В каких случаях выплачивается фиксированная сумма премии

Начисление и выплата премии: учет, НДФЛ и взносы

В каких случаях выплачивается фиксированная сумма премии

Одним из эффективных способов повысить заинтересованность сотрудников в результатах труда является материальное поощрение за труд. Именно деньги были и остаются неплохим стимулом, чтобы заставить человека поработать.

По трудовому законодательству выплаты поощрительного и стимулирующего характера могут производиться ежемесячно, ежеквартально или по итогам года. Такие выплаты обычно называются премии.

Более того, если год оказался для организации удачным в финансовом плане, то грех не поделиться деньгами с работниками, которые имели самое прямое отношение к получению этих результатов.

По каким правилам производится начисление премий? Об этом мы и поговорим в статье.

статьи:

1. Начисление и выплата премии. Виды премий

2. Документы для начисления премии

3. Приказ о начислении премии

4. Учет начисления премий

5. Расчет премии за месяц

6. Пример расчета годовой премии

7. Выплата премии из прибыли

8. Перечисление НДФЛ с премии

9. Какими взносами облагается премия

10. Премии при начислении отпускных

11. Премия в расчете больничного листа

Итак, идем по порядку.

1. Начисление и выплата премии. Виды премий

Премия согласно Трудовому кодексу РФ (статья 129 ТК РФ) — составная часть заработной платы (оплаты труда), относящаяся к стимулирующим выплатам.

Различают следующие виды премий в зависимости от:

  1. периодичности начисления и выплаты:
  • разовые,
  • периодические (ежемесячные, ежеквартальные, годовые),
  1. оснований начисления и выплаты:
  • производственные (за трудовые достижения),
  • непроизводственные или социальные (не связанные с трудовыми достижениями),
  • за счет расходов организации (как связанных с основной деятельностью, так и прочих),
  • за счет чистой прибыли,

В Трудовом кодексе говорится о системе оплаты труда (статья 135 ТК РФ). Это система, в соответствии с которой ведется начисление заработной платы, включая надбавки и премии. Она должна устанавливаться внутренними нормативными документами организации.

2. Документы для начисления премии

Документы, которые могут служить основанием для начислений премий:

  • трудовой договор,
  • коллективный договор,
  • соглашение, локальный нормативный акт (ЛНА),
  • приказ,
  • положение.

Например, положение об оплате труда с разделом «Стимулирующие выплаты», либо «Положение о премировании».

Премии считаются предусмотренными трудовом договором, если они прописаны в тексте договора, либо есть ссылка на документ, содержащий правила расчета премий.

Премии за производственные результаты должны быть обоснованы. При этом работодатель устанавливает показатели, за достижение которых будет проводиться начисление и выплата премии.

Для разных профессий значений их различно. Это может быть и количество изделий за месяц, и количество заключенных сделок, и размер взысканных долгов. Критерии могут быть установлены как в самом документе, так и в планах сотрудника на определенный период. В последнем случае премия будет назначаться, если отчет о проделанной работе подтверждает выполнения плана за период.

3. Приказ о начислении премии

Если в ЛНА четко прописан порядок начисления премии, то возможно ежемесячную премию приказом не оформлять.

Для оформления других премий, например, разовых, приказ о начислении премии обязателен. Его рекомендуется оформлять по унифицированной форме — форма № Т–11 или № Т-11а (для группы сотрудников) при условии, что учетной политикой организации не предусмотрена иная форма приказа.

Для обоснования начисления и выплаты премии за производственные результаты к приказу целесообразно прилагать расчеты премии исходя из установленных в компании показателей.

Для инженерного, управленческого персонала выделить показатели для премирования достаточно трудно. Можно назначать премию, например,  «за добросовестное отношение к труду».

4. Учет начисления премий

Премии, связанные с исполнением трудовых обязанностей, в бухгалтерском учете отражаются на счетах затрат — 20 (23, 23, 26…).

Бухгалтерская проводка:

Дебет 20 (23, 25, 26, …) — Кредит 70 — начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности.

Если же премия не носит явного производственного характера и относится к прочим расходам, бухгалтерская проводка будет такой:

Дебет 91.2 — Кредит 70 – начислена премия за счет прочих расходов.

