С каких выплат удерживается ндфл

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

С каких выплат удерживается ндфл

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) является основным из прямых налогов и взимается практически со всех видов доходов в денежной и натуральной формах, полученных в течение календарного года.

В число облагаемых НДФЛ доходов входят заработная плата и различные виды премий, гонорары за продукты интеллектуальной деятельности, доходы от проданного имущества, выигрыши, подарки и даже выплаты по больничным листам. Исключением являются только необлагаемые виды доходов.

Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

Для целей налогообложения плательщики НДФЛ подразделяются на две группы:

  1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (находящиеся на российской территории более 182 календарных дней в течение года).
  2. Не являющиеся резидентами Российской Федерации лица, получившие доход на территории РФ.

На какие виды доходов распространяется налог?

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению.

Облагаются налогом доходы:

  • от реализации имущества, бывшего в собственности менее 3 лет;
  • полученные от источников за пределами Российской Федерации;
  • в виде арендных платежей;
  • различного рода выигрыши;
  • прочие доходы.

Не облагаются НДФЛ:

  • доходы от продажи имущества, бывшего в собственности более 3-5 лет;
  • доходы от реализации права наследования;
  • доходы, полученные в рамках договора дарения от близких родственников или членов семьи, к которым относятся дети и родители (в том числе усыновители и усыновлённые), супруги, братья и сестры (в том числе сводные), а также бабушки, дедушки и внуки;
  • иные виды доходов.

Особенности налогообложения доходов от продажи имущества

В целях правильного определения налогооблагаемых видов доходов необходимо учитывать изменения, действующие с начала 2016 года. Речь идёт об изменении срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика, после которого доход от его продажи освобождается от налога.

При этом для некоторых видов имущества сохранились прежние условия. К ним относится недвижимость, полученная в порядке наследования, приватизации или оформленная по договорам дарения и пожизненного содержания с иждивением.

Также следует учитывать новые правила определения налоговой базы, установленные для доходов от продажи недвижимости, если сумма сделки сильно отличается от рыночной стоимости имущества в меньшую сторону. В подобных случаях доходом налогоплательщика признаётся кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7.

Обязательное декларирование доходов физических лиц

НДФЛ отличается от земельного, транспортного и налога на имущество отсутствием налогового уведомления. Все обязанности по расчету налога и предоставлению отчётности возложены на самих налогоплательщиков или их налоговых агентов.

Самостоятельно декларировать полученные доходы обязаны:

  • Индивидуальные предприниматели.
  • Физические лица в отношении доходов, полученных не через налоговых агентов.
  • Адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой.
  • Физические лица по доходам от продажи имущества.
  • Резиденты Российской Федерации, получившие доходы за пределами России.
  • Физлица по доходам, связанным с налоговыми агентами, в отношении которых не был удержан налог.
  • Физические лица по выигрышам от лотерей и других игр, основанных на риске.
  • Лица, получающие гонорары как наследники авторов произведений искусства, науки и литературы. Сюда же относятся наследники авторов изобретений, получающих выплаты по патентам.
  • Физические лица, получившие доход от других физических лиц в рамках договора дарения.

Разберёмся на примерах в каких же случаях нужно подавать налоговую декларацию.

Вы сдаёте квартиру в аренду. Несмотря на то, что в России не принято платить налоги с подобных доходов, декларацию подавать нужно. Тем более что во многих регионах налоговики активно борются с недобросовестными арендодателями. Вы получили доход от продажи машины, срок владения которой менее 3 лет. Декларацию необходимо предоставлять в любом случае, даже когда налоговый вычет полностью перекрывает сумму полученного дохода. В данном случае налоговая декларация нужна в том числе и для того, чтобы применить указанный вычет. Если продаётся имущество, находящееся в собственности более 5 лет, декларацию подавать не нужно. Если вы планируете вернуть сумму уплаченного налога за покупку квартиры или применить налоговый вычет на обучение, нужно подавать декларацию. При работе по найму, в том числе по совместительству, в нескольких местах, а также по договору гражданско-правового характера, декларацию подавать необязательно. Согласно российскому законодательству работодатели и прочие источники выплат признаются налоговыми агентами, удерживать с вас налог — их прямая обязанность. Если сын, брат или любой другой близкий родственник подарил вам автомобиль, декларацию подавать не нужно. Такие подарки освобождены от налогообложения. А вот если тот же подарок преподнесёт поклонник, не состоящий с вами в родственных и семейных отношениях, придётся подавать декларацию и уплачивать подоходный налог. Если же вы как особо ценный сотрудник получите авто в подарок от организации, то это обстоятельство будет поводом для предоставления декларации в налоговый орган. Подарки от организации стоимостью свыше 4000 р. облагаются налогом.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога

Налоговым и отчётным периодом по налогу на доходы физических лиц установлен календарный год. Это касается всех налогоплательщиков, а вот порядок уплаты подоходного налога для резидентов и иностранных граждан будет разным.

Декларирование доходов резидентами РФ

Налогоплательщики, обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, предоставляют в территориальный налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля, следующего за налоговым периодом года. Оплатить исчисленную в декларации сумму налога нужно до 15 июля того же года включительно.

В качестве подтверждающих документов к декларации прикладываются справка 2-НДФЛ и другие бумаги, фиксирующие доходы и расходы налогоплательщика. При этом налоговая инспекция может затребовать справки 2-НДФЛ от каждого налогового агента, посредством которого были получены выплаты в указанном периоде.

Штраф за уклонение от декларирования доходов физическими лицами составляет 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки вплоть до 30% указанной суммы, но не менее 1000 рублей.

Налоговую декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде.

Бумажный бланк предоставляется бесплатно в местной налоговой инспекции. Узнать адрес территориального налогового органа можно с помощью соответствующего онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Если подача декларации носит не систематический, а разовый характер, проще всего воспользоваться услугами почты России. Документы отправляются ценным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Датой подачи декларации в этом случае будет считаться день отправления, а точнее, число, указанное на почтовом штампе письма.

Лица, не обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, могут подавать налоговую декларацию в течение всего года, следующего за налоговым периодом.

Оплатить налог на доходы физических лиц можно на нашем сайте (по УИН) либо через любое финансово-кредитное учреждение. При самостоятельном заполнении квитанции не забывайте правильно указывать коды бюджетной классификации.

Налог на доходы физических лиц — резидентов Российской Федерации (статья 228 НК РФ)Код бюджетной классификации (КБК)
Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности18210102030011000110
Пени по налогу18210102030012100110
Проценты по соответствующему платежу18210102030012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий18210102030013000110

Порядок уплаты НДФЛ иностранными гражданами

Для иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом режиме и работающих по патенту, установлен порядок уплаты подоходного налога в виде авансового платежа. В данную категорию налогоплательщиков входят физические лица, работающие по найму в организациях, у индивидуальных предпринимателей и других физических лиц, а также занятые частной практикой.

Сумма НДФЛ для указанных выше лиц фиксирована и составляет 1200 р. Эта величина ежегодно корректируется с учетом коэффициента дефлятора и регионального коэффициента, отражающего особенности рынка труда в соответствующей местности. Актуальные данные о ежемесячных авансовых платежах, подлежащих уплате иностранными гражданами, можно найти на официальном сайте ФНС.

Также обращаем внимание на разницу в кодах бюджетной классификации для нерезидентов.

НДФЛ с иностранных граждан, работающих на основании патента (статья 227 НК РФ)Код бюджетной классификации (КБК)
Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности18210102040011000110
Пени по налогу18210102040012100110
Проценты по соответствующему платежу18210102040012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий18210102040013000110

Расчёт суммы налога на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

Размер налога = Налоговая база × Ставка налога

При этом налоговая база учитывается отдельно по каждому из доходов с различными налоговыми ставками.

