Порядок заполнения счетов фактур 2018

Правила заполнения счетов-фактур в 2018 году

Порядок заполнения счетов фактур 2018

Законодатели в очередной раз актуализировали некоторые бланки первичной и учетной документации. В статье расскажем, какие изменения коснулись формы счетов-фактур, а также определим ключевые правила заполнения счета-фактуры, действующие в 2018 году.

Образец счета-фактуры 2018

При осуществлении взаиморасчетов между покупателем и продавцом ключевой документ, который подтверждает прием-передачу обязательств, является счет-фактура. Форма также является подтверждением имущественных прав на получение налоговой льготы при расчете и исчислении НДС. Такие нормы закреплены в статье 169 НК РФ .

Счет-фактура (образец 2018)

Данный образец счета-фактуры с 01 октября 2017 был изменен. Ключевые нововведения, которые утвердили чиновники, коснулись следующих граф:

Отметим, что счет-фактура создается исключительно при операциях, подлежащих налогообложению в части НДС.

Например, реализация товаров, услуг, работ, получение предоплаты или авансового платежа за реализацию. Причем бланк не может быть скорректирован организацией самостоятельно.

В противном случае инспекторы ФНС не примут такие счета-фактуры, а, следовательно, не учтут операции к вычету по НДС.

Заполнение счета-фактуры: ключевые правила

Как мы отметили выше, если в счете-фактуре будут ошибки и неточности, его могут признать ничтожным, а это приведет к увеличению налоговой нагрузки на экономический субъект. Чтобы предотвратить негативные события, рекомендуем придерживаться ключевых привил составления документа:

  • Используйте только унифицированный бланк. Самостоятельное изменение формы недопустимо. Заполняйте СФ от руки (синей или черной пастой) или при помощи компьютерной техники. Допустимо выставление СФ в электронном формате.
  • Соблюдайте хронологический порядок при создании СФ в части нумерации и даты выставления. Присваивать номера с уточнениями, например, 100-а или 100/1, не рекомендуется. К такой нумерации представители ФНС относятся с подозрением.
  • Заполняйте все обязательные реквизиты документа. С особым вниманием относитесь к сведениям продавца и покупателя, которые позволяют идентифицировать компании, а также объект купли-продажи (товара, работы, услуги).
  • Подписи ответственных лиц должны быть в любом случае. Если СФ составляется в электронном виде, то документ подписывается специальной электронной подписью. При отсутствии ЭП электронный документ недействителен.
  • Документ можно составить онлайн. Для этого используйте интернет-сервисы, например:

    Пошаговая инструкция

    Определим, как составить счет-фактуру, образец заполнения 2018 доступен для скачивания ниже.

    Шаг № 1. Дата и нумерация.

    Прописываем дату документа и проставляем номер, значения указываем с учетом хронологического порядка. То есть при создании нового СФ указываем дату выставления бланка и номер с учетом номера предыдущего выписанного документа.

    Шаг № 2. Блок реквизитов.

    Заполняем данные о продавце, его адресе, а также учетные реквизиты (ИНН и КПП). Прописываем аналогичные данные о грузоотправителе и грузополучателе, затем указываем реквизиты покупателя. Информация о валюте, в большинстве случаев это российские рубли (код 643). Если расчеты производятся по госконтракту, указываем его идентификатор в 8 строке.

    Шаг № 3. Табличная часть.

    Заполняем сведения о реализуемом товаре, оказываемой услуге или выполненной работе. Прописываем наименование, код и(или) единицу измерения. Затем регистрируем количество (объем) реализованных объектов, их учетную цену за единицу. Теперь прописываем стоимость (количество × цена), исключаем из расчета налоги и акцизы.

    Расчетные показатели акцизов и НДС (при наличии) прописываем в соответствующих графах. Затем указываем общую стоимость поставки с учетом налоговых сборов. Указываем дополнительные сведения, при необходимости.

    Шаг № 4. Подписываем счет-фактуру.