5. Расчет премии за месяц

Существует 2 варианта расчета премии за месяц:

  • в процентах от оклада,
  • исходя из установленных показателей.

Расчет премии за месяц производится в установленные локальным нормативным актом (ЛНА) организации сроки. Но только в том случае, если согласно ЛНА премия — это обязательная часть заработной платы.

Если такой записи в ЛНА нет, а есть положение о выплате ежемесячной премии при определенных условиях, например, при достижении конкретных финансовых результатов в целом по организации, то ежемесячная премия может и не начисляться.

(Определение ВС РФ от 27.11.2017 № 69-КГ17-22).

Если месяц отработан не полностью, премии считаются пропорционально отработанным дням. Но в ЛНА может быть установлен и иной порядок расчета премии для таких случаев.

Пример 1. Расчет премии за месяц

В организации установлены ежемесячные премии за производственные результаты — 10 % от оклада. Оклад 25 000,00. Согласно Положению о премировании премии считаются пропорционально отработанному времени. Работник отработал 15 дней из 20.

Расчет премии

25 000,00 * 10% / 20 * 15 = 1 875,00

6. Пример расчета годовой премии

Расчет годовой премии привязывается к подведению итогов работы организации за год. Расчет может осуществляться, например, после утверждения итогов работы на годовом собрании акционеров (участников) общества.

Положение о премировании может содержать условие определение размера премии в зависимости от стажа работы в организации. Также положением могут быть предусмотрены критерии снижения размера годовой премии, например, за нарушения трудовой дисциплины.

Если сотрудник отработал год не полностью, учитывается время его фактической работы в расчетном периоде.

Пример 2. Расчет годовой премии

Положением о премировании установлен фиксированной размер годовой премии — в размере оклада при условии выполнения плана продаж. Если процент выполнения плана продаж менее 75% — премия не выплачивается. При выполнении плана продаж на 75 – 99,9 %% премия начисляется в размере 50 % от оклада. Оклад сотрудника 30 000,00. Процент выполнения плана продаж — 92%.

Расчет премии

30 000,00 * 50% = 15 000,00

Пример 3. Расчет годовой премии с учетом стажа и добавочных коэффициентов

В компании согласно Положению о премировании при расчете годовой премии учитывается стаж работы в компании (установлены соответствующие коэффициенты) и дополнительные коэффициенты, порядок расчета которых также установлен в Положении о премировании. На подразделение выделен лимит премии в 30 тысяч рублей.

Дополнительные коэффициенты установлены согласно служебной руководителя:

  • 0,5 — за привлечение выгодного клиента,
  • — 0,5 — за прогул.

Расчет суммы премии

Смелов – 30 000 / 103 500 * 30 000 = 8 695,65

Знобин – 30 000 / 103 500 * 62 500 = 18 115,94

Буряк – 30 000 / 103 500 * 11 000 = 3 188,41

7. Выплата премии из прибыли

Начисление и выплата премии из прибыли имеют свои особенности. Документы для начисления премии в этом случае должны включать согласие собственников на выплату премии из прибыли.

Согласие оформляется либо как протокол общего собрания, либо как решение единственного участника общества. Выплата премии из прибыли оформляется приказом руководителя.

Приказ о начислении премии может быть составлен как по унифицированной форме, так и по форме, утвержденной учетной политикой организации.

Начисление премии за счет чистой прибыли отражается бухгалтерской записью:

Дебет 91-2 — Кредит 70 — начислена премия.

Начисление премии из прибыли иногда оформляют проводкой с использованием счета 84. Так поступать не следует, так как такая проводка не соответствует Инструкции к Плану счетов бухгалтерского учета.

Источник: https://azbuha.ru/zarabotnaya-plata/nachislenie-i-vyplata-premii/

В каких случаях выплачивается фиксированная сумма премии

В каких случаях выплачивается фиксированная сумма премии

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «В каких случаях выплачивается фиксированная сумма премии». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В зависимости от выбранного способа расчета, начисление премии будет зависеть от основных (базовых) расчетов либо будет определяться независимо от них.

