Налоговый кодекс рф 2018 последняя редакция в части продажи недвижимости

Налог с продажи недвижимости в 2018

Налоговый кодекс рф 2018 последняя редакция в части продажи недвижимости

Налог с продажи недвижимости в 2018 году, как и прежде, взимается с продавца. Расчет подлежащей уплате в бюджет суммы ведется от величины вырученных средств с применением стандартной ставки подоходного налога.

Законодательством предусмотрены налоговые вычеты, уменьшающие налог. При условии соответствия требованиям по продолжительности владения имуществом до его фактического отчуждения налог с продавца может не взиматься.

Налог на недвижимость с 2018 года: ставки и порядок уплаты

Основу для расчета налога составляет сумма, прописанная в двустороннем договоре купли-продажи между продавцом и покупателем недвижимого имущества. Цена сделки анализируется контролирующими органами с привязкой к кадастровой стоимости, что позволяет налоговикам выявлять случаи умышленного занижения налогооблагаемых доходов.

По отношению к этому параметру действует правило – цена реализации имущества не может составлять ниже 70% от его кадастровой стоимости.

Если условие нарушено, налог взимается с контрольной суммы с применением коэффициента 0,7 к кадастровой стоимости (по решению властей субъекта РФ данный коэффициент может понижаться и даже быть нулевым).

Ставка налога зафиксирована Налоговым кодексом и равна 13% для резидентов. Доходы нерезидентов облагаются налогом в повышенном размере – 30%. Формула расчета налогового обязательства имеет вид:

(Доход от продажи – Размер имущественного налогового вычета) х Ставка налога.

Налог вычисляется физическими лицами самостоятельно. По итогам года, в котором была заключена сделка купли-продажи, в ФНС необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ, даже если налогооблагаемая база после применения вычета равна нулю. Перед бюджетом налоговые обязательства должны быть погашены не позже 15 июля года, следующего за годом, в котором была осуществлена продажа (ст. 228 НК РФ).

Когда не надо платить налог с продажи недвижимости в 2018 г

Продажа физлицами недвижимости без обязательств по уплате налога возможна при соблюдении условия о минимальном сроке владения ею. До 2016 года этот период был ограничен 3 годами, с 2016 стал равен 5 годам. Это значит, что:

  • по недвижимости, которая была приобретена в 2016 году или позже, и находилась в собственности у физического лица более 5 лет, нет необходимости исчислять и уплачивать НДФЛ (пятилетний срок может быть уменьшен вплоть до нуля законом субъекта РФ); очевидно, что лица, купившие недвижимость в 2016 году, смогут продать ее без уплаты налога не ранее 2021 года;
  • налоговых обязательств не возникает при продаже имущества, которое было в собственности 3 года при условии, что этот объект поступил во владение продавцу до начала 2016 года.

При этом минимальный срок владения остается на уровне 3 лет, если право собственности на актив было получено в результате наследования, дарения родственником, посредством приватизации, или по условиям договора на передачу жилья с обязательством пожизненного содержания его владельца (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Если требование о соблюдении минимального срока владения продавцом соблюдено, подавать декларацию о доходе в ИФНС не нужно.

Налог на недвижимость с 2018 года: как снизить налоговую базу при продаже имущества

Уменьшить размер налогооблагаемой суммы можно несколькими способами:

  • откорректировать полученный доход на стоимость приобретения недвижимости – такой вычет можно применять к каждому продаваемому объекту при условии документального подтверждения произведенных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ);
  • применить имущественный налоговый вычет в фиксированном размере – установленная законодательством сумма в 1 млн. руб. рассчитана на все возможные доходные поступления от сделок по продаже недвижимости в налоговом периоде, после исчерпания лимита право на льготу утрачивается (пп. 1 п.1 ст. 220 НК РФ).

Каким способом минимизации налоговых обязательств воспользоваться, решает сам налогоплательщик. Для этого предварительно необходимо произвести сравнительные расчеты.