Ставки подоходного налога

В отношении налога на доходы физических лиц российским законодательством предусмотрено пять видов налоговых ставок. Их величина различается в зависимости от вида доходов и категории налогоплательщиков.

Налоговая ставка 9%

Устанавливается для физических лиц, получивших доходы в виде:

  • дивидендов до 2015 года;
  • процентов по облигациям, эмитированным до 2007 года, с ипотечным покрытием;
  • выплат учредителям доверительного управления ипотечным покрытием, если доходы получены от ипотечных сертификатов, приобретённых до 2007 года.

Налоговая ставка 13%

Является основной налоговой ставкой для резидентов Российской Федерации. По ставке 13% облагаются заработная плата, доходы от продажи имущества, выплаты по гражданско-правовым договорам, а также другие виды доходов, например, от реализации ценных бумаг.

Также налоговая ставка 13% применяется в отношении физических лиц — нерезидентов, получивших доходы от:

  • работы в качестве высококвалифицированного специалиста согласно закону о правовом положении иностранцев в РФ;
  • исполнения трудовых обязанностей участниками госпрограммы по оказанию содействия соотечественникам, проживающим за рубежом, в части их добровольного переселения в РФ. К этой же категории налогоплательщиков относятся члены семей соотечественников, подпадающих под действие указанной госпрограммы, совместно переселившихся в Россию на постоянное место жительства;
  • осуществления трудовой деятельности членами экипажей судов, плавающих под российским государственным флагом;
  • прочей трудовой деятельности.

Налоговая ставка 15%

Применяется в отношении дивидендов, выплаченных российскими компаниями физическим лицам — нерезидентам.

Налоговая ставка 30%

Предусмотрена для всех остальных доходов, полученных нерезидентами в Российской Федерации.

Налоговая ставка 35%

Это максимальный размер подоходного налога, установленный российским законодательством для следующих видов доходов:

  • Любые призы и выигрыши, превышающие установленные размеры, полученные в результате игр, конкурсов и прочих мероприятий, организованных в рекламных целях.
  • Проценты по банковским депозитам в части превышения установленных законом величин.
  • Суммы, превышающие максимальные размеры, сэкономленные на процентах при получении кредитов и прочих заёмных средств.
  • Плата за пользование средствами пайщиков кредитного потребительского кооператива, а также процентов по займам, выданным сельскохозяйственному кредитному потребительскому кооперативу, его членами в части превышения установленных законом норм.

Исчисление НДФЛ налоговыми агентами

Физические лица, получающие доход от работодателя или других организаций, освобождаются от необходимости самостоятельно уплачивать подоходный налог. Вместо них, эта обязанность возлагается на налоговых агентов, которыми признаются работодатели и прочие организации, выплачивающие физическим лицам денежные средства.

Рассмотрим основные правила, которых придерживаются налоговые агенты, при исчислении и удержании сумм подоходного налога с физлиц:

  • Налог в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, исчисляется ежемесячно с начала налогового периода нарастающим итогом.
  • Суммы доходов, к которым применяются другие налоговые ставки, учитываются налоговыми агентами отдельно.
  • При исчислении суммы налога не рассматриваются доходы, полученные физическим лицом от других налоговых агентов.
  • Исчисленный налог удерживается из доходов налогоплательщика во время их фактической выплаты.
  • Сумма НДФЛ удерживается за счёт средств физического лица, однако не может превышать 50% от величины текущей выплаты.
  • Если полную сумму налога или её часть удержать невозможно, налоговый агент уведомляет о возникших обстоятельствах налогоплательщика и налоговый орган по месту своего учёта.

Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода (налоговые вычеты)

Каждый плательщик НДФЛ имеет право снизить налоговую нагрузку путём применения соответствующих налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (например, социальные налоговые вычеты).

Наряду с этим, НК РФ предоставляет возможность вернуть часть ранее уплаченного в бюджет налога, если гражданин в течение налогового периода имел определённые виды расходов (к примеру, затраты на обучение или покупку жилья).