В Банке в соответствии с Положением об оплате труда предусмотрена работникам ежемесячная премия, выплачивается премия каждый месяц всем работникам. Размер премии, фиксированный и устанавливается при приеме работника на работу и выплачивается, согласно Положению — пропорционально фактически отработанному времени.

Вопрос: можно ли в приказе на выплату премии по всем работникам Банка указывать фиксированный размер премии, но при этом указать, что «Премия выплачивается пропорционально фактически отработанному времени»? Нормативная регламентация. Как рассчитать ежеквартальную премию. Как составить приказ о выплате квартальной премии.

За что могут лишить.

Премии работникам в соответствии с трудовым и налоговым законодательством

Предположим, что рабочий-сдельщик выполнил месячную норму в 200 изделий. Согласно актам внутренней приемки продукции и нарядам на работу произведенная продукция признана высококачественной.

Если премии не уменьшают налоговую прибыль организации, то в учете возникают постоянные разницы (п. 4 ПБУ 18/02). Постоянные разницы приводят к образованию постоянного налогового обязательства (п. 7 ПБУ 18/02).


Важно, чтобы сумма премии и условия ее получения были прописаны в трудовом договоре, а также указывались в локальных нормативно-правовых актах компании.

Сумма может быть как фиксированной, так и зависящей от объема выполненной работы или полученного заработка.

Если расчет премии зависит от каких-либо базовых расчетов, например, премия начисляется процентом, то начисление необходимо осуществлять в том же документе, что и начисление заработной платы сотрудникам.

Например, в качестве обоснованности выплаты премии и ее направленности на получение доходов можно указать, что премия к праздничным датам не выплачивается сотрудникам, у которых имеются дисциплинарные проступки. Поэтому выплата такой премии направлена на повышение заинтересованности сотрудников в результатах производственной деятельности.

Аналогичное условие выплаты премии при решении спора в суде явилось достаточным аргументом для правомерного отнесения таких выплат к расходам на оплату труда (см., например, постановление ФАС Московского округа от 24 февраля 2010 г. № КА-А40/702-10). Так же можно обосновать и экономическую направленность премий, выплачиваемых некурящим сотрудникам.

Отказ от курения снижает потери рабочего времени.Обращаю Ваше внимание, что приказ должен строго соответствовать положениям Локального нормативного акта, в котором закреплен порядок премирования.

Разовые премии, не связанные с выполнением сотрудником его трудовых обязанностей (к юбилею, памятной дате, за победу в конкурсах профессионального мастерства, за присвоение почетных званий и т. п.), не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Начисление премии работнику в разных ситуациях

Размер премии, фиксированный и устанавливается при приеме работника на работу и выплачивается, согласно Положению — пропорционально фактически отработанному времени.

Есть аргументы, которые позволяют организациям учесть при расчете налога на прибыль расходы на выплату разовых премий, не связанных с выполнением сотрудником его трудовых обязанностей. Они заключаются в следующем.

В случае перевыполнения плановых показателей возможно увеличение размера предусмотренной премии. Целесообразно информацию относительно данной возможности указывать в трудовом соглашении.

Если организация платит ЕНВД начисление и выплата разовых премий никак не повлияют на расчет единого налога. Это связано с тем, что ЕНВД рассчитывают исходя из вмененного дохода (п.

Как оформить и отразить в учете выплату разовых премий? Образец приказа

Премия, как и другие виды начислений сотрудника, являются объектом налогообложения, т.е. с них будут удерживаться ИПН и ОПВ. Также данный доход будет служить базой для исчисления социального налога и социальных отчислений, перечисляемых за счет работодателя.
Работодатель, согласно действующему Трудовому кодексу РФ, может поощрить своих работников за хорошую трудовую деятельность.

Заработная плата за месяц составит: прямая сдельная расценка — 6000 руб. (200 шт. х 30 руб.); премия — 2400 руб. (6000 руб. х 40 %); Всего заработная плата за месяц — 8400 руб. (6000 руб. + ; 2400 руб.).

Основы начисления премии работникам

Информация, касающаяся того будет ли начисляться ежеквартальная премия, отражена в:

  • трудовом договоре, который работодатель заключил с работником;
  • локальных нормативных актах, в которых оговорены взаимоотношения рабочего коллектива организации (предприятия).