    Заверяем СФ у руководителя и главного бухгалтера либо у иных ответственных лиц, которые были назначены соответствующим распоряжением руководства или действуют на основании доверенности.

    m.ppt.ru

    Отправить на почту

    «Счет-фактура бланк скачать Еxcel 2017-2018» — этот набор слов вводят в поисковую строку не только новички-бухгалтеры, но и опытные специалисты. Почему это происходит и где можно скачать бланк и образец этого документа, расскажет наша статья.

    Нюансы оформления счета-фактуры, или Почему мы часто ищем его бланк

    Счет-фактура — это основной документ по учету НДС. Заполнить его правильно позволит внимательное изучение постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137.

    Этот документ достаточно часто дополняется и изменяется, поэтому приходится постоянно контролировать, чтобы счета-фактуры соответствовали всем требованиям закона. При этом важно, чтобы под рукой был не только актуальный бланк счета-фактуры, но и актуальный счет-фактура-образец, т. к. это поможет быстрее сориентироваться во всех изменениях.

    Источник: http://pkproekt.ru/%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%B8%D0%BB%D0%B0-%D0%B7%D0%B0%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F-%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82%D0%BE%D0%B2-%D1%84%D0%B0%D0%BA%D1%82%D1%83%D1%80-%D0%B2-2018-%D0%B3/

    Счет-фактура на аванс: правила выставления, когда выписывается, образец заполнения 2019 г

    Порядок заполнения счетов фактур 2018

    В 2019 году счет-фактура на аванс выписывается по новым правилам при «переходящих» отгрузках. В статье – все подробности с образцами счета-фактуры, примеры, справочники на 2019 г. и полезные ссылки.

    Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

    Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
    8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

    Внимание! Правильно рассчитать НДС и вовремя заплатить его в бюджет вам помогут эти справочники и образцы документов. Скачивайте бесплатно:

    Счет-фактура на аванс это основной документ, позволяющий принять НДС к вычету обеим сторонам сделки. По счету фактуре на аванс вноситель предоплаты может заявить вычет НДС по факту уплаты денег, а получатель аванса – по факту отгрузки в счет полученной предоплаты.

    Оформление счет фактуры на аванс, регистрация документа в Книгах покупок и продаж, вычеты налога – это далеко не новые операции. По ним четко прописаны правила в Налоговом кодексе, выпущена масса официальных разъяснений, большинство неясностей урегулировано.

    Казалось бы, проблем с авансовой счет фактурой нет никаких. Однако не все так просто. Дело в том, что с 2019 года НДС повышен с 18-ти до 20-ти процентов.

    А значит, существует неясность по налогообложению и оформлению отгрузок в переходный период в счет перечисленных авансов.

    Например, что делать, если счет фактура на аванс выставлен в 2018 году по ставке налога 18%, а отгрузка производится в 2019 году, когда налог уже составляет 20%? Как такой счет-фактуру на аванс как отражать в книге покупок и продаж?

    Конечно, ФНС не оставила налогоплательщиков в беде и выпустила несколько объемных разъяснений. И, в принципе, с ними можно сверяться каждый раз, как только возникает вопрос об НДС. Но гораздо удобнее вести учет автоматически – в программе БухСофт , где уже учтены все законодательные изменения.

    Бланк счет фактуры на аванс

    Актуальный бланк документа представлен в окне ниже и доступен для скачивания:

    Другие документы по НДС

    Ознакомившись со счет-фактурой на аванс, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

    Счет фактура на аванс: когда выписывается

    Счет фактура на аванс это обязательный документ, который составляет получатель предоплаты в счет внутрироссийской отгрузки облагаемого имущества или прав.

    Документ оформляется в двух экземплярах – для получателя и для вносителя аванса.

    По счету фактуре на аванс когда выписывается этот документ  не предусмотрено исключений для случаев денежной или неденежной предоплаты, полного или частичного аванса.

    Нарушения по  авансовой счет фактуре приводят к штрафам. Подробнее о них читайте в таблице 1.

