ГСМ сверяются с путевыми листами, представленными водителями с приложением чеков заправочных станций (терминальных чеков), подтверждающих количество, вид топлива, стоимость полученных по конкретной топливной карте ГСМ, а также дату и время заправки.

    В случае несоответствия отчета держателя топливной карты и акта, представленного поставщиком, составляется акт сверки взаиморасчетов между организациями.

    И если в результате сверки поставщик должен вернуть денежные средства за недопоставленное топливо, указанный возврат будет производиться на условиях, предусмотренных договором поставки.

    Источник: http://advokat-burilov.ru/kak-vernut-nds-za-toplivo-pri-ispolzovanii-toplivnyh-kart/

    Возврат ндс с топлива

    Вычет ндс за топливо

    Е100 осуществляет для своих клиентов возврат НДС за топливо, купленное в странах Европейского Союза. Для перевозчиков это прекрасная возможность сократить расходы на 15-25% и получить возврат через 2 недели после подачи документов.

    Для не резидентов ЕС, зарегистрированных на территории Республики Беларусь . действует нетто-фактурирование . Нетто-фактурирование для клиентов РБ возможно из следующих стран: Австрия, Бельгия, Дания, Нидерланды, Франция, Швеция, Италия, Люксембург.

    Возврат НДС в нормальном режиме осуществляется в форме зачета денежных средств на личный счет клиента в системе Е100 после их фактического возврата налоговыми органами.

    Возврат НДС в быстром режиме осуществляется в течение месяца/(квартала) по принципу кредитования клиента после получения оригиналов счетов-фактур Е100 и/или других компаний. Нетто-фактурирование означает выставление счетов Е100 без суммы НДС, с учетом комиссии.

    С 1 июля 2018 года вводится новый документ, необходимый для вычета НДС, — электронный счет-фактура (ЭСЧФ). Данный документ формируется поставщиком товаров и услуг (в том числе топлива) в адрес покупателя–юридического лица (ИП) и передается в электронном виде на портал МНС. Без выставления данного документа вычет НДС юридическим лицом (ИП) будет невозможен.

    При заправке нефтепродуктами по топливным картам «Белоруснефть» на основании заключенного с одним из офисов договора, ЭСЧФ выставляется автоматически без дополнительных действий и соглашений.

    Если же заправляться за наличный расчет или по банковским платежным карточкам с последующим учетом приобретенного топлива в затратах, то для вычета НДС до момента каждой такой заправки водитель должен передать работнику АЗС заполненное заявление специальной формы с указанием в нем информации об организации, в адрес которой должен быть выставлен ЭСЧФ.

    Для упрощения ведения вашего бухгалтерского учета, значительной экономии времени и исключения ошибок настоятельно рекомендуем заправляться только по топливным картам «Белоруснефть».

    Полезная информация о картах

    Топливная карта — это пластиковая карта с микрочипом, которая позволяет оплачивать топливо и дополнительные услуги на АЗС, отслеживать все платежи по карте. Для руководства компании это отличное средство контроля и оптимизации расходов.

    Мы имеем самую большую сеть приёма топливных карт в России и СНГ — более 5 000 АЗС по России и более 1 000 в странах СНГ и Балтии. Найти конкретную АЗС вы можете с помощью сервиса поиска АЗС.

    Вы получаете от нас отчётные документы, в которых итоговая сумма содержит в себе НДС 18%, в том числе, счет-фактуру на полученные топливо и услуги.

    Топливные карты получили широкое распространение во второй половине ХХ века и позволяли заправлять топливом коммерческий автотранспорт по безналичному расчету. В самом начале обработка данных производилась вручную.

    Информация по использованию каждой карты приходила с большой задержкой (спустя недели) после совершения покупки.

    Постепенно технология совершенствовалась и с переходом на электронные карты время на обработку информации существенно сократилось.

