Сдавать ли уточненную если неправильно номер счет фактуры

Ндс декларация неправильно указан номер счетфактуры

Сдавать ли уточненную если неправильно номер счет фактуры

Другое дело, что исправлять нужно только существенные ошибки. Расскажем, как исправлять счета-фактуры, а затем книгу продаж и книгу покупок. Но сразу оговорим: исправлять надо только существенные ошибки!

Те, из-за которых налоговики вправе отказать в вычете. Это теперь прямо прописано в пункте 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

А к существенным ошибкам относятся погрешности, которые мешают контролерам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость, сумму налога и ставку. Когда же погрешности явно незначительны, исправлять документы нет необходимости. В качестве примера можно привести такую ситуацию — заполняя адрес поставщика или покупателя, бухгалтер перепутал цифры в почтовом индексе.

Другой пример.

Неверно указан номер счета фактуры в книге покупок как исправить

Такой реквизит, как КПП организации, среди обязательных реквизитов в п. 5 ст. 169 НК РФ не упоминается. Однако согласно подп. «д» и «л» п.

3.0) регистрируется с помощью документа Реализация (акт, накладная) с видом операции Услуги (акт) (раздел Продажи, подраздел –> Продажи , гиперссылка Реализация (акты, накладные). Существенные ошибки исправлять по-прежнему необходимо. Для этого продавец должен составить новый, исправленный, экземпляр счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры).

При этом: — в строке 1 надо указать точно такие же данные, как и в первоначальном (неправильном) варианте счета-фактуры; — в строке 1а надо указать номер и дату исправления.

А если ошибки из первоначального счета-фактуры перетекли в корректировочный, то надо оформить не только исправленный обычный (отгрузочный) счет-фактуру, но и исправленный корректировочный счет-фактуру с правильными сведениями. Другое дело, что исправлять нужно только существенные ошибки. Расскажем, как исправлять счета-фактуры, а затем книгу продаж и книгу покупок.

Но сразу оговорим: исправлять надо только существенные ошибки! Те, из-за которых налоговики вправе отказать в вычете.

Это теперь прямо прописано в пункте 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

А к существенным ошибкам относятся погрешности, которые мешают контролерам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость, сумму налога и ставку. Когда же погрешности явно незначительны, исправлять документы нет необходимости.

Т.к. тема является архивной. Формы пояснений нашла на сайте ИФНС.

¶ Продажа химической продукции от производителя. Доставка любым видом транспорта по все РФ. Налив в кубы, бочки, автоци. Транспортные услуги являются приоритетным направлением в деятельности нашей компании.

Демократичная ценовая политика .

Габариты прицепа: длина 2,4м ширина1,2м высота 1,5м Груз/подъем 750 кг Доставка строительных материалов. Квартирный . Организация производит и реализует тротуарную плитку, бордюры,водостоки и многое другое.

Надо ли сдавать уточненку по ндс если неверно указана дата счет фактуры

Налогоплательщик в разделе 8 декларации по НДС по товарно-материальным ценностям, приобретенным для продажи на экспорт, указал код вида операции 25 Как теперь исправлять ошибки в декларации по НДС По опыту коллег, отчитаться без ошибок за предыдущие кварталы смогли немногие.

Поэтому компании вносили исправления в книги продаж и покупок и подавали «уточненки». 31 Марта 2019, 10:43 Эвелина, г. Вы вправе не исправлять счет-фактуру, поскольку ошибка в дате не влияет на возможность применения Вами налогового вычета Данный вывод основан на следующем: Делать это нужно по правилам.

В статье 81 НК РФ указан порядок подачи декларации с изменениями. Уточненная по НДС 2015 С отчетности за I квартал 2015 года изменилась не только форма декларации по НДС, но и правила исправления в ней ошибок.

Как сдать уточненную, разъяснила Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса. Надо сдать уточненную декларацию, поскольку из-за ошибки в вычетах компания занизила налог к уплате в бюджет (п.

При каких ошибках следует подавать уточненную по НДС?

Отчетность по НДС сдана, кажется что можно расслабиться.

Однако не все бухгалтеры могут вздохнуть с облегчением — некоторым из них предстоит вносить изменения в отчетность. Обычно это бывает следствием того, что в поданной декларации выявились ошибки, либо документы от контрагента, относящиеся к прошлым периодам, поступили с запозданием.

При каких ошибках следует подавать уточненную декларацию по НДС?

В этой статье мы рассмотрим случаи, когда чаще всего возникает необходимость прибегнуть к подаче уточненной декларации по НДС, а также о том, как это сделать и избежать возможных санкций. Если недоимка не будет оплачена до момента, когда о ней узнает налоговая служба, на организацию может быть наложен штраф в соответствии со статьей 122 НК РФ.

А теперь рассмотрим распространенные ситуации, в которых не избежать представления в налоговую службу уточненной декларации, а также когда без этого можно обойтись. Лучше поступить следующим образом: Письменно заявить в налоговую инспекцию о том, что декларацию, поданную с ошибочным кодом периода, следует считать представленной за такой-то период (указав его правильный код).