    Таблица 1. Санкции за нарушения по счет фактуре на аванс

    НарушениеШтраф
    Разовое отсутствие документа в квартале10 000 р.
    Неоднократное отсутствие документов в разных кварталах30 000 р.
    Занижение налоговой базы из-за отсутствия документа20% от суммы недоимки по НДС, но не меньше чем 40 000 р.

    В то же время есть несколько ситуаций, когда авансовая счет фактура не составляется. Читайте об этом в таблице 2.

    Таблица 2. Счет фактура на аванс: когда выписывается

    Кто получил предоплатуВ счет какой отгрузки идет предоплата
    Необлагаемые объектыОбъекты, облагаемые по нулевой ставкеОбъекты с длительностью изготовления более 6-ти месяцевПрочие объекты
    Плательщик НДСНе составляетСоставляет
    Плательщик налога, имеющий освобождение по статье 145 НК РФ из-за маленькой выручкиНе составляет

    Счет фактура на аванс это основание для вычета

    Оформление документа обязательно еще и потому, что он позволяет принять НДС к вычету обеим сторонам сделки:

    • вносителю предоплаты – по факту уплаты денег или неденежного вложения;
    • получателю аванса – по факту отгрузки, например, товаров в счет полученной предоплаты.

    Вот как это выглядит с бухгалтерской точки зрения.

    Пример

    ООО «Символ» (поставщик) 21-го января 2019 г. получило от ООО «Монолит» (покупателя) 50-процентную  предоплату в счет отгрузки в феврале продукции договорной стоимостью 360 000 р. (в том числе НДС по ставке 20% –  60 000 р.). Стоимость продукции в учете «Символа» составляет 200 000 р.  

    Бухгалтер «Символа» отразил следующие операции:

    В январе:

    Дт 51 Кт 62 субсчет «Расчет по предоплате» – 180 000 р.

    Дт 62 субсчет «НДС с предоплаты» Кт 76 субсчет «НДС» – 30 000 р.

    В феврале:

    Дт 62 Кт 90-1 – 360 000 р.  

    Дт 90-2 Кт 43  – 200 000 р. 

    Дт 90-3 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 60 000 р.

    Дт  62 субсчет «Расчет по предоплате» Кт 62 – 180 000 р.

    Дт 76 субсчет «НДС» Кт 62 субсчет «НДС с предоплаты» – 30 000 р. – вычет НДС по счет-фактуре на аванс.

    Бухгалтер «Монолита» отразил следующие операции:

    В январе:

    Дт 60 субсчет «Расчеты по предоплате» Кт 51– 180 000 р.

    Дт 19 субсчет «НДС» Кт 60 субсчет «НДС с предоплаты» – 30 000 р. – вычет НДС по счет-фактуре на аванс.

    В феврале:

    Дт 10 (41 и т.д.) Кт 60 – 360 000 р.

    Дт 19 Кт 60 – 60 000 р.

    Дт 68 субсчет «НДС» Кт 19 – 60 000 р.

    Дт 60 Кт 60 субсчет «Расчеты по предоплате» – 180 000 р.

    Дт  60 субсчет «НДС с предоплаты» Кт 19 субсчет «НДС» – 30 000 р.

    Счет фактура на аванс: образец заполнения 2019 г

    Основные правила заполнения документа смотрите в таблице 3.

    Таблица 3. Счет фактура на аванс: образец заполнения 2019 г.