Данный план видов расчета содержит сведения обо всех начислениях организации (премия, оклад по дням, оплата отпуска, больничных листов).

Законодательство не ограничивает предприятия в отношении периодичности и размера выплат, поэтому они могут устанавливать системы премирования по своему усмотрению.

Меняет: Background-color // .bgDefault — цвет фона по умолчанию Меняет: Background-color // .leftMenu__backround1 — левое меню. верхний блок Меняет: Background-color // .leftMenu__backround2 — левое меню. центральный блок Меняет: Background-color // .leftMenu__backround3 — левое меню.

Ответ

Выдача квартальной премии происходит с некой периодичностью — раз в три месяца. Данное вознаграждение обычно выдается сотрудникам в том случае, когда предприятие в полной мере выполняет поставленные ранее задачи.

Любые премии, которые организация выплачивает своим сотрудникам, относятся к стимулирующим выплатам (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). При этом организация вправе самостоятельно устанавливать систему стимулирования сотрудников.

Это определяет статья 144 Трудового кодекса РФ.

Согласно этому, работник наделяется правом получать ежеквартальные выплаты. Факт начисления выплаты является личной инициативой работодателя: может начислять, а может и не начислять.

В случае если в положении о премировании, коллективном или трудовом договоре, действующем в организации, предусматривается начисление премий не только от должностных окладов (тарифных ставок), но и от всей начисленной заработной платы, то дополнительно следует указывать, какие выплаты должны учитываться при начислении премий.

Самые важные изменения этой весны!

Квартальная премия – это один из видов денежных поощрений, назначаемое работодателем своим работникам. Она выдается за отличный результат работы в период определенного отрезка времени — квартала (3 месяца).
На предприятии действует положение о премировании, согласно которому за выпуск качественной продукции выплачивается премия в размере 40% от рассчитанной прямой сдельной расценки.

Общая система + ЕНВД.

Если премия начислена сотруднику, который одновременно занят в деятельности организации, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и в деятельности организации на общей системе налогообложения, то сумму премии нужно распределить.

Одним из эффективных способов стимулирования и поощрения сотрудников, используемых многими организациями, является премирование. Дополнительные денежные выплаты весьма положительно сказываются работоспособности, самоотдаче и качестве труда.

Можно ли установить фиксированный размер ежемесячной премии?

Работодатель имеет право самостоятельно устанавливать различные системы премирования (разовые — за выполнение особо важного задания, к юбилею, празднику, в конце года, ежемесячные, квартальные и т.д.).Такой подход подтверждают и контролирующие ведомства.

При этом точно так же, как и в случае с расчетом налога на прибыль, эту точку зрения можно попытаться оспорить в суде.В свою очередь, начисления стимулирующего характера, предусмотренные трудовым и (или) коллективным договорами, учитываются при расчете налога на прибыль (п. 1, 2 cт. 255 НК РФ).

После отражения в учете начислений, а также рассчитанных налогов, взносов и отчислений, сотрудникам будет выплачена премия.

Источник: http://gruz200cs.ru/nasledstvennoe-pravo/7845-v-kakikh-sluchayakh-vyplachivaetsya-fiksirovannaya-summa-premii.html

Начисление и выплата премии: учет, НДФЛ и взносы

Но только в том случае, если согласно ЛНА премия — это обязательная часть заработной платы. Если такой записи в ЛНА нет, а есть положение о выплате ежемесячной премии при определенных условиях, например, при достижении конкретных финансовых результатов в целом по организации, то ежемесячная премия может и не начисляться. (Определение ВС РФ от 27.11.2019 № 69-КГ17-22).

Если месяц отработан не полностью, премии считаются пропорционально отработанным дням.

Но в ЛНА может быть установлен и иной порядок расчета премии для таких случаев.

Положение о премировании работников

Как видим, нормы трудового законодательства позволяют включить вопросы премирования в текст коллективного договора.

А это крайне неудобно работодателю. Обратите внимание: если в трудовом договоре содержится ссылка на положение о премировании работников и в организации оно утверждено, компания вправе отразить в составе расходов на оплату труда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, премии.

Условия отнесения премий к расходам на оплату труда

Как известно, к расходам, связанным с производством и реализацией, относятся и затраты на оплату труда.