Самый простой способ вернуть свой подоходный налог за некоторые виды расходов (покупку жилья, лечение, страхование, образование и др.) описан здесь.

Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ, к которой необходимо приложить подтверждающие соответствующие расходы документы.

В то же время многие стандартные налоговые вычеты не требуют обязательной сдачи отчётности, их можно получить у работодателя по письменному заявлению.

Источник: https://PoiskNalogov.ru/ndfl.html

С каких выплат удерживать ндфл: примеры

С каких выплат удерживается ндфл

Удержание НДФЛ с выплат зависит от того, является ли организация налоговым агентом, какой имеет статус и каков источник полученного дохода. Рассмотрим, с каких выплат необходимо выплачивать НДФЛ, а с каких выплат налог не платится.

С каких выплат удерживать ндфл

Согласно п.1 ст.209 НК РФ доходы резидента, полученные от источников, как в России, так и за ее пределами, должны облагаться налогом. Нерезиденты оплачивают налоги только с тех доходов, которые были получены от источников в России.

Доходы, с которых удерживается НДФЛ:

  • дивиденды, страховые выплаты, пособия, пенсии, стипендии, полученные от юридических лиц, зарегистрированных в России, а также постоянных представительств зарубежных компаний, работающих в РФ;
  • доходы за выполненную работу, оказанную услугу независимо от местонахождения источника выплат, главное, чтобы получатель работал в России. Исключением являются доходы руководителей и членов совета директоров учреждений, организаций, постоянных представительств иностранных государств, независимо от того, где велась деятельность, и откуда производились выплаты;
  • доходы от аренды и продажи имущества, авторских и смежных прав, которые находятся и используются на территории РФ;
  • доходы от пользования транспортных средств, перевозимых грузы, как на территории страны, так и за ее пределами;
  • другие выплаты, связанные с деятельностью в России.

С каких выплат не удерживать ндфл

В ст. 217 НК РФ приведен полный перечень доходов, которые освобождены от налогообложения. В частности, НДФЛ не удерживается с таких доходов:

  • выплаты по беременности и родам;
  • компенсации, установленные на государственном уровне, которые выплачиваются при возмещении: вреда за причиненный ущерб здоровью, повышения квалификации сотрудника, командировочных расходов;
  • материальная помощь лицам, пострадавшим в результате стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций, а также семьям умерших сотрудников;
  • компенсации сотрудникам и членам их семей стоимости путевок в отечественные санатории и оздоровительные учреждения, если у работодателя остались средства от уплаты налога на прибыль или от налога, который действует при применении спецрежима;
  • оплата услуг медицинского характера, предоставляемых работнику и членам их семей, которая производится из прибыли работодателя, а также возмещение стоимости профподготовки, переподготовки сотрудника в лицензированном общеобразовательном учреждении;
  • подарки или материальная помощь работающему или бывшему сотруднику, стоимость которых не превышает 4 000 руб.;
  • другие компенсации.
Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!Узнайте сейчас: ☑ 3 проблемы, из-за которых контроллеры признают доплаты и надбавки незаконными ☑ 10 подсказок бухгалтеру: как распознать поддельный больничный и принять меры ☑ Образец справки, без которой сотруднику не выдадут дубликат больничного ☑ Как оформить и оплатить работу по инвентаризации, чтобы не оштрафовали ☑ Отпуск начинается в субботу. Это устроит и сотрудника, и учреждениеСКАЧАТЬ СЕЙЧАС »

Примеры

Наиболее часто встречающиеся вопросы, которые задают бухгалтера по удержанию НДФЛ:

  • С выходного пособия при сокращении

Согласно ст.217 НК РФ выходное пособие не облагается налогом, если выплачивается увольняемому работнику в размере, который не превышает сумму трехмесячной заработной платы. Если выходное пособие больше, то налог исчисляется с превышения допустимой суммы.