    Реквизит документаНазвание реквизитаЧто вписать
    Шапка счет-фактуры на аванс
    Строка 1Номер и дата составления документаДокументы нумеруются хронологически
    Строки 2–2б, 6–6бДанные продавца и покупателя:Указываются в точном соответствии с официальными документами
    Строка 5Данные платежного документа на перечисление предоплатыПри предоплате в натуральной форме ставится прочерк (например, бартер, взаимозачет)
    Строка 7Название валюты
    Табличная часть документа
    Графа 1Описание поставкиУказывается название имущества, точно соответствующее договору или спецификации к нему. Можно дополнительно указать реквизиты договора
    Графа 7Ставка налогаУказывается только расчетная ставка:- или 20/120,- или 10/110
    Графа 8Сумма НДССумма налога определяется по расчетной ставке
    Графа 9Сумма предоплатыСумма отражается с учетом налога

    Актуальный образец документа представлен в окне ниже и доступен для скачивания:

    Корректировочная авансовая счет фактура по «переходящей» поставке

    С 2019 года общая ставка НДС возросла до 20%. Она применяется при:

    • отгрузках имущества, услуг, работ внутри России,
    • ввозе имущества в Россию,
    • монтажных строительных работах в своих интересах.

    Новая расчетная ставка налога 20/120 распространяется на:

    • предоплату в счет будущих отгрузок имущества, услуг, работ,
    • операции налоговых агентов (например, на аренду гос- или муниципальных объектов, когда НДС платит арендатор по расчетной ставке).

    Если говорить об авансовой счет фактуре по «переходящим» отгрузкам, то возможны три наиболее распространенные ситуации, когда покупатель или заказчик доплачивает аванс из-за повышения налога. Во всех случаях доплаты ФНС предписывает составлять корректировочную авансовую счет фактуру.

    Ситуация 1. Доплата в 2018 году.

    По корректировочному счет фактуре на аванс образец заполнения 2019 г. при доплате в 2018 г. смотрите в окне ниже, документ можно скачать:

    Ситуация 2. Доплата в 2019 году.

    По корректировочному счет фактуре на аванс образец заполнения 2019 г. при доплате в 2019 г. смотрите в окне ниже, документ можно скачать:

    Ситуация 3. Предоплата в 2018 г. с учетом повышенной ставки НДС.

    По корректировочному счет фактуре на аванс образец заполнения 2019 г. при перечислении в 2018 г. в учетом новой ставки налога смотрите в окне ниже, документ можно скачать:

    Счет-фактура на аванс: как отражать в книге покупок и продаж

    Регистрация документа в Книгах покупок и продаж различается у каждой из сторон договора. Ведь поставщик или исполнитель начисляет НДС к уплате, а его контрагент заявляет вычет налога. Рассмотрим вопрос по счет-фактуре на аванс как отражать в книге покупок и продаж этот  документ, причем по следующим этапам:

    • перечисление предоплаты;
    • отгрузка.
    1. Со стороны продавца или исполнителя:
    • при получении предоплаты – авансовая счет фактура отражается в Книге продаж.  Заполняются все графы, кроме 14, 16 и 19.
    • при отгрузке – счет-фактура на аванс регистрируется в Книге покупок.
    1. Со стороны покупателя или заказчика:
    • при внесении предоплаты – авансовая счет фактура отражается в Книге покупок;
    • при отгрузке – счет-фактура на аванс регистрируется в Книге продаж.

    Программа БухСофт автоматически заполняет Книгу покупок или Книгу продаж, формирует файл с документом и проверяет его. Вам остается лишь скачать и распечатать Книгу. Попробуйте бесплатно:

    Сформировать Книгу покупок

    По ссылке читайте, как выделить из суммы НДС.

    Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1271-schet-faktura-avans

    Оформляем счёт-фактуру правильно

    Порядок заполнения счетов фактур 2018

    Осуществление предпринимательской деятельности осложняется созданием внушительного количества документов. Однако среди них есть те, оформлять которые необходимо и для учёта хозяйственных операций, и для составления налоговой отчётности — это счета-фактуры. Каждый бизнесмен должен чётко уяснить, для каких целей они применяются, как их правильно составить и когда не нужно этого делать.

    Зачем нужен счёт-фактура

    Счёт-фактура (СФ) считается бухгалтерским документом, эксперты утверждают, что для налогового учёта его можно рассматривать как первичный документ, а для бухгалтерии — нет, поскольку он составляется на основе других документов. Оформляется СФ на каждую операцию, по нему покупатель получает поставленный продавцом товар или услугу. Если получена предоплата, то выписывается СФ на сумму авансового платежа.