Порой в первичных документах прошлых периодов можно обнаружить ошибки технического характера, не влияющие на сумму НДС.

Например, ошибочное указание ИНН, адреса, наименования контрагента.

В силу упомянутой статьи 81 НК РФ, их наличие не обязывает налогоплательщика подавать уточненную декларацию. Однако сами налоговики все же рекомендуют это делать, ведь во время камеральной проверки по НДС, когда происходит сверка данных счетов-фактур контрагентов по каждой сделке, эти ошибки всплывают, и налоговые инспекторы обычно требуют пояснений.

По мнению ФНС, регистрировать такой счет-фактуру следует в том периоде, в котором получен его верный вариант.

Вычет, ранее заявленный по нему, придется аннулировать, пересчитать НДС, оплатить его сумму и пени, после чего подать уточненную декларацию.

Стоит отметить, что такая позиция налоговой службы не находит однозначной поддержки у арбитров — они выносят свои решения как в пользу ФНС, так и в пользу налогоплательщиков.

Корректировка влияющих на сумму налога данных книги покупок или продаж за прошлый период осуществляется в разделах уточненной декларации 8 и 9. Для многих бухгалтеров остается неясным такой момент: надо ли вносить в «уточненку» раздел полностью или достаточно отразить лишь его исправленную часть.

Признак актуальности — параметр, который отражает корректность данных раздела, содержащихся в первичной декларации:

  • Если они были верны и не требуют внесения изменений, то здесь следует поставить код «1».
  • Если раздел содержал некорректные либо неполные данные, то его актуальность помечается кодом «0», а в его полях указываются верные сведения.

Таким образом, согласно разъяснениям налоговиков, отразить изменения в разделах 8 и 9 уточненной декларации можно двумя путями: Мы рассмотрели некоторые распространенные ошибки, которые встречаются в Декларациях по НДС.

Как видно из статьи, далеко не всегда налогоплательщику необходимо подавать уточненную декларацию, хотя в некоторых случаях сделать это все же придется.

Декларация по ндс неверно указан номер счета фактуры

Ольга Сергеевна, сейчас налоговая декларация по НДС содержит сведения из книги покупок и книги продаж.

Хорошо, если вы обнаружили ошибку в счете-фактуре до того, как передали документ покупателю. Но вовремя заметить помарку получается далеко не всегда. Часто о том, что в документе неверные сведения, сообщает уже контрагент.

В любом случае вносить изменения в исходный счет-фактуру нельзя. Об этом сказано в постановлении Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Чтобы устранить ошибку, нужно выставить исправленный или корректировочный документ.

К Требованию будет прилагаться перечень операций, по которым инспекторы выявили расхождения.

Расскажем, как исправлять счета-фактуры, а затем книгу продаж и книгу покупок. Мы подскажем, как внести исправления в такой документ и отразить изменения в книге покупок или книге продаж в соответствии с новыми правилами.

Счета-фактуры могут быть выставлены на бумаге и (или) в электронной форме (абз.

Предлагаем принять участие в обсуждении вопросов реализации положений налогового законодательства с 2015 года, связанных с изменением формы налоговой декларации по НДС: Как заполняется декларацию по НДС за полугодие? п. Уточняется ли декларация по НДС за полугодие из-за таких недочетов?

— Декларацию можно не уточнять, если ошибка в книге покупок не привела к занижению НДС (п. 2 Порядка, утв.

Ошибки в счетах-фактурах: когда вычет по НДС становится рискованным

Отметим, что опечатка в наименовании покупателя (например, заглавные буквы заменены строчными или проставлены лишние символы), не препятствующая его идентифицировать, не является основанием для отказа в налоговом вычете.

Источник: http://opiniojuris.ru/nds-deklaracija-nepravilno-ukazan-nomer-schetfaktury-42907/

Сдавать ли уточненную если неправильно номер счет фактуры – Законники

Сдавать ли уточненную если неправильно номер счет фактуры

Как исправить эту ошибку? Надо подать уточненку, если во II квартале пришел исправленный счет-фактура Необходимо зарегистрировать этот счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за I квартал.

На основании дополнительного листа сформируется приложение 1 к разделу 9, которое войдет в уточненную декларацию. В строке 001 этого приложения нужно указать значение 0.

В этой уточненке компания должна еще раз передать не только данные дополнительного листа, но и полностью разделы 8 и 9, то есть книгу продаж и книгу покупок? Не обязательно.

В разделах 8 и 9 уточненной декларации в строке 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений» можно указать значение 1. Это будет означать, что данные разделы в первичной декларации актуальны, достоверны и изменять их не требуется. Вместе с тем, возможно еще раз передать всю книгу продаж и книгу покупок.

Внимание

Затем нужно сделать еще одну запись с правильными показателями.

Также в этом случае рекомендую подать уточненную декларацию.

Бухгалтер обнаружил, что в книге покупок у одного из счетов-фактур ошибочные реквизиты.