    Европлан Топливо

    Бесплатное оформление топливной карты Онлайн-кабинет с возможностью контроля и управления документацией Самая большая сеть АЗС в России – более 11 000 АЗС Заправка любым видом топлива Возможность регистрации нескольких карт Доставка бухгалтерских документов в офис Оплата всех карт с одного счёта Отсутствие комиссии

    Двухсистемная карта, дает возможность заправляться на всех партнерских АЗС «PORT ONE» и «LogPay», в общей сложности в 24 странах — Эстонии, Латвии, Литве, Польше, Беларуси, Украине, России, Казахстане, Германии, Швеции, Дании, Нидерландах, Бельгии, Люксембурге, Франция, Испания, Хорватия, Италия, Австрии, Словении, Венгрии, Румынии, Болгарии и Чехии. Дополнительно существует возможность оплачивать дорожные сборы в 12 странах — Австрии, Германии, Бельгии, Нидерландах, Люксембурге, Дании, Швеции, Словакии, Словении, Литве, Швейцарии, Польше Большая сеть автозаправочных станций. Возможность оплачивать одной картой топливо, автомойку, ремонт, дорожные сборы. Карты выдается бесплатно. Доступен сервис «Личный кабинет» на сайте — вы можете контролировать действия карточек, сделки и счета-фактуры. Автоматическая система напоминания о своевременной оплате счетов. На сайте особо отмечены АЗС с выгодными ценами. Мы специализируемся на сделках за рубежом. Все валютные сделки мы проводим по наиболее выгодному курсу. При заключении дополнительного договора на возврат НДС клиент получает льготное кредитование. Правильно оформленные счета-фактуры, кассовые чеки за наличный и безналичный расчет, дают возможность уменьшить свои расходы за счет возврата НДС. Каждая карта содержит уникальный ПИН-код, который предотвращает злоупотребление картой, попавшей в чужие руки.

    Топливные карты позволяют определить, где, когда, сколько и на какую сумму сотрудник приобрел ГСМ. Поэтому в настоящее время такие карты имеют большой спрос среди компаний. Как в бухгалтерском и налоговом учете отражать затраты на их покупку, расскажем в статье.

    Топливные карты не удовлетворяют признакам денежного документа, изложенным в Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета и Методических указаниях по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. приказом Минфина России от 13.06.

    1995 № 49)

    Топливная карта «БАМАП»: начало положено

    Вы получаете прозрачную систему отслеживания расходов на топливо, значительную экономию денежных средств за счет возврата НДС и упрощение бухгалтерского учета.

    Мы готовы гарантировать вам качественный и комфортный сервис — с каждым клиентом работаем индивидуально, с учетом особенностей и потребностей его бизнеса. Персональный менеджер поможет в решении всех возникающих вопросов.

    У нас одна из самых развитых партнерских сетей АЗС, которая обслуживает топливные карты АЛГОРИТМ.

    Возврат НДС за топливо в РФ для целей транспортно-экспедиционной деятельности

    Всем доброго времени суток!

    • Между Российской фирмой (нами) и Российской топливной компанией заключён договор на поставку топлива. Они (топливная компания) продают нам топливо с выставлением счет-фактур с включенным НДС (18%), далее выдаются топливные карты для заправки согласованных объемов транспортных средств иностранного перевозчика на территории РФ.

    • Российская фирма (мы) заключили договор с литовской фирмой-перевозчиком (учредителем) и продаём ей топливо с выставлением фирме-перевозчику счет-фактур по ставке 0 %.

    • Поступившие от литовской фирмы-перевозчика денежные средства за топливо направляются от российской фирмы (нас) на счет российской топливной компании.

    • Ежемесячно литовский перевозчик представляет российской фирме отчет об израсходованном топливе с документальным подтверждением такого расхода для целей своей транспортно-экспедиционной деятельности.

    Цитата (Masterица): Всем доброго времени суток!

    Мы — Российская фирма (учредители — литовская фирма-грузоперевозчик и рос. физ. лицо, он же — директор).

    • Российская фирма передает литовской фирме-перевозчику по акту топливные карты, на основании которых происходит заправка топлива в баки транспортных средств.