    Документ широко используется налогоплательщиками: по нему покупатель претендует на налоговые вычеты в сумму НДС, уплаченной при расчёте за товар. Оформляя его, продавец подтверждает право покупателя на получение указанных вычетов.

    Но не только продавцы и покупатели используют СФ, также его применяют посредники, комиссионеры или агенты. Оформляют СФ экспедиторы, застройщики.

    Счёт-фактура не всегда необходим. Вот случаи, когда его не используют:

    1. Продавец и покупатель не уплачивают НДС (специальные режимы налогообложения или ст. 145 НК РФ).
    2. Продавец поставляет товар своему сотруднику безвозмездно.
    3. Покупатель является физическим лицом и приобретает товары для последующей продажи.
    4. Сделка не облагается НДС (ст. 149 НК РФ).

    Различие счёта-фактуры и товарной накладной

    Чем же отличается счёт-фактура от товарной накладной? Товарная накладная подтверждает факт передачи товара продавцом покупателю и подписывается обеими сторонами. А счёт-фактура аккумулирует сумму налоговых вычетов, подписывается продавцом и не является подтверждением передачи товара покупателю.

    Срок выставления документа

    Продавцу следует оформить и передать покупателю документ в течение 5 дней с момента исполнения условий сделки (отгрузки товара, оказания услуг, по окончании работ) или после получения предоплаты.

    Форма и порядок заполнения счёта-фактуры

    Бланк документа можно скачать здесь. Счёт-фактура состоит из тринадцати строк и одиннадцати граф в таблице. Рассмотрим обязательные элементы СФ.

    Обязательные элементы документа

    Счёт-фактура состоит из информационного блока о сторонах сделки и таблицы с данными о предмете сделки. Информационный блок включает восемь строк:

    1. Порядковый номер и дата составления документа (строка 1), номер проставляется в соответствии с хронологией выдачи счетов налогоплательщиком.
    2. Номер и дата внесения изменений, если делались изменения (срока 1а).
    3. Наименование продавца (строка 2), юридический адрес для продавца — юридического лица или место жительства, если продавец ИП (в строке 2а), индивидуальный номер налогоплательщика в налоговой инспекции (строка 2б).
    4. Грузоотправитель и его почтовый адрес (строка 3).
    5. Грузополучатель и его почтовый адрес (строка 4).
    6. Покупатель (строка 6) и его юридический адрес для юридического лица или место жительства (покупатель ИП) (строка 6а), его номер в налоговой (строка 6б).
    7. Номер и дата расчётно-платёжного документа, к которому составлен счёт-фактура. Если этот счёт-фактура составляется на полученный аванс, то в строке 5 ставится прочерк. Если получены авансовые или иные платежи за поставляемый в будущем товар, то указывается документ, к которому прилагается этот счёт-фактура.
    8. Валюта (в строке 7), код валюты должен быть единым для всех перечисленных в документе товаров, узнать код любого вида валюты можно здесь.
    9. Идентификатор государственного контракта (строка 8) указывается в том случае, если оформляется поставка по госконтракту.

    Красным цветом обозначены нововведения, вступившие в силу с октября 2017 года: номер госконтракта, код товара по ТН ВЭД, подпись уполномоченного лица

    Перейдём к таблице, которая содержит 11 граф, полностью описывающих предмет сделки — работу, услугу или товар.