Хотя в данном случае это право, а не обязанность налогоплательщика (п.
1 ст. 81 НК РФ. — Примеч. ред.). Компания в 2013 году отчитывалась по НДС на бумаге.

Важно

Можно ли сейчас сдать уточненку за 2013 год тоже в бумажной форме? И какой бланк декларации для этого использовать — новый или старый? По старой форме, утвержденной приказом Минфина России от 15 октября 2009 г.

№ 104н.
Думинская: Исправление всех этих ошибок — тоже на усмотрение налогоплательщика. Если, конечно, нет ошибок в стоимостных показателях. Все ошибки в стоимостных показателях подлежат исправлению путем подачи уточненной декларации.
Надо ли исправлять неправильную дату принятия покупок на учет? О.С.
Думинская: То же самое— на усмотрение налогоплательщика.

А ошибки в номере и дате платежного поручения на оплату товаров? О.С.

Думинская: Здесь лучше подать уточненную декларацию. В счете-фактуре может быть много позиций, соответственно, номеров ГТД.
А программа заполнения раздела 8 декларации с данными из книги покупок требует, чтобы объем этих данных не превышал 1000 символов. Что бы вы посоветовали делать в такой ситуации? О.С.

Думинская: Отразить в графе 13 книги покупок надо столько номеров ГТД, сколько вмещается в эту 1000 знакомест.

Ошибка в декларации по ндс – повод для «уточненки»? не всегда!

ГЛАВБУХ: Ольга Сергеевна, у нас накопилось много вопросов об исправлении различных ошибок в новой декларации по НДС. Первый вопрос такой — компания получила требование инспекции пояснить расхождения в книге покупок.

Бухгалтер проверил учет и обнаружил, что в книге покупок действительно ошибка — завышен вычет.

Сдавать уточненную декларацию или направить в инспекцию только пояснения? Ольга Думинская: Надо сдать уточненную декларацию, поскольку из-за ошибки в вычетах компания занизила налог к уплате в бюджет (п. 1 ст. 81

НК РФ. — Примеч. ред.). Коротко о важном Можно ли обойтись без уточненки, если ошибка допущена в реквизитах счета-фактуры или ИНН/КПП?Рекомендую сдать уточненную декларацию.

Вправе ли компания на общей системе сдать уточненку за 2013 год на бумаге?Нет, уточненную декларацию надо сдавать в электронном виде.

Ошибка 404

Арендодатель оплачивает коммунальные услуги, а потом арендаторы возмещают ему стоимость этих услуг.
Должен ли арендодатель в этом случае выставлять арендаторам счета-фактуры с НДС? Может ли он принять к вычету НДС, уплаченный поставщикам услуг? Могут ли арендаторы принять к вычету НДС по коммунальным услугам, оплаченным арендодателю? О.С.

Думинская: Здесь все зависит от условий договора между арендодателем и арендатором. Если по условиям договора арендная плата не включает в себя коммунальные услуги и арендатор просто возмещает их стоимость арендодателю, то арендодатель счета-фактуры арендатору не выставляет. Так что арендатор ничего к вычету принять не может.

При этом и арендодатель не может принять к вычету НДС, уплаченный поставщикам услуг, потребленных арендаторами.

Как налоговики рекомендуют уточнять новую декларацию по ндс

Продажа живой рыбы Африканский клариевый сом. Диетическое мясо.

Деликатес. Рыбная ферма находится в г.Кстово. Сомы выращиваются в устано…Цена: 300 руб.

Грузовое такси Нижний Новгород. Автопарк грузового такси Нижний Новгород. В зависимости от веса и габаритов груза, опытные специалисты нашей компании…Цена: 350 руб. Аренда спецтехника Нижний Новгород ЛЕГИОН ООО предоставляет услуги аренды спецтехники в Нижнем Новгороде: Бульдозеры, экскаваторы, погрузчики, манипулят…Цена: 900 руб.

Источник: http://advokat55.com/sdavat-li-utochnennuyu-esli-nepravilno-nomer-schet-faktury/

При каких ошибках следует подавать уточненную декларацию по НДС? | Контур.НДС+

Сдавать ли уточненную если неправильно номер счет фактуры

Отчетность по НДС сдана, кажется что можно расслабиться… Однако не все бухгалтеры могут вздохнуть с облегчением — некоторым из них предстоит вносить изменения в отчетность. Обычно это бывает следствием того, что в поданной декларации выявились ошибки, либо документы от контрагента, относящиеся к прошлым периодам, поступили с запозданием.

В этой статье мы рассмотрим случаи, когда чаще всего возникает необходимость прибегнуть к подаче уточненной декларации по НДС, а также о том, как это сделать и избежать возможных санкций.

Требования налогового законодательства

На основании статьи 81 Налогового кодекса России, подавать уточненную декларацию организация обязана лишь в том случае, если выявленные после сдачи отчетности ошибки и неотраженные данные приводят к занижению суммы налога.