  • За задержку заработной платы

В соответствии с п.3 ст.217 НК РФ все компенсационные выплаты, которые связаны с выполнением работодателя трудовых обязанностей, налогом не облагаются. Таким образом, денежная компенсация за задержку заработной платы освобождается от налогообложения в сумме, рассчитанной исходя из ставки ЦБ РФ. Если выплаты превышают установленные нормы, то НДФЛ удерживается на общих основаниях.

  • С компенсации за неиспользованный отпуск

Неиспользованный отпуск может быть рассчитан только за последний отработанный год. Выплата компенсации рассчитывается исходя из средней заработной платы. С итоговой суммы удерживается НДФЛ в размере 13%.

  • С материальной помощи в связи со смертью родственника

Материальная помощь, оказываемая работодателем в связи со смертью члена семьи сотрудника либо семье умершего работника, не облагается налогом.

  • С материальной помощи на рождение ребенка

С материальной помощи от работодателя при рождении ребенка НДФЛ не удерживается, если эта сумма не превышает 50 000 руб. и выплачена сотруднику до того, как ребенку исполнился 1 год.

  • С материальной помощи к отпуску

 Налогообложение в организации напрямую зависит от того, как сформулированы положения в трудовом или коллективном договоре, касающиеся выплат сотрудникам, в том числе и материальной помощи. Если принято, что помощь к отпуску облагается так же, как и зарплата, то НДФЛ удерживается.

  • С материальной помощи на лечение

С материальной помощи на лечение НДФЛ удерживается в общем порядке, исключая выплаты, не подлежащие налогообложению согласно ст.217 НК РФ. В этом случае не будет облагаться налогом только сумма 4 000 руб. С остальной суммы будет удержан налог в размере 13%.

Суточные расходы при командировках освобождаются от налога только в пределах установленных норм (п.3 ст.217 НК РФ): 700 руб. в день при командировке на территории РФ, 2 500 руб. при заграничных командировках. Если командировочные расходы возмещаются сверх норм, то разница облагается налогом.

При выдаче работнику оплаты по больничному листу со всей суммы удерживается НДФЛ.

  • С пособия по беременности и родам

В п.1 ст.217 НК РФ дан однозначный ответ, что пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ.

еще больше примеров >>

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103195-qqq-01-21-s-kakih-vyplat-uderjivat-ndfl

Как удерживается НДФЛ с выплат работников — налогобложение заработной платы, больничных, отпускных, декретных

С каких выплат удерживается ндфл

НДФЛ — подоходный налог, которым облагаются выплаты, получаемые физическими лицами.

Не со всех получаемых доходов нужно удерживать данный вид налоа, некоторых выплаты освобождены от нагрузки.

В отношении доходов, получаемых от работодателя, сам работник ничего не удерживает и не платит, эту функцию за него выполняет работодатель, отнимая величину налога из начисленного работнику дохода и перечисляя удержанную сумму в бюджет.

к оглавлению ↑

Подоходный налог с доходов сотрудника

Помимо, удержания НДФЛ с выплат работников, работодатель также подает отчетность:

  • 2-НДФЛ — справки о доходах и удержанном налоге по итогам года на каждого трудящегося;
  • 6-НДФЛ — обобщенные сведения по всем сотрудникам по окончании каждого квартала.

Работодатель может выплачивать работнику не только оплату за проделанный труд, но и прочие выплаты — пособия, материальную помощь, премии, отпускные, различные компенсации, выходное пособие.

Каждый раз, начисляя и выплачивая работнику денежные средства, работодатель должен определить, нужно ли удержать НДФЛ, по какой ставке, когда провести удержание и какой датой совершить перечисление в бюджет.

Все эти вопросы рассмотрены в статье ниже.

к оглавлению ↑

С заработной платы

Зарплата работника может складываться из оклада (тарифной ставки), премий, надбавок, различных компенсационных и стимулирующих выплат, предусмотренных трудовым договором и внутренними локальными актами компании, например, Положением о премировании.

Заработная плата — это вид дохода, с которого НДФЛ удерживается по ставке 13%. Удержание налога производится до момента выплаты зарплаты работнику. Налоговая нагрузка ложится полностью на работника, работодатель лишь выполняет посредническую функцию, удерживая налог и перечисляя его в бюджет.