В состав последних включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы по содержанию этих работников.

Соответствующие начисления должны быть предусмотрены нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Таково требование статьи 255 Налогового кодекса.

Как работодателем начисляется квартальная премия, виды обязательных премий

Вариантов расчета может быть несколько. Самые часто встречающиеся:

  1. в заранее установленном размере — фиксированная премия;
  2. в процентах от заработной платы (оклада).

Варианты выплаты премий сотрудникам, а также распространенные ошибки работодателей при премировании рассмотрены в видео В зависимости от условий, указанных в положении о премировании или другом локальном акте предприятия, фиксированная премия рассчитывается по-разному:

  • Начисление не делается, если месяц отработан не полностью.
  • Начисление производится пропорционально отработанному за отчетный период времени.
  • Начисление производится полностью, без учета фактически отработанного времени за итоговый период (квартал).

В первом случае установленная сумма просто выплачивается без всяких корректировок.

Как правильно произвести расчет премии сотрудникам

Причем опять же это стоит сделать как работнику, так и его работодателю.

Данная статья определяет следующие важные моменты:

  1. премирование на основании действия коллективного трудового договора.
  2. премирование за добросовестное выполнение своих должностных обязанностей;

Также при возможности необходимо изучить следующие законодательные документы: Помимо ст.№191 ТК РФ, сама возможность выплаты премии и её законность обозначается в . Согласно ей, работодатель имеет право использовать системы премирования на свое усмотрение.

Правильная формулировка премирования сотрудников: за что можно дать поощрение работнику? Перечень оснований для выплаты

> > > >

Оплата труда всегда являлась наиболее конфликтной темой. Ведь если заработная плата считается фиксированным показателем, то выплата премии может быть только в случаях, предусмотренными в документе, определяющем трудовые отношения на данном предприятии.

Причем сумма поощрения и условия ее получения устанавливаются самостоятельно работодателем. Поэтому сама процедура премирование вызывает достаточно много споров, как у бухгалтеров, так и самих работников. Не нашли ответа на свой вопрос?

Источник: http://civilyur.ru/v-kakih-sluchajah-vyplachivaetsja-fiksirovannaja-summa-premii-92947/

Премии работникам в соответствии с трудовым и налоговым законодательством

В каких случаях выплачивается фиксированная сумма премии

1. Как документально оформить начисление премий сотрудникам, чтобы избежать проблем при проверках налоговой и трудовой инспекции.

2. Какие премии можно учитывать в налоговых расходах при ОСНО и УСН.

3. Какими законодательными и нормативными актами регулируется порядок начисления премий и включения их в расходы при налогообложении.

Заработная плата сотрудников, как правило, складывается из нескольких частей: оплаты за труд (за фактически отработанное время, за фактически выполненный объем работы и т.д.), компенсационных выплат и стимулирующих выплат. К стимулирующим выплатам поощрительного характера относятся премии работникам.

Разбиение заработной платы на фиксированную часть и премиальную часть отвечает интересам как работодателя, так и работника. У работодателя появляется возможность стимулировать работников на достижение более высоких показателей и результатов, и при этом не переплачивать им если такие показатели не достигнуты.

А для работников премиальная часть заработной платы – это реальная возможность получать большее вознаграждение за свой труд.

Именно поэтому практически во всех организациях и у индивидуальных предпринимателей-работодателей предусмотрено начисление премий сотрудникам, причем зачастую премии составляют наибольшую часть заработной платы.

Учитывая данный факт, начисление и выплата премий является объектом повышенного внимания при проверках налоговой инспекции и государственной трудовой инспекции. Как привести начисление премий в соответствие с трудовым и налоговым законодательством и избежать проблем при проверках – читайте далее.

Что интересует налоговую инспекцию в части премий сотрудникам: правомерно ли отнесены расходы на заработную плату (в том числе на выплату премий) к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций или по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Что интересует государственную трудовую инспекцию: не нарушены ли права работников при начислении и выплате им заработной платы (в том числе премий).

Все премии работникам являются объектом обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФОМС (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), поэтому при проверках ФСС и ПФР инспекторов интересует, как правило, общая сумма начисленных премий без детального анализа.