Если в первичной декларации содержатся недостоверные или неполные сведения, которые не приводят к занижению суммы налога, то подавать «уточненку» налогоплательщик не обязан, хотя право на это он имеет.

Что грозит компании или предпринимателю, которые подали уточненную декларацию? Сам по себе факт ее представления санкций не влечет — тут все зависит от того, вызвали ли недостоверные первичные данные занижение налога. Если это так, то недоимку и пени следует оплатить еще до подачи «уточненки». В этом случае согласно пункту 4 статьи 81 НК РФ налогоплательщик от ответственности за неполную уплату налога будет освобожден.

Если недоимка не будет оплачена до момента, когда о ней узнает налоговая служба, на организацию может быть наложен штраф в соответствии со статьей 122 НК РФ.

Хотя законодательство не требует прилагать к уточненной декларации какие-либо поясняющие документы, все же будет нелишним составить сопроводительно письмо. Тем более при проведении камеральной проверки инспекторы все равно затребуют пояснений.

В письме следует указать, в декларацию по какому налогу и за какой период вносятся изменения, каковы ошибочные (неполные или непредставленные) сведения, в каких разделах и строках декларации они находятся, а также привести первичные и уточненные показатели. Если ошибки повлияли на налоговую базу, следует привести новый расчет и сумму налога.

В случае оплаты недоимки и пени стоит указать реквизиты платежки, а вместе с декларацией и сопроводительным письмом отправить в налоговую инспекцию ее скан-копию.

Конкретные ситуации

А теперь рассмотрим распространенные ситуации, в которых не избежать представления в налоговую службу уточненной декларации, а также когда без этого можно обойтись.

Неверно указан отчетный период

Как поступить в случае, если ошибка содержится в коде периода, за который составлена декларация? Ответ однозначный — необходимо уведомить налоговую службу об этой ошибке, и как можно быстрее. Иначе можно заполучить штрафные санкции, причем они могут налагаться как на организацию (статья 119 НК РФ), так и на должностное лицо (15.5 КоАП РФ).

Нужно ли в этом случае подавать «уточненку»? Такой вариант возможен, хотя при этом можно столкнуться с непониманием со стороны ФНС. Там могут попросту не принять документ, поскольку за указанный период первичной декларации подано не было. Либо посчитать уточненную декларацию за поданную впервые с нарушением срока, и тогда организации может быть выставлен штраф по статье 119 НК РФ.

Лучше поступить следующим образом:

Письменно заявить в налоговую инспекцию о том, что декларацию, поданную с ошибочным кодом периода, следует считать представленной за такой-то период (указав его правильный код).

Чаще всего в ФНС принимают подобные пояснения и считают, что организация отчиталась без нарушений. Но если все-таки штрафные санкции последуют, у организации есть шанс его оспорить — в судебной практике есть примеры, когда арбитры решали такие дела в пользу налогоплательщика (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 30.07.2009 по делу № А32-22251/2008-12/190).

Поздно поступившие документы

Нередко на практике бывают ситуации, когда от контрагента поступают документы, относящиеся к прошлому периоду. Например, счет-фактуру по декабрьской сделке можно получить уже в январе следующего года.

В таких случаях подавать «уточненку» необходимости нет, ведь включить «запоздавший» счет-фактуру в книгу покупок можно и в текущем периоде. Такое правило было введено с начала 2015 года пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ.

Основываясь на нем, можно заявить о вычете НДС в любой период в пределах трех лет с момента оприходования товаров, работ или услуг.

Однако такой порядок распространяется лишь на вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 НК РФ. Иные вычеты НДС (например, уплаченного в качестве налогового агента, с предоплаты и прочие) необходимо заявить в том периоде, в котором приобретенные товары были приняты к учёту, при условии их использованы для осуществления облагаемой НДС деятельности.

Произошло завышение вычета НДС

Ситуация, в которой однозначно следует подавать уточненную декларацию по НДС — когда из-за вкравшейся ошибки был завышен налоговый вычет. Ведь в результате происходит занижение суммы налога, а это, как было сказано в начале статьи, накладывает на организацию обязанность представления «уточненки».

Порой такое происходит по вине бухгалтера — например, он дважды зарегистрировал один и тот же счет-фактуру либо допустил техническую ошибку при вводе информации в систему учета. Но это также может стать следствием ошибочных действий бухгалтерии поставщика.

Допустим, первичный счет-фактура, полученный в отчетном квартале, впоследствии был исправлен и датирован уже следующим периодом.

Чья бы вина ни была причиной завышения вычета, уточненную декларацию придется подавать. Но перед этим нужно исправить ошибки в книге покупок — составить дополнительный лист и занести в него верные данные. Сведения, которые подлежать удалению, нужно записать со знаком «минус».

Ошибки в книге покупок, не влияющие на сумму вычета

Порой в первичных документах прошлых периодов можно обнаружить ошибки технического характера, не влияющие на сумму НДС. Например, ошибочное указание ИНН, адреса, наименования контрагента.

В силу упомянутой статьи 81 НК РФ, их наличие не обязывает налогоплательщика подавать уточненную декларацию.