Например, гражданин приобрел в 2016 году квартиру по цене 1,25 млн. руб. В 2018 году он решил ее продать, сумма сделки равна 1,65 млн. руб. Имущественный вычет ранее не заявлялся, при получении дохода от отчуждения имущества человек решил воспользоваться вычетом в сумме 1 млн. руб. Рассчитаем налог:

  • определяется налогооблагаемая база – она равна 0,65 млн. руб. (1,65 млн. руб. – 1 млн. руб.);
  • исчисляется налог к уплате – 84,5 тыс. руб. (0,65 млн. руб. х 13%).

Если бы человек не воспользовался вычетом, ему пришлось бы заплатить налог в полном объеме в сумме 214,5 тыс. руб. (1,65 млн. руб. х 13%).

Второй вариант – уменьшение дохода на понесенные ранее расходы, которые были связаны с приобретением проданного объекта. В этом случае итоги расчетов будут такими:

  • база налогообложения равна 0,4 млн. руб. (1,65 млн. руб. – 1,25 млн. руб.);
  • налог, подлежащий уплате, равен 52 тыс. руб. (0,4 млн. руб. х 13%).

Налог с продажи недвижимости в 2018 году гражданином может быть исчислен в трех вариантах – 214,5 тыс. руб., 84,5 тыс. руб. или 52 тыс. руб. Расчетным путем был найден наиболее выгодный способ минимизации издержек, но реализовать его можно только при условии наличия документов, подтверждающих сумму понесенных расходов, на размер которых уменьшается налоговая база.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalog-s-prodazhi-nedvizhimosti-v-2018

Налог при продаже недвижимости в 2019 году

Налоговый кодекс рф 2018 последняя редакция в части продажи недвижимости

В каких случаях необходимо платить налог

Сроки владения

Расчет суммы налога при продаже недвижимости

Налоговые вычеты при продаже недвижимости

Расчет налога на основе понесенных затрат

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (в редакции, действующей в 2019 году) доход при продаже квартиры, дачи, жилого дома, земельного участка, гаража, или любой другой недвижимости облагается налогом.

Статьей 224  Налогового кодекса РФ установлено, что доход от продажи недвижимости облагается по ставке 13 %. Подробнее о ставках НДФЛ можно прочитать в разделе по ссылке.

В каких случаях необходимо платить налог

Законодательством установлен минимальный срок владения недвижимым имуществом (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016). Если срок владения меньше данного срока необходимо уплатить налог.

Справочно. Для недвижимости, приобретенной до 01 января 2016 года, минимальный срок владения составлял три года.

Случаи, при которых минимальный срок владения составляет 3 года

Внесенными в 2016 году изменениями в Налоговый кодекс РФ установлено, что минимальный срок владения объектом недвижимого имущества (по истечение которого налогоплательщик освобождается от уплаты налога) составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

  1. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником;
  2. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
  3. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Случаи, при которых минимальный срок владения составляет 5 лет

В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.

Таким образом, минимальный срок владения недвижимостью, по истечению которого налогоплательщик освобожден от уплаты налога в размере 13 %, составляет 5 лет.

При продаже имущества, находившегося в собственности более 5 лет, налог платить не нужно. В этом случае также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию.

Важно. При продаже недвижимости при ее владению меньше трех лет (например, в отношении подаренной квартиры) или менее пяти лет (при покупке квартиры после 01.01.2016), продавцу необходимо заполнить  и подать декларацию по форме 3-НДФЛ и рассчитать сумму налога самостоятельно.

Напомним, срок сдачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости, то есть при продаже недвижимости в 2016 году налоговую декларацию необходимо подать до 30 апреля 2017 года, при продаже недвижимости в 2017 году – до 30 апреля 2018 года, при продаже объекта недвижимости в 2018 году – до 30 апреля 2019 года.

Подавать декларацию в налоговый орган необходимо во всех случаях продажи недвижимости, которая находилась во владении менее минимального срока.

Декларацию необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать лично, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме (в том числе через портал ГОСУСЛУГИ или личный кабинет налогоплательщика). О всех случаях, при которых необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, можно прочитать в статье по ссылке.