    Так вот у меня вопрос — имеем ли мы (Российская фирма) право на возмещение НДС в данном случае и — применима ли в данном случае ставка НДС 0%?

    Добрый день!Насколько я понял Вы выдаете иностранной фирме топливные талоны, по которым иностранная фирма заправляется на АЗС на российской территории.Если это всё так, то у Вас нет экспорта и права применения ставки 0%.Экспорт, это когда товар пересекает границу РФ. А у Вас не пересекает.

    Ну, а раз нет экспорта, то нет и права на возмещение.

    Вычет ндс за топливо

    Вычет ндс за топливо

    Что делать бухгалтеру, если ввели топливные карты? В конце месяца, к стоимости топливной карты прибавляется стоимость топлива и услуг, которые были куплены с использованием карты. Работа бухгалтера упрощается.

    Потому что в бухгалтерских счетах не надо отображать выдачу топливной карты и делать проводки денежных средств, которые, фактически, не выдаются. Бухгалтерский учет расхода топлива не меняется.

    Есть нормативный и фактический расход, а затраты топлива подтверждаются путевыми листами.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

    • Учет ГСМ по топливным картам в бухгалтерии
    • Ндс по гсм возмещаем без проблем
    • Товар приобретен в розницу: о вычете НДС
    • Стоимость топлива у счетом ндс
    • Вычет по НДС при покупке ГСМ за наличный расчет
    • Топливные расходы и НДС-вычеты
    • Принимаем к вычету НДС с расходов на ГСМ
    • Топливные расходы и НДС-вычеты

    ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПОЧЕМУ ЦЕНА НА БЕНЗИН ЗАВЫШЕНА В 20 РАЗ. КАКАЯ РЕАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ ТОПЛИВА И ПРИЧЁМ ТУТ ЦЕНА НА НЕФТЬ

    Учет ГСМ по топливным картам в бухгалтерии

    В таких случаях могут возникнуть проблемы с вычетом по НДС. И отстаивать его скорее всего фирме придется в суде. Чтобы избежать таких сложностей, лучше платить за бензин по безналу.

    При этом поставщик выдает талоны, которые фирма должна правильно учесть. Для того чтобы автозаправочная станция выписала счет-фактуру, фирме нужно заключить с ней договор купли-продажи.

    После того как фирма перечислила деньги, поставщик ГСМ выдаст талоны или топливные карты на нефтепродукты, по которым водители будут получать бензин на АЗС.

    В талоне могут быть указаны: марка и количество топлива; просто сумма, на которую водитель может получить бензин по ценам на момент заправки; и то и другое.

    Учет талонов будет зависеть от того, в какой момент к фирме переходит право собственности на ГСМ, и от вида талонов. Учтем талоны как БСО В договоре обычно указывают, что право собственности на бензин переходит к фирме только после того, как водитель заправился по талону.

    В этом случае расчеты с поставщиками бензина происходят так. Сначала фирма авансом оплачивает ГСМ. Затем она получает талоны и выдает их водителям. Чтобы заправить машину, водитель передает служащему заправки талон и получает на АЗС чек, который затем сдает в бухгалтерию.

    Оператор АЗС каждый день отчитывается по полученным талонам. На основании этого отчета в конце месяца поставщик составляет акт, где подробно расписывает, сколько топлива получила ваша фирма.

    Используя этот акт, вы должны оприходовать топливо в учете фирмы. Кассовые чеки АЗС необходимы лишь для контроля. Вместе с актом продавец должен выдать вам счет-фактуру.

    И только после этого вы сможете поставить НДС по полученному топливу к вычету. Чтобы избежать злоупотреблений, нужно тщательно учитывать талоны. Для этого фирма должна разработать форму книги движения талонов.

    Отвечать за ведение книги и выдачу талонов должен материально ответственный сотрудник.

    В книге он регистрирует полученные от поставщика и выданные водителям талоны. Эта книга должна быть пронумерована, прошнурована, подписана руководителем и главным бухгалтером и скреплена печатью.