НК РФ позволяет работникам воспользоваться льготами — вычеты по НДФЛ. Эти льготы действуют только в отношении зарплаты и представляют собой определенные суммы, не облагаемые подоходным налогом, на которые можно уменьшить начисленный доход.

Иными словами, работодатель считает общую величину заработанных средств, от полученной величины отнимается налоговые вычеты по НДФЛ, от оставшейся суммы считает подоходный налог по ставке 13%. Получается, что подоходный налог считается не от общей фактически начисленной суммы дохода, а от уменьшенной на положенные налоговые вычеты. Тем самым налоговая нагрузка на работника снижается.

Налоговые вычеты, применяемые в отношении дохода в виде заработной платы, именуются стандартными и представлены следующими типами:

  • 500 руб. — для отдельных категорий граждан, прописанных в п.2 ст.218 НК РФ;
  • 3000 руб. — для особых категорий, прописанных в п.1 ст.218;
  • на детей — 1400 руб. на первого ребенка, 1400 — на второго, 3000 — на третье, на последующих детей сохраняется вычет 3000 руб. Также возможно предоставление двойного вычета на детей.

Подробнее о налоговых стандартных вычетах по НДФЛ читайте в этой статье.

Чтобы работодатель учитывал вычеты при налогообложении доходов физического лица, нужно работнику написать заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ с указанием конкретным видов льгот и документальным обоснованием.

к оглавлению ↑

Когда удерживается?

День удержания НДФЛ с оплаты труда — последний день месяца, за который посчитана зарплата. Не нужно считать и удерживать подоходный налог с аванса в счет зарплаты, так как он выплачивается до окончания месяца.

При увольнении работника до окончания месяца — удержание НДФЛ проводится в последний день работы, когда проводится расчет выплат сотруднику.

к оглавлению ↑

Сроки уплаты

Заплатить в бюджет подоходный налог с заработной платы нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Таблица сроков уплаты НДФЛ.

к оглавлению ↑

С больничных

Листок нетрудоспособности, предъявленный работником, выступает основанием для начисления пособия по временной нетрудоспособности. Данное пособие облагается подоходным налогом. Не имеет значение, в связи с чем выписан больничный лист — болезнью самого работника или его родственника. Выплаты по этому листу облагаются НДФЛ.

к оглавлению ↑

Когда перечисляется?

13% с больничного пособия нужно удержать и перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором начислено пособие по больничному листу.

к оглавлению ↑

С отпускных

Отпускные облагаются НДФЛ по ставке 13%. В том числе облагается налогом и компенсация неиспользованного отпуска, выплачиваемая при увольнении.

Перечислить налог с отпускных нужно не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены работнику.

к оглавлению ↑

С декретных по беременности и родам

Декретное пособие — это выплата, которая предоставляется работнице на основании больничного листа. Однако данная выплата, в отличие от пособия при утере трудоспособности, не облагается подоходным налогом. То есть работнице нужно выплатить всю начисленную сумму пособия по беременности и родам, не удерживая с нее НДФЛ.

к оглавлению ↑

С выходного пособия при увольнении

Если величина выплачиваемого выходного пособия увольняемому сотруднику находится в установленных ТК РФ пределах — три месячных средних заработка, то облагать выплаты подоходным налогом не нужно. Работнику выплачивается выходное пособие в полном размере без уменьшения на НДФЛ.

Если работодатель по собственной инициативе выплачивается большую сумму выходного пособия, то сумма превышения должна облагаться НДФЛ по ставке 13%.

к оглавлению ↑

Когда не нужно брать НДФЛ?

Не все выплаты, совершаемые работодателем в пользу работника, подлежат обложению подоходным налогом. НК РФ предусматривается некоторые виды доходов физического лица, с которых не нужно считать налог:

  1. выходное пособие в пределах трех заработков;
  2. пособие по беременности и родам в полном объеме;
  3. суточные в пределах установленных законом величин (700 руб. для командировок по РФ и 2500 руб. для зарубежных командировок);
  4. материальная помощь;
  5. возмещаемый ущерб;
  6. алименты;
  7. прочие доходы из ст.217 НК РФ.