Документальное оформление премий

Согласно ТК РФ установление премий работникам является правом работодателя, а не его обязанностью.

Это означает, что работодатель вправе утвердить систему оплаты труда, которая предусматривает премиальную составляющую (окладно-премиальную, сдельно-премиальную систему оплаты труда и т.д.) и отразить данный факт документально.

Обратите внимание, если внутренними документами работодателя закреплена система оплаты труда, включающая премии, то в этом случае начисление и выплата премий сотрудникам, согласно внутренним соглашениям, является обязанностью работодателя.

Неисполнение этой обязанности может повлечь обоснованные жалобы работников и серьезные претензии со стороны трудовой инспекции. В связи с этим важно правильно документально оформить порядок и условия премирования сотрудников.

В каких документах необходимо отразить условия и порядок премирования сотрудников:

1. Трудовой договор с работником. Условия оплаты труда, в том числе поощрительные выплаты, к которым относятся премии, являются обязательными для включения в трудовой договор (ст. 57 ТК РФ).

При этом из трудового договора должно однозначно следовать, при каких условиях и в каком размере работнику будет выплачена премия.

Существует два варианта закрепления в трудовом договоре условия о премировании: полностью прописать условия и порядок премирования или сделать ссылку на локальные нормативные акты, в которых содержатся данные сведения.

Целесообразно использовать второй вариант, дать в трудовом договоре ссылку на локальные нормативные акты, потому что при внесении изменений в условия поощрения сотрудников, нужно будет только внести соответствующие изменения в эти документы, а не в каждый трудовой договор.

2. Положение об оплате труда, положение о премировании. В этих локальных нормативных актах работодатель устанавливает все существенные условия премирования сотрудников:

  • возможность начисления премий сотрудникам (системы оплаты труда);
  • виды премий и их периодичность (за результаты по итогам работы за месяц, квартал, год и т. д., разовые премии к праздничным датам и др.)
  • перечень сотрудников, которым положены определенные виды премий (все работники организации, отдельные структурные подразделения, отдельные должности);
  • конкретные показатели и методика расчета премий (например, определенный процент от оклада за выполнение плана продаж; фиксированная сумма и конкретные праздничные даты и т.д);
  • условия, при которых премия не начисляется. Так, если работнику установлена премия за добросовестное исполнение трудовых обязанностей в фиксированном размере, то лишить работника этой премии можно только имея достаточные основания (неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией; нарушение правил внутреннего трудового распорядка, техники безопасности; нарушение, повлекшее дисциплинарное взыскание и др.);
  • и другие условия, установленные работодателем. Главное, чтобы все условия премирования сотрудников в совокупности не противоречили друг другу и позволяли однозначно определить кому из работников, когда и в каком размере работодатель обязан начислить и выплатить премию.

3. Коллективный договор. Если по инициативе работодателя и работников между ними заключен коллективный договор, то в нем также должны указываться сведения о порядке премирования работников.

! Обратите внимание: помимо того, что работник подписывает трудовой договор, работодатель должен под роспись ознакомить его с положением об оплате труда, положением о премировании, коллективным договором (при наличии).

Включение премий в налоговые расходы при ОСНО и УСН

Расходы на оплату труда в целях налогообложения при УСН принимаются в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль организаций  (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому при включении расходов на оплату труда (в том числе на выплату премий) в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и по УСН, следует руководствоваться статьей 255 НК РФ.

«В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами» (абз. 1 ст. 255 НК РФ). Согласно п. 2 ст. 255 НК РФ к принимаемым расходам на оплату труда в целях налогообложения относятся «начисления  стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели». Кроме того, по общему правилу, расходами в налоговом учете признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком (ст. 262 НК РФ).

Таким образом, соединив все требования Налогового кодекса РФ, приходим к следующему выводу. Расходы на премии сотрудникам уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль и по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Выплата премий должна быть предусмотрена в трудовом договоре с работником и (или) в коллективном договоре.

Порядок отражения условий премирования в трудовом договоре мы рассмотрели выше: либо закрепление их в самом трудовом договоре, либо ссылка на локальные нормативные акты работодателя. Коллективный договор с работниками заключают далеко не все работодатели, однако, если он все-таки имеется, то в нем также должна быть предусмотрена возможность выплаты премий и порядок премирования.