Однако сами налоговики все же рекомендуют это делать, ведь во время камеральной проверки по НДС, когда происходит сверка данных счетов-фактур контрагентов по каждой сделке, эти ошибки всплывают, и налоговые инспекторы обычно требуют пояснений.

Получение исправленного счета-фактуры

Бывает, что бухгалтер обнаруживает ошибки в полученном счете-фактуре и обращается за их исправлением к поставщику. Последний составляет корректировочный счет-фактуру и направляет покупателю. Однако между этими событиями может произойти разрыв по времени, и исправленный документ организация получит уже в следующем квартале.

По мнению ФНС, регистрировать такой счет-фактуру следует в том периоде, в котором получен его верный вариант. Вычет, ранее заявленный по нему, придется аннулировать, пересчитать НДС, оплатить его сумму и пени, после чего подать уточненную декларацию.

Стоит отметить, что такая позиция налоговой службы не находит однозначной поддержки у арбитров — они выносят свои решения как в пользу ФНС, так и в пользу налогоплательщиков.

Также следует помнить, что не любые ошибочные данные в счетах-фактурах могут привести к отказу в вычете.

В пункте 2 статьи 169 НК РФ прямо говорится о том, что если ошибки не мешают идентифицировать стороны сделки, наименование и стоимость товара, ставку и сумму НДС, то оснований для отказа в вычете по такому счету-фактуре нет.

Поэтому прежде чем обратиться к поставщику за корректировочным документом, следует убедиться в его необходимости.

Внесение изменений в разделы 8 и 9

Корректировка влияющих на сумму налога данных книги покупок или продаж за прошлый период осуществляется в разделах уточненной декларации 8 и 9.

Для многих бухгалтеров остается неясным такой момент: надо ли вносить в «уточненку» раздел полностью или достаточно отразить лишь его исправленную часть.

Официальных разъяснений по этому поводу пока нет, однако на семинарах представители ФНС говорят о корректности и того, и другого способа. Главное при этом — выбрать правильный «признак актуальности» документа, который указывается по строке 001 как самого раздела, а также приложения к нему.

Признак актуальности — параметр, который отражает корректность данных раздела, содержащихся в первичной декларации:

  • Если они были верны и не требуют внесения изменений, то здесь следует поставить код «1».
  • Если раздел содержал некорректные либо неполные данные, то его актуальность помечается кодом «0», а в его полях указываются верные сведения.

Таким образом, согласно разъяснениям налоговиков, отразить изменения в разделах 8 и 9 уточненной декларации можно двумя путями:

  1. Первый способ — содержание раздела вносится в декларацию полностью — не только исправленные, но и корректные данные. При этом в графе «признак актуальности» по разделу ставится «0», а Приложение 1 (дополнительный лист соответствующей книги) не заполняется. Это значит, что весь указанный раздел первичной декларации следует считать неверным, а вместо него использовать данные аналогичного раздела уточненной декларации.
  2. Второй способ — оформить лишь исправленные данные разделов 8 и/или 9 через Приложение 1. При этом в признаке актуальности приложения указать «0», а актуальность самого раздела обозначить кодом «1». Такая запись будет означать, что все прочие сведения соответствующего раздела первичной декларации, за исключением тех, которые поданы в составе «уточненки», верны. Рекомендуем использовать именно этот способ, поскольку он соответствует Постановлению Правительства РФ № 1137, согласно которому изменения необходимо вносить через доплисты.

Мы рассмотрели некоторые распространенные ошибки, которые встречаются в Декларациях по НДС. Как видно из статьи, далеко не всегда налогоплательщику необходимо подавать уточненную декларацию, хотя в некоторых случаях сделать это все же придется.

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/pri-kakix-oshibkax-sleduet-podavat-utochnennuyu-deklaraciyu-po-nds

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки

Сдавать ли уточненную если неправильно номер счет фактуры

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате (п.1 ст.81 НК РФ). Если же налогоплательщик совершил иную ошибку, то обязанности по представлению «уточненки» у него нет, но он вправе внести исправление в декларацию по НДС.

На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС.

Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС.

Так, например, если при заполнении Разделов 8 или 9 декларации по НДС, т.е.

при заполнении книги продаж или книги покупок, налогоплательщик неверно указал номер или дату счета-фактуры, ошибся в ИНН покупателя или продавца, представлять «уточненку» по НДС не обязательно.

Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры.

Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж (книгу покупок), указав в них правильные данные.

Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку.

Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС. Поэтому опасаться нестыковок данных декларации с данными ЕГРЮЛ, ЕГРИП или декларацией контрагента не нужно.

Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно, то бухгалтеру достаточно внести изменения в бухгалтерскую программу, указав правильные реквизиты контрагента.

В тоже время, если продавец ошибся в номере или дате счета-фактуры, указал неверный ИНН покупателя и не хочет, чтобы при проведении проверки декларации по НДС, представленной его покупателем, у налоговых органов были лишние вопросы, он вправе представить уточненную декларацию по НДС, указав в ней правильные реквизиты счетов-фактур, чтобы данные продавца совпали с данными, указанными в декларации покупателя.