Источник: http://rabotnika.ru/ndfl-s-vyplat-rabotnikov/

С каких выплат удерживается подоходный налог

С каких выплат удерживается ндфл

214.6 НК. Иностранец-резидент лично уплачивает НДФЛ с доходов, полученных за рубежом. По самой высокой ставке налога, то есть 35 %, облагаются, без применения вычетов, средства резидентов, перечисленные во втором пункте ст.

224 НК (к примеру, выигрыши и призы, проценты по депозитам и так далее).

При этом, если в 2019 г. выигрыши облагались все, без учета их размера, то в этом году налог удерживается с суммы, превышающей 4.000 р. (п. 28 ст. 217 НК). В противном случае уплачивать его не нужно.

Кроме того, ранее физлица самостоятельно платили НДФЛ c выигрыша любого размера, а сейчас удерживать его должен субъект, организующий конкурс или розыгрыш призов (однако, исключительно с дохода, превышающего 15.

000 руб.).

5 п. 1 ст. 228 НК)

advocatus54.ru

— для отдельных категорий граждан, прописанных в п.2 ст.218 НК РФ; 3000 руб.

Важно Компенсация по больничному листу включается в налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ.

Иными словами, с компенсации по больничному следует удержать подоходный налог по ставке 13%.

При этом не важно, в связи с чем получен листок нетрудоспособности — болезнь работника, болезнь ребенка работника или травма, полученная на работе. НДФЛ с пособия по беременности и родам Пособие по беременности и родам являются исключением из указанного выше правила.

С каких выплат удерживается ндфл

Что же это такое?

Налоговый вычет – это определенная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база при расчете размера НДФЛ к удержанию.

Сколько процентов составляет НДФЛ? Налоговым кодексом, в частности, статьей 224, устанавливаются следующие ставки: 13 % — с доходов резидентов;

Алименты удерживаются до или после вычета НДФЛ и облагаются ли они сами подоходным налогом?

Алименты могут начисляться по решению суда или по постановлению судебных приставов, официальный документ передается в бухгалтерию для расчета и перечисления выплат.

Официальный документ на удержание в пользу своего ребенка требуется предоставить в бухгалтерию, кроме этого можно написать заявление в бухгалтерию по месту работы с просьбой производить удержания в пользу своего ребенка или детей.

При начислении алиментов бухгалтер должен знать и понимать, что не со всех видов дохода работника производятся удержания.

Многих волнует вопрос: берут ли налог до начисления выплат на содержание детей или же нет?Выплаты на ребенка согласно действующему в нашей стране законодательству рассчитываются после того, как с суммы дохода будет удержан подоходный налог. Это означает, что ни плательщик, ни получатель

С каких доходов удерживается подоходный налог

Например: 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего (подробнее о вычетах на детей в 2019 году читайте здесь); 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей); имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке (подробнее см.

ст. 220 НК РФ); социальный вычет по расходам на обучение или лечение

Расчет подоходного налога с зарплаты: с какой суммы высчитывается этот налог, когда платить и сколько процентов нужно вычесть

В трудовом договоре, который заключает специалист при поступлении на работу, указывают, как и с какой суммы будет вычитаться НДФЛ. Его рассчитывают следующим образом:

  • Когда будет получена итоговая сумма, из нее вычитают налог в размере 13 или 30%.
  • Сначала суммируют все доходы, которые получил работник. При этом обязательно учитывают дополнительные выплаты, например премии и поощрения.
  • Из полученной суммы вычитают официальные расходы.

Работающий специалист может узнать у бухгалтера, сколько процентов будут вычитать из его зарплаты.

На процентную ставку оказывает влияние статус налогоплательщика, он может быть резидентом России или нет.