! Обратите внимание: одного приказа руководителя на выплату премий не достаточно для включения премий в расходы.

Премирование работников обязательно должно быть предусмотрено в трудовом договоре с работником и (или) в коллективном договоре.

В противном случае налоговики имеют все основания снять «премиальные» расходы и доначислить налог на прибыль или налог при УСН. Такая позиция налоговых органов подтверждается многочисленными судебными решениями в их пользу.

2. Необходима прямая взаимосвязь между начисляемой премий и «производственными результатами» работника, то есть премия должна быть экономически обоснованной, связанной с получением доходов организацией или ИП.

Источник: http://buh-aktiv.ru/premii-rabotnikam-v-sootvetstvii-s-trudovym-i-nalogovym-zakonodatelstvom/

Начисление разовой премии фиксированной суммой

В каких случаях выплачивается фиксированная сумма премии
Если же совпадает лишь частично – включают месячную долю за каждый месяц расчётного периода.

Например, если премия выплачивалась за первый квартал, а начало следующего расчётного периода приходится на апрель, бонусы будут учитываться суммарно лишь за два месяца – апрель и май.

Что касается годовых выплат, а также относящихся к этому же типу единовременных вознаграждений по выслуге лет и других премиальных, начисленных за предыдущий год, то они начисляются по особым правилам и расчётный период на них не влияет.

Премия по итогам года

Причем стоит отметить, что во всех перечисленных случаях вопрос о том, как рассчитывается премия по итогам года, не должен вызывать сомнений у сотрудников.

То есть из утвержденного в компании документа, которым регламентируется выплата премии, должно быть ясно, в каких случаях и исходя из каких показателей работы начисляются те или иные дополнительные выплаты.

Данное правило относится не только к единовременной премии по итогам работы за год, но и к любым другим стимулирующим выплатам. Кстати говоря, вопрос о выплате премии генеральному директору по итогам года решается в том же порядке.

Простая реализация сложных начислений

О плату труда составляет оклад работников (предопределенный в конфигурации «1С:Зарплата и Управление Персоналом 8» основной вид начислений), а также премии, надбавки и доплаты.

В чем отличия надбавки от доплаты? Надбавка представляет собой выплату стимулирующего характера, доплата – компенсационного.

Надбавка выплачивается за заслуги, стаж, классность, а доплата – за работу в выходные, праздничные дни, ночное время, за совмещение должностей, за работу в тяжелых условиях труда.

с персоналом добавлены новые статьи по программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (редакция 3.0): актуальность: десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику; право выбора: вы подписываетесь только на те категории новостей, которые хотите получать; экономию денег и времени: рассылка бесплатная, независимо

Онлайн журнал для бухгалтера

Новая редакция статьи 136 Трудового кодекса: «Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена».

Премии – это выплаты стимулирующего характера, которые работодатели могут выплачивать работникам за добросовестное выполнение трудовых обязанностей или достижение определенных трудовых показателей. Премии могут входить в состав заработной платы (ч. 1 ст.

Программа профессиональной переподготовки «Управление персоналом (Профессиональный стандарт)»
Очно-дистанционный курс профессиональной переподготовки Национального союза кадровиков и Московского технологического университета (МИРЭА) в соответствии с требованиями профессионального стандарта «Специалист по управлению персоналом».

© ВКК-Национальный союз кадровиков 2002-2018 Секретариат НСК тел.

Интернет-бухгалтерия для собственников бизнеса с сотрудниками

В специально отведённом разделе вкладки «Зарплата» укажите сумму премии, начисленной сотруднику. Премия может устанавливаться фиксированной суммой или процентом от установленного оклада, выплачиваться единовременно или в течение определённого периода.

Всё это укажите в специально отведённом поле и смело отражайте выплату премии. Основанием для начисления премии является приказ руководителя организации (индивидуального предпринимателя) о поощрении сотрудника (форма № Т-11) или группы сотрудников (форма № Т-11а).

Купили. ЗБУ 1.0.74.1.

Подключил как дополнительную обработку по заполнению табличных частей.

Заполнение ТЧ не произведено!