    1. Первая графа предназначена для записи названия товара. В таблице появилась дополнительная графа 1а, в ней указывается код товара. Узнать его можно по общероссийскому классификатору ТН-ВЭД Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности. Этот столбец заполняют, если товар вывозится с территории РФ на территорию Евразийского экономического союза, в других случаях здесь ставят прочерк.
    2. В графах 2 и 2а вносят единицу измерения (код и обозначение) по общероссийскому классификатору единиц измерения (ОК 015–94 (МК 00–97)).
    3. В третьей графе отмечают объём товара в указанных единицах (если показатель отсутствует, то ставят прочерк).
    4. В четвёртой графе фиксируют тариф за единицу.
    5. В пятой графе записывается общая стоимость поставленных товаров (оказанных услуг или работ).
    6. В шестой графе фиксируется сумма акцизных сборов, если товар не подакцизный — ставят прочерк.
    7. Седьмая графа — налоговая ставка. Для операций, перечисленных в ст. 168 пп. 5 НК РФ, записывается «без НДС».
    8. Восьмая графа — сумма налога на добавленную стоимость.
    9. Девятая графа — общая стоимость поставляемых товаров (оказанных услуг или работ) по выставляемому СФ.
    10. В графах 10 и 10а указывают страну происхождения и её код по классификатору ОК (МК(ИСО 3166) 004–97) 025–2001, если товар произведён на территории другой страны.
    11. В одиннадцатую графу записывают номер таможенной декларации для товаров, произведённых не на территории России.

    Счета-фактуры должны заполняться разборчиво, без исправлений или помарок

    Если продавец применяет УСН, тогда он не должен выдавать СФ, так как, по сути, не уплачивает налог на добавленную стоимость. Однако часто бывает, что покупателю счёт-фактура необходим, и он настаивает на его получении.

    Разрешением вопроса может стать выписка бумаги с формулировкой «без НДС», но нужно понимать различие между «без НДС» и «0% НДС», так как выставление счёта-фактуры с НДС влечёт обязательство продавца отчитываться перед налоговой инспекцией за обозначенную сумму НДС (пусть даже и нулевую), а это лишние хлопоты.

    Сводный счёт-фактура

    В комиссионных, агентских сделках может применяться сводный СФ. Это нововведение появилось в 2015 году.

    Например, продающий посредник (агент или комиссионер) отгружает товары (или оказывает услуги) нескольким покупателям, подобная операция может быть оформлена одним документом, сводным СФ.

    И наоборот, покупающий посредник (агент или комиссионер) приобретает для заказчика товары (услуги) от нескольких продавцов, и такая операция также может оформляться единым сводным счётом-фактурой.

    Оформление СФ при частичном принятии товара

    Частичное принятие товара подразумевает изменение стоимости поставляемых товаров, то есть требуется составлять корректировочный счёт-фактуру.

    Если товар принимается частично, то продавец готовит корректировочный счёт-фактуру на новую сумму с учётом недопоставленных товаров в течение 5 дней со дня подписания соглашения об изменении стоимости поставки.

    Потом регистрирует его в книге продаж и журнале учёта счетов-фактур. Покупатель учитывает в книге покупок первый счёт-фактуру с учётом уменьшения суммы.

    Кто подписывает документ

    Свою подпись на СФ ставят первые лица компании, директор и бухгалтер. Визирование документа допустимо и доверенным лицом, при этом право подписи доверенным лицом должно подтверждаться внутренним приказом о закреплении полномочий или выданной доверенности.

    В нормативных документах нет обязательного условия заверять документ печатью организации. Но, возможно, имеет смысл установить подобную обязанность при оформлении СФ на нескольких страницах доверенным лицом.

    Важно сделать это заранее, чтобы не доставлять неудобств покупателю.

    Право подписи счёта-фактуры закрепляется внутренними распоряжениями (приказами)

    Пример оформления документа при продаже товара

    Предположим, что продавец ИП И.С. Иванов продал товар, облагаемый НДС. Следовательно, он должен выдать покупателю счёт-фактуру. Для его оформления понадобятся такие сведения:

    1. Ф. И. О.
    2. Юридический адрес — 770055 г. Москва, пер. Урукова, дом 12, корпус 1, квартира 22.
    3. Фактический адрес — 428000 г. Чебоксары, ул. Мира, до 25, квартира 1.
    4. Данные о платёжно-расчётном документе — №599 от 04.07.2017.
    5. Реквизиты покупателя — компании ООО «Рога и копыта».