Рекомендуем прочесть:  Документы для формы

К резидентам относятся лица, которые за последний год находились в стране 183 дня и более.

В каких случаях ндфл не вычитают

Не важно, что сумма, затраченная на обучение, может быть гораздо больше, вернуть разрешается только пятьдесят тысяч и не более.

Вычет налога 3-НДФЛ также повлияет на сумму. То есть, в итоге возврату подлежит сумма 6500 рублей (50 тыс. руб.*13%). Когда подойдет к концу тот год, в котором образовались большие траты, то необходимо будет оформить декларацию 3-НДФЛ, а также приложить необходимые документы для своей ИФНС по месту регистрации.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Заявление вместе с декларацией нужно подавать, пока не истек трехлетний период с момента его уплаты. Необходимые бумаги: платежные документы и договоры, декларация 3-НДФЛ, заявление на возврат налоговикам. Документы можно принести лично в инспекцию, либо отправить по почте.

В Российском Налоговом кодексе статье №218, прописано, что матери-одиночки имеют право на двойной налоговый вычет на каждого ребенка по достижении им 18 лет.

Механизм расчета НДФЛ с зарплаты работника в 2019 году с вычетами и без льгот – формулы, примеры

Прежде всего это , а также для имущественных и социальных льгот уведомление, выданное в налоговой инспекции и подтверждающее данные обстоятельства.

Как только работник принесёт в бухгалтерию уведомление, следующая же зарплата будет облагаться НДФЛ с учетом вычетов. Если работодатель не учел льготы в текущем году, то в следующем работник может обратиться с документами в ФНС для . . Если налог не перечислить в срок, то возникает недоимка.

За каждый просроченный день нужно заплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга, с 31-го дня задержки доля повышения до 1/150. . В 2019 году НДФЛ от начисленной суммы зарплаты рассчитывается по следующему алгоритму: все доходы, связанные с оплатой труда налогоплательщика в данной организации, суммируются.

Под доходами подразумевается зарплата, премия и любые другие мотивационные выплаты;

Как облагаются НДФЛ выплаты работника – удержание и уплата налога с зарплаты, отпускных, декретных, премий, пособий

Последний наделяется статусом налогового агента и обязан сам рассчитывать НДФЛ с выплачиваемых работник сумм, удерживать их из начислений и перечислять в бюджет. В зависимости от типа выплаты работнику механизм исчисления и удержания может отличаться. .

НДФЛ — главный прямой налог, который подлежит удержанию с заработной платы и переводу в федеральный бюджет.

Объект налогообложения подоходным налогом с заработной платы складывается из: оклада или тарифной ставки и всевозможных стимулирующих выплат.

Источник: http://disk-shetka.ru/s-kakih-vyplat-uderzhivaetsja-podohodnyj-nalog-80666/

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2019 году

С каких выплат удерживается ндфл

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2019 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня, после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы.

Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца.

Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ, необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог, как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений.

В 2019 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2018 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Обратите внимание, уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускается.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Ежегодно, до 1 апреля, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Cправки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ в 2019 году, необходимо подать до 2 марта 2020 года.

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/ndfl/

Подоходный налог с зарплаты в 2019 году — Контур.Бухгалтерия

С каких выплат удерживается ндфл

С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.

С каких доходов платится налог

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

  • суммируем все доходы сотрудника;
  • вычитаем из этой суммы официальные расходы;
  • с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты.

Процентная ставка подоходного налога в 2019 году

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться. 

Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

Налоговые вычеты

Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Например:

  • 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка  и 3000 рублей на третьего и каждого последующего (подробнее о вычетах на детей читайте здесь);
  • 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
  • имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
  • социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).

Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей. 

База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ. 

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный).

В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца.

Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным.

Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года.

А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Перечисление налога

Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

  • если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
  • если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
  • если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) – перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
  • если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.

Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

  • если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штарф — 20% от суммы неперечисленного налога;
  • при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/388-podohodnyy-nalog-s-zarplaty

Вопрос по праву
Добавить комментарий