Если при заполнении декларации налогоплательщик совершил ошибку в цифровых показателях, то ее можно исправить только путем представления уточненной декларации.

Как уже говорилось, если ошибка привела к неуплате налога, налогоплательщик обязан ее исправить, представив уточненную декларацию. А чтобы избежать штрафных санкций, перед представлением «уточненки» необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени (п.

1 и п.4 ст.81 НК РФ). Также, путем представления уточненной декларации по НДС при желании налогоплательщика исправляется ошибка, которая не повлияла на исчисление налога (например, ошибки в реквизитах счетов-фактур, отраженные в Разделах 8-11 Декларации по НДС).

В тоже время п.1 ст.54 НК РФ предусмотрена возможность перерасчета налоговой базы и суммы налога в периоде обнаружения ошибки, если такая ошибка привела к излишней уплате налога, т.е. данная норма позволяет исправить ошибку, не представляя уточненную налоговую декларацию.

Однако в отношении НДС данное правило применить невозможно.

Это связано с тем, что в декларацию включаются данные о счетах-фактурах и при исправлении налоговой базы в текущем периоде невозможно корректно заполнить декларацию (в т.ч. скорректировать данные о выставленном счете-фактуре в разделе 9 декларации по НДС), т.е. исправление ошибки в текущем периоде правилами заполнения Декларации по НДС не предусмотрено.

https://www.youtube.com/watch?v=kVlA0A3itWc

А в отношении вычетов НДС п.1 ст.54 НК РФ вообще неприменим, поскольку при исправлении ошибки вычеты корректируют только сумму исчисленного налога, а перерасчет налоговой базы не производится. Правда некоторые вычеты можно совершенно официально переносить на более поздний период, но об этом мы расскажем чуть позже.

Итак, на практике получается, что исправить ошибки в декларации по НДС, допущенные в прошедшем периоде, можно только в периоде их совершения, т.е. путем представления уточненных деклараций. Но прежде необходимо внести исправления в книгу продаж или книгу покупок.

Скорректировать данные этих налоговых регистров необходимо и в том случае, когда обязанности в представлении уточненной декларации нет и налогоплательщику необходимо исправить технические ошибки.

При обнаружении ошибок после окончания квартала, в котором они совершены, исправительные записи в книгу продаж или в книгу покупок производятся в дополнительных листах книги продаж (книги покупок), в которых были допущены ошибки (п. 4 Правил ведения книги покупок, п.

п. 3, 11 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением N 1137)

Чтобы внести в книгу продаж или книгу покупок запись о ранее не включенных в них счетах-фактурах необходимо зарегистрировать «забытые» счета фактуры в дополнительном листе к книге продаж или книге покупок соответственно. А чтобы убрать ошибочную запись, в дополнительном листе к книге покупок (книги продаж) необходимо повторить «лишнюю» запись о счете-фактуре, указав числовые показатели счета-фактуры с отрицательным знаком.

Разберем подробнее самые распространенные ошибки и варианты их исправления

Ошибка 1. Забыли зарегистрировать выставленный счет-фактуру в книге продаж

Счета-фактуры нужно зарегистрировать в книге продаж в том периоде, в котором возникло налоговые обязательства (п. 2 Правил ведения книги продаж).

Соответственно «забытый» счет-фактуру следует зарегистрировать в дополнительном листе книги продаж квартала, в котором возникла налоговая база по НДС.

Также необходимо представить уточненную декларацию по НДС, предварительно уплатив недоимку и пени.

Ошибка 2. Выставлен «лишний» счет-фактура

Во многих организациях оформлением первичных документов и счетов-фактур занимаются менеджеры, а не сотрудники бухгалтерии. Поэтому после окончания квартала иногда выясняется, что была оформлена реализация товаров (работ, услуг), которой не было.

Такие ситуации характерны для организаций, выполняющих строительно-монтажные работы. В последний день квартала подрядчик составил акт выполненных работ, выписал счет-фактуру, но заказчик отказался от подписания акта по объективным причинам. В такой ситуации нет реализации работ, а значит и счет-фактура выписан преждевременно. Соответственно его нужно аннулировать.

ФНС РФ разъясняет, если выставленный счет-фактуру продавец не зарегистрировал в книге продаж, а покупатель в книге покупок, то никаких налоговых последствий у сторон сделки не возникает (Письмо ФНС РФ от 30 апреля 2015 г. N БС-18-6/499@). Т.е., чтобы аннулировать ошибочно выставленный счет-фактуру продавцу необходимо аннулировать запись о нем в книге продаж.

Если ошибочно выставленный счет-фактуру покупатель зарегистрировал в книге покупок, то ему необходимо аннулировать запись о нем в книге покупок. Как уже говорилось, если необходимо внести изменения в книгу продаж или в книгу покупок после окончания квартала, такие исправления вносятся в дополнительных листах книги продаж (книги покупок), т.е. записи о «лишних» счетах-фактурах аннулируются (числовые показатели отражаются с отрицательным значением).