    Предметом сделки является продажа монитора Samsung X90. Так как товар произведён вне таможенной зоны Российской Федерации (имеется регистрационный номер таможенной декларации и указан код страны происхождения 646 — Руанда), в графе 1а указывается код по товарной номенклатуре.

    Обращаясь к ТН ВЭД, выясняем, что код товара — 8528599000. Мониторы считаются в штуках, код 796. Продаётся монитор в количестве одной штуки, тариф за единицу 4 237,49 рубля. Стоимость товара 4 237,49 руб., товар не облагается акцизными сборами, сумма налога равна 762,71 руб.

    , общая стоимость равна 5 000,00 руб.

    Счёт-фактура подтверждает реализацию компьютерной техники (монитора): страна-производитель острова Теркс и Кайкос (796), номер таможенной декларации 25252213213

    Пример оформления документа при аренде помещения

    Юридическое лицо ООО «Ветер», адрес: 118347 г. Москва, ул. Красная сосна, дом 5, сдаёт в аренду нежилое помещение компании ООО «Полёт» (111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, дом 4). Документ составлен к платёжно — расчётному документу №131 от 08.10.2015.

    Источник: https://ip-spravka.ru/schet-faktura-obrazets.html

    Порядок заполнения счет-фактуры 2018

    Порядок заполнения счетов фактур 2018

    Законодатели в очередной раз актуализировали некоторые бланки первичной и учетной документации. В статье расскажем, какие изменения коснулись формы счетов-фактур, а также определим ключевые правила заполнения счета-фактуры, действующие в 2018 году.

    Заполняем бланк счета-фактуры правильно

    Бюджетные учреждения освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость только по основной деятельности. Поэтому если организация ведет любую предпринимательскую деятельность, возникает прямая обязанность уплачивать налог в бюджет.

    Документом, подтверждающим размер налоговой базы для расчета обязательств, а также право на получение льготы, является счет-фактура. В статье вы сможете скачать бланк (счет-фактура 2018) бесплатно, а также узнать, как правильно его заполнить.

    Для чего нужен счет-фактура

    По ст. 169 НК РФ, образец счета-фактуры с 01.01.2018 является основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров, работ или услуг, имущественных прав, подтверждающих суммы налога к вычету в установленном законодательством порядке.

    Источник: https://ano-academy.ru/article/5554-porjadok-zapolnenija-schet-faktury-2018.html

    Изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года

    Порядок заполнения счетов фактур 2018

    Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.

    Новые счета-фактуры с 1 января 2019 года: образец заполнения >>

    В документе — несколько изменений.

    • В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
      • вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
      • вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
    • В названии строки добавили надпись «При наличии»;
    • Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
    • С 1 октября 2017 форма счета-фактуры включает новую графу «Код вида товара». Раньше ее в документе не было. Подробнее о заполнении >> 
    • В графе 11 счета-фактуры с 1 октября 2017 пишется регистрационный номер таможенной декларации. Раньше писали порядковый. Графа заполняется не для всех товаров, подробнее >> 
    • В строке 8 появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Кто должен заполнять эту строку >> 
    • C 1 октября 2017 года в счете-фактуре есть новое поле, в котором может поставить подпись уполномоченное лицо предпринимателя. Подробнее >> 

    Что писать в полях документа — подробно расскажем ниже.

    Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
    Начать использовать

    Инструкция по заполнению счета-фактуры 2019

    Заполнение строковой части

    Строка 1
    Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию.

    Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения.

    Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.

    Строки 2, 2а и 2б
    Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.

    Строка 3
    Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».

    Строка 4
    Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права — ставьте прочерк.

    Строка 5
    Номер платежного поручения — если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет — ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.

    Строка 6
    Название, адрес (с 1 октября — строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.

    Строка 7
    Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.

    Строка 8
    Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:

    Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код.

    Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе.

    Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой — поставьте в ней прочерк.

    Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец

    Заполнение табличной части счета-фактуры

    Графа 1
    Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.