Опять ошибка по объектам добавленным в медицине. Но этот раз ошибка в модуле объекта, который запаролен и поправить ее не представляется возможным. Прошу рассмотреть проблему как можно быстрее, премию уже надо начислять.

1С Зарплата и Управление Персоналом — в примерах!

В программе имеется ряд предопределенных видов расчета, созданных разработчиками программы.

Их можно просмотреть в списках «Основные начисления» и «Дополнительные начисления», доступ к которым есть на закладке «Расчет зарплаты» рабочего стола программы.

Основные начисления характеризуются продолжительностью во времени, дополнительные зависимости от времени не имеют. Этот вид расчета нам придется создать по той простой причине, что разработчики не предусмотрели такого рода начисление.

Начисляют ли на премию северную надбавку и районный коэффициент?

Следовательно, районный коэффициент и надбавка применяются к премиям, но только к тем, которые предусмотрены системой оплаты труда. Согласно п. 1 Разъяснения Минтруда РФ от 11.09.1995 г.

№ 3 «О порядке начисления процентных надбавок к заработной плате лицам, работающим в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, в южных районах Восточной Сибири, Дальнего Востока, и коэффициентов (районных, за работу в высокогорных районах, за работу в пустынных и безводных местностях)», утв.

Так как расчетный период Петровым отработан полностью, премию нужно включить в расчет отпускных. Бухгалтер Сидоров работает в ООО «Стройдом». С 8 по 14 августа 2011 года он идет в отпуск. Ежемесячный оклад работника 11 000 руб.

Расчетный период с 1 августа 2010 года по 31 июля 2011 года Сидоровым отработан не полностью: в октябре он болел 20 дней с 1-го по 20-е число включительно. Положением о премировании, действующим в компании, предусмотрено, что кроме оклада сотрудникам бухгалтерии выплачивается премия за фактически отработанное время в отчетных месяцах года: март, апрель, июль, октябрь.

В каких случаях выплачивается фиксированная сумма премии – законники

В каких случаях выплачивается фиксированная сумма премии

Например, в качестве обоснованности выплаты премии и ее направленности на получение доходов можно указать, что премия к праздничным датам не выплачивается сотрудникам, у которых имеются дисциплинарные проступки.

Поэтому выплата такой премии направлена на повышение заинтересованности сотрудников в результатах производственной деятельности.

Аналогичное условие выплаты премии при решении спора в суде явилось достаточным аргументом для правомерного отнесения таких выплат к расходам на оплату труда (см., например, постановление ФАС Московского округа от 24 февраля 2010 г. № КА-А40/702-10).

Так же можно обосновать и экономическую направленность премий, выплачиваемых некурящим сотрудникам. Отказ от курения снижает потери рабочего времени. Поэтому выплаты некурящим сотрудникам являются стимулирующими.

  • не являются стимулирующими выплатами, связанными с трудовыми показателями, поэтому не могут быть учтены в расходах в составе оплаты труда (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 255 НК РФ).

Такой подход подтверждают и контролирующие ведомства. При этом точно так же, как и в случае с расчетом налога на прибыль, эту точку зрения можно попытаться оспорить в суде.

Важно

Если организация платит ЕНВД начисление и выплата разовых премий никак не повлияют на расчет единого налога. Это связано с тем, что ЕНВД рассчитывают исходя из вмененного дохода (п.

1, 2 ст. 346.29 НК РФ). Общая система + ЕНВД. Если премия начислена сотруднику, который одновременно занят в деятельности организации, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и в деятельности организации на общей системе налогообложения, то сумму премии нужно распределить.

Правила выплаты премии

Расчет НДФЛ с разовых производственных премий, в свою очередь, зависит от периода, за который они начисляются. Это может быть:

  • месяц;
  • квартал;
  • год;
  • при наступлении конкретного события (например, разовая премия за успешную сдачу проекта).
    Разовые производственные премии, выплаченные при наступлении конкретного события, включайте в налоговую базу по НДФЛ в момент выплаты сотруднику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Страховые взносы с разовых выплат С суммы премии нужно рассчитать и уплатить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (ст. 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, на сумму разовых премий начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование.

Вопрос по праву
Добавить комментарий