Ошибка 3. Зарегистрировали счет-фактуру с неправильными числовыми показателями (завысили или занизили сумму НДС к уплате)

При регистрации правильно заполненных счетов-фактур можно допустить ошибку при заполнении книги покупок (книги продаж), указав неверные данные.

В этом случае для исправления ошибок аннулируют неправильные записи о счетах-фактурах, т.е.

в дополнительном листе книги продаж (книги покупок) повторяют ошибочные записи, но указывают числовые показатели со знаком «минус» и делают правильную запись.

В такой ситуации не зависимо от результатов перерасчета следует представить уточненную декларацию по НДС. Если налогоплательщик занизил сумму НДС к уплате, то перед представлением «уточненки» необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени.

Ошибка 4. Забыли заявить вычет НДС

Практика показывает, что чаще всего налогоплательщики забывают заявить к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты при отражении отгрузки товаров (работ, услуг) (п.8 ст.171, п.6 ст.172 НК РФ).

Многие забывают принять к вычету НДС, уплаченный в качестве налоговых агентов.

В этих ситуациях, если налогоплательщик желает воспользоваться «забытыми» вычетами следует представить уточненную декларацию по НДС, увеличив сумму вычетов.

Дело в том, что, по мнению Минфина РФ, не все вычеты можно переносить на более поздний период.

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/utochnennaya-deklaraciya-po-nds-razbiraemsya-kak-ispravit-oshibki/

Если неверно указан номер счета фактуры в декларации по ндс

Сдавать ли уточненную если неправильно номер счет фактуры
следующие реквизиты: — продавец, его адрес, ИНН; — покупатель, его адрес, ИНН; — наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав и их стоимость; — налоговая ставка; — сумма НДС.

Внимание: Если вносятся исправления в счет-фактуру, к которому был составлен корректировочный счет-фактура (или несколько таких счетов-фактур), то в данном случае исправительный счета-фактура составляется без учета изменений, указанных в корректировочных счетах-фактурах (абз. 1 п. 7 Правил заполнения счета-фактуры)

Решения для управления

О том, что нужно сделать при получении данного требования ФНС России рассказала в письме от 06.11.15 № ЕД-4-15/[email protected] В этом письме специалисты ФНС расписали действия налогоплательщика при получении Требования . 1. Передать налоговому органу квитанцию о приеме Требования.

Квитанция пересылается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. В дополнительном листе сначала сделайте запись с показателями, которые нужно исправить. Причем данные в графах 15 и 16 укажите со знаком «минус».

Затем нужно сделать еще одну запись с правильными показателями. Также в этом случае рекомендую подать уточненную декларацию. Бухгалтер обнаружил, что в книге покупок у одного из счетов-фактур ошибочные реквизиты. Требование из инспекции не приходило.

Сдавать или не сдавать уточненную налоговую декларацию по НДС, как, и в каком виде ее представлять — разберемся поэтапно.

Налоговая декларация по НДС представляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика НДС в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. На практике встречаются ситуации, когда налогоплательщик обнаруживает ошибки в представленной ранее декларации.

Исправление ошибок в декларации по НДС

И в-третьих, это незнание налогового законодательства по НДС. В силу изменившихся ситуаций может быть всякое и возможно не всегда удается уследить за изменениями налогового законодательства. В частности изменения налогового законодательства в части НДС.

Поэтому в этом нет ничего страшного. Вы можете, в принципе, самостоятельно посмотреть насколько верно была составлена ваша декларация и стоит ли беспокоится о ждать какое-либо требование из налоговой.

Как можно догадаться, две основные ошибки — это либо завышение, либо занижение налога на добавленную стоимость.

Эксклюзивное интервью: как исправить ошибки в ндс-отчетности

Есть справка от разработчика программы, что это была программная ошибка. На сумму НДС к уплате эта ошибка не повлияла. Что бы вы посоветовали делать в такой ситуации? О.С. Думинская .

Если указан неверный ИНН, я рекомендовала бы исправить такую ошибку: необходимо указать верный ИНН в доплисте книги покупок или книги продаж и подать уточненную декларацию с исправленными данными.

Ведь если в вашей декларации указан чужой ИНН, а не ИНН вашего контрагента, сопоставления операций не произойдет.

Счета-фактуры: вносим исправления

При этом изменения необходимо внести как в экземпляр продавца, так и в экземпляр покупателя 11.

Порядок исправления допущенных в счетах-фактурах ошибок 12 предусматривает также, что исправления должны заверяться подписью руководителя (подпись главного бухгалтера в данном случае не требуется) и печатью продавца.

При этом необходимо указывать дату внесения корректирующих записей.

Федеральная налоговая служба рекомендует это делать следующим образом: неверные показатели в графах или строках счета-фактуры, в котором обнаружены ошибки, зачеркивать, а в свободном поле документа указывать «Исправлено» со ссылкой на конкретную строку или графу и пояснять, что и на что исправлено 13 . Может ли исправления заверить уполномоченное лицо Итак, согласно Правилам правки должны быть заверены руководителем организации.