    Пример Право собственности на ГСМ переходит к фирме в момент заправки. В начале месяца она перечислила АЗС 64 руб. В течение месяца водители получили по талонам бензин на сумму 59 руб. На талонах указаны только марка и количество топлива.

    Пример Воспользуемся условиями первого примера.

    Изменим только один момент: талоны выписаны на определенную сумму. Налог возместим сразу Предыдущий способ не слишком выгоден для фирмы.

    Чтобы снизить налог, можно в договоре прописать следующий пункт: право собственности на бензин переходит к фирме в момент получения талонов. В этом случае продавец просто хранит имущество фирмы у себя на складе.

    На талонах должны быть указаны и количество, и стоимость ГСМ. Услуги по хранению ГСМ вы можете определить как процент от суммы оплаченного топлива или в виде фиксированной суммы.

    Акт приема-передачи ГСМ поставщик должен составить в момент выдачи талонов. Одновременно с этим он выпишет счет-фактуру.

    Акт о выполненных услугах по хранению и счет-фактуру к нему поставщик составит после того, как фирма выберет все количество ГСМ, указанное в договоре. Пример Право собственности на ГСМ переходит к фирме в момент получения талонов.

    Стоимость услуги по хранению — руб. Нормы расхода утверждаем сами Чтобы подтвердить расход бензина, нужен путевой лист, в котором указан пробег автомобиля за день.

    Этот пробег нужно умножить на норму расхода ГСМ для конкретной машины. Нормы вы можете как утвердить сами, так и взять из Норм расхода топлива и смазочных материалов, утвержденных Минтрансом 29 апреля г.

    Блинова Источник материала – Как вы отслеживаете новости для бухгалтера? Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Блинова Источник материала -.

    Учет и отчетность СЗВ-М на директора- единственного учредителя просят отменить. Проверки Проверка после ликвидации. Опрос не активен. Читаю все в социальных сетях С турпутевок платите страховые взносы.

    Как перестать терять клиентов?

    Ндс по гсм возмещаем без проблем

    Бухгалтеру же приходится разбираться с учетом расходов на горючее. На вопросы, возникающие в связи с этим у наших читателей, мы и ответим.

    Водитель оплачивает бензин талонами, которые покупает фирма.

    Какой документ нам нужен для подтверждения расходов на бензин? Как отразить в бухучете движение талонов? Что касается бухучета талонов, то правильнее отражать их как аванс, выплаченный поставщику.

    Вы оплачиваете топливо, а на карту начисляют литры. Принят к вычету НДС по ГСМ (по счету-фактуре), 68 с/сч «Расчеты по НДС».

    Строго говоря, задача для налогоплательщиков изначально была трудноразрешимая, и помощи от ВАС РФ они не дождались.

    Если коротко, то суть комментируемого решения суда состоит в следующем: отсутствие выделенной суммы НДС в кассовом чеке , полученном покупателем ГСМ на АЗС, лишает налогоплательщика права на возмещение входного НДС из бюджета, так как покупателю просто-напросто нечем подтвердить свое право на налоговый вычет и его сумму. Вспомним, что начиналась история с возмещением НДС совсем мрачно. Чиновники категорически отказывались принимать во внимание кассовые чеки, даже если в них и была выделена сумма НДС, и требовали наличия счетов-фактур. В соответствии со ст. А раз речь идет о покупках, не связанных с предпринимательской деятельностью, о каком вычете “входного” НДС вообще может идти речь? Хотите получить вычет по НДС – покупайте товар оптом. Со своей стороны в Письме от

    Стоимость топлива у счетом ндс

    В таких случаях могут возникнуть проблемы с вычетом по НДС. И отстаивать его скорее всего фирме придется в суде. Чтобы избежать таких сложностей, лучше платить за бензин по безналу. При этом поставщик выдает талоны, которые фирма должна правильно учесть.

    От акциза на топливо во многом зависит уровень цен на прочие продукты.

    .

    Вопрос по праву
    Добавить комментарий