    Графа 1а
    Здесь в счете-фактуре с 01.10.2017 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.

    Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД. Если не нужно — поставьте прочерк.

    Графа 2
    Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ. Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.

    Графа 2а
    Национальное условное обозначение единицы измерения. Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.

    Графа 3
    Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить — ставится прочерк.

    Графа 4
    Цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.

    Графа 5
    Стоимость товаров, работ, услуг. Указывается без учета налога.

    Графа 6
    Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары — прочерк ставить нельзя. В этом случае пишите здесь «Без акциза».

    Графа 7
    Налоговая ставка.

    Графа 8
    Сумма налога в рублях и копейках — полная, без округления.

    Графа 9
    Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.

    Графы 10 и 10а
    Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование.

    Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется.

    В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.

    Графа 11
    Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2017 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:

    Кто подписывает счет-фактуру?

    Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель.

    Но сделать это могут и другие сотрудники — те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия.

    С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.

    Счет-фактура 2019: бесплатно скачать образец заполнения

    Вот как выглядит заполненная новая форма счета-фактуры:

    Срок выставления счета-фактуры

    Порядок выставления документа изменения с 1 января 2019 года не затронули. Счет-фактура выставляется в течение 5 дней с момента: а) отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав, или б) получения предоплаты. Считаются календарные дни.

    Срок отсчитывается с того дня, который идет за днем отгрузки или получения предоплаты. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.

    Штраф за нарушенный срок предоставления счета-фактуры по законодательству не предполагается. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа.

    Однако нарушенный порядок выставления счетов-фактур на стыке налоговых периодов все-таки может привести к штрафу. Так, несвоевременное предоставление документа может рассматриваться как его отсутствие.

    Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.

    20-значный идентификатор государственного контракта можно найти в самом договоре или на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.

    Печать на счете-фактуре: ставится или нет?

    Печать на счете-фактуре ставить не обязательно. Если считаете нужным, то можете поставить. Тогда печать будет служить дополнительным реквизитом.

    С какого числа действуют новые счета-фактуры?

    Новая форма счета-фактуры применяется с 1 января 2019 года.

    Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2019 году?

    Товарные накладные нужно хранить минимум пять лет (по правилам хранения первичных документов). А счета-фактуры хранятся четыре года.

    Код 796 в счете-фактуре: что это?

    796 — код штуки (как единицы измерения товара) согласно ОКЕИ. Будьте внимательны! Он отличается от кода изделия (657) и упаковки (778).

    Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?

    В ОКЕИ предусмотрены отдельные коды для дюжины, ста, тысячи и т.д. При необходимости вы можете уточнить их в онлайн-версии справочника.

    Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?

    ГТД — это грузовая таможенная декларация. Ее регистрационный номер — обязательный для счета-фактуры реквизит. Однако он указывается только в случае отгрузки импортных товаров или выпуска продукции внутреннего потребления после окончания действия процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининграда с 1 октября 2017.

    Реквизит указывается в графе 11 счета-фактуры. С 1 октября 2017 она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

    Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?

    Закон (ст. 169 Налогового кодекса РФ) не определяет, какой адрес грузополучателя должен быть указан в счете-фактуре: юридический, фактический, адрес склада. Вы можете указать наименование получателя груза по учредительным документам и его почтовый адрес, в том числе в тех случаях, когда товар предназначается для нескольких торговых точек покупателя — вместо адреса конкретной точки.

    Срок выставления счета-фактуры — 5 дней. Календарных или рабочих?

    Счет-фактура выставляется в течение 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.

    Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2019 году?

    Налоговый кодекс РФ в 2019 году не предполагает ответственности за нумерацию счетов-фактур не по порядку. Штраф возможен только тогда, когда документ вообще не был выставлен.

    Заполнение счета-фактуры за несколько минут

    МойСклад — это удобная программа для печати счетов-фактур

    Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/novaya-forma-scheta-fakturi/

    Вопрос по праву
    Добавить комментарий