Все форумы ФНС

Анализ проекта налоговой декларации по НДС позволяет с уверенностью сказать, что для крупных компаний количество страниц в декларации будет около 50 000. И им придется все это печатать. Представляется объем хранимых декларации как минимум за 3 года? Это около 600 000 страниц.

И не смотря на многочисленные жалобы налогоплательщиков к формату декларации по транспортному налогу, ФНС идет по тому же пути и в отношении декларации по НДС.

Предлагаем принять участие в обсуждении вопросов реализации положений налогового законодательства с 2015 года, связанных с изменением формы налоговой декларации по НДС: изменения налогового законодательства в части администрирования налога на добавленную стоимость; изменения формы книг покупок, книг продаж и порядок их заполнения; проект налоговой декларации по НДС, содержащей сведения из книг покупок, книг продаж; новый онлайн-сервис ФНС России «Проверка корректности заполнения счетов-фактур» ; проекты форм требования о представлении пояснений и формализованного ответа на него. Хочу написать по поводу изменений в декларацию по НДС.
Недостоверные сведения и ошибки в декларациях могут никак не повлиять на сумму налога, который надо уплатить, а могут его уменьшить или увеличить. От того, как отразились ошибки и недостоверные сведения на сумме налога, зависит необходимость подачи уточненной налоговой декларации. Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации – обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ)

Уточненная декларация по НДС в 2019 году

Не подавать уточненную декларацию по НДС на уменьшение, а включить корректировки в текущий период, не получится. Такая возможность не предусмотрена главой 21 НК РФ, посвященной налогу на добавленную стоимость.

И применять соответствующие нормы статьи 54 НК РФ о пересчете в этом случае неправильно.

Внимание: данное правило не относится к ситуации, когда организация не поставила к вычету НДС в том периоде, когда были выполнены все условия для этого.

Декларация по НДС: код вида операции

Какой код применить: 04 — как для операций с посредниками или 21 — как для восстановления НДС? Еще сложнее разобраться, какие поля в книге покупок и книге продаж и как именно должны быть заполнены при выборе того или иного КВО.

Например, если вы применяете код 26, можно не указывать ИНН/КПП организации-продавца. Расскажем, как применять КВО и регистрировать счета-фактуры по тем хозяйственным операциям, которые вызывают у бухгалтеров больше всего вопросов.

Налогоплательщик выступает налоговым агентом по уплате НДС за иностранных лиц (п. 2 ст. 161 НК РФ)

Когда понадобится исправить декларацию по НДС за полугодие 2019

А вот критичные ошибки, например неверный ИНН, надо исправить и уточнить декларацию. Для этого аннулированный вычет нужно внести с минусом в дополнительный лист книги покупок за первый квартал.

Новые данные компания выгрузит в приложение 1 к разделу 8 декларации. При этом в строке 001 надо поставить признак 0. Дублировать в разделах 8 и 9 ранее заявленные вычеты и реализацию не требуется.

Поэтому разделы 8 и 9 в уточненке по НДС необходимо заполнить с признаком 1 в строке 001, остальные строки в них останутся пустыми.

Составление исправленного счета-фактуры

Другое дело, что исправлять нужно только существенные ошибки.

То есть те, из-за которых нельзя точно идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость, ставку или сумму налога.

При таких ошибках в счетах-фактурах налоговики вправе отказать покупателю в вычете. А вот незначительные погрешности устранять нужды нет. Основание – пункт 2 статьи 169 НК РФ.

Так, это могут быть ошибки в нумерации, о чем напоминают представители финансового ведомства в письме от 14 мая 2012 г.

Как правильно исправить счет-фактуру

На основании счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), оформленных в соответствии с правилами налогового законодательства, а также при выполнении других условий, перечисленных в статьях 171 и 172 Налогового кодекса РФ, организация может принять НДС к вычету (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Расскажем, как исправлять счета-фактуры, а затем книгу продаж и книгу покупок.

Вы обнаружили ошибку в новом счете-фактуре, который получили от поставщика? Или же нашли погрешность в документе, который составили сами? Мы подскажем, как внести исправления в такой документ и отразить изменения в книге покупок или книге продаж в соответствии с новыми правилами.

Но сразу оговорим: исправлять надо только существенные ошибки! Те, из-за которых налоговики вправе отказать в вычете. Это теперь прямо прописано в пункте 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

А к существенным ошибкам относятся погрешности, которые мешают контролерам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость, сумму налога и ставку.

Когда же погрешности явно незначительны, исправлять документы нет необходимости. В качестве примера можно привести такую ситуацию — заполняя адрес поставщика или покупателя, бухгалтер перепутал цифры в почтовом индексе. Другой пример.

Источник: http://urist-pomojet.com/esli-neverno-ukazan-nomer-scheta-faktury-v-deklaracii-po-nds-75731/

Вопрос по праву
Добавить комментарий