Расчет налога при продаже недвижимости

Действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение. При подаче декларации налогоплательщик сам может определить, какой из вариантов ему более выгоден.

Налог от продажи недвижимости с учетом налогового вычета

При расчете суммы налога с учетом налогового вычета применяют формулу:

НДФЛ = (С дох – ИВ) x 13%,

  • где С дох – сумма дохода от продажи объекта недвижимости;
  • ИВ – налоговый имущественный вычет.

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи.

При этом если цена продажи недвижимости меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи рассчитывается следующим образом (п. 5 ст. 217.1 НК РФ):

С дох = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.

Справочно. Статьей 220 НК РФ установлен размер налогового вычета в размере от 250 тысяч рублей до одного миллиона рублей.

Суммы вычетов при расчете налога Вид объекта недвижимости Сумма налогового вычета Основание
при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе1 000 000 рублейст. 220 НК РФ
при продаже иной недвижимости (например, гаража)250 000 рублейст. 220 НК РФ

Более подробно о видах налоговых вычетов и особенностях их предоставления – в разделе “Налоговые вычеты”.

Пример расчета – метод 1

Например, Сидоров И.В. продал в 2018 г. квартиру за 5 000 000 руб., которую он приобрел в начале этого года за 4 500 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2018 составляла 7 500 000 руб.

Налоговый вычет равен 1 000 000 рублей.

1. Рассчитаем облагаемую сумму дохода.

7 500 000 * 0,7=5 250 000 (кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента) – больше чем цена продажи, поэтому она применяется при расчете НДФЛ.

Облагаемая налогом сумма дохода = 5 250 000 рублей.

2. Применяем формулу расчета налога с учетом налогового вычета:

(5 250 000 – 1 000 000) x 13% = 4 250 000 рублей *13 % =  552 500 руб.

Таким образом, при расчете налога с учетом налогового вычета необходимо заплатить сумму налога в размер 552 500 рублей.

Налог от продажи недвижимости с учетом понесенных затрат

При расчете суммы налога с учетом понесенных затрат применяют формулу:

НДФЛ = (С дох – Расх) x 13%,

где С дох – сумма дохода от продажи объекта недвижимости;

Расх – расходы по приобретенной недвижимости.

С дох –  определяется так же как и в первом случае.

Расходы по приобретенной недвижимости. В соответствии со ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

К расходам, связанным с приобретением недвижимости относятся не только сумма, заплаченная при покупке, но и проценты по ипотечным кредитам, выплаченные по данной недвижимости.

Пример расчета – метод 2.

Теперь рассчитаем сумму налога с учетом понесенных затрат

Условия те же. Сидоров И.В. продал в 2018 г. квартиру за 5 000 000 руб., которую он приобрел в начале этого года за 4 500 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2018 составляла 7 500 000 руб.

1. Рассчитаем облагаемую сумму дохода.

7 500 000 * 0,7=5 250 000 (кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента) – больше чем цена продажи, поэтому она применяется при расчете НДФЛ.

Облагаемая налогом сумма дохода = 5 250 000 рублей.

2. Отнимаем сумму произведенных затрат

(5 250 000 – 4 500 000) * 13 % = 750 000 * 13 = 97 500  рублей.

Таким образом, сумма налога при расчете 2 методом составляет 97,5 тысяч рублей.

Законом  не предусмотрено одновременно применить имущественный вычет в 1 000 000 руб. и уменьшить доход от продажи на расходы. Нужно выбрать только один вариант, который будет более выгоден.

Важно. Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Срок уплаты налога при продаже имущества в 2018 году – до 15 июля 2019 года.

Срок подачи декларации при продаже имущества – до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости.

За каждый календарный день просрочки уплаты налога начисляются пени из расчета 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России.

Подготовлено “Персональные права.ру”

Источник: http://personright.ru/nalogi/uplata-ndfl/241-nalog-pri-prodazhe-nedvizhimosti.html

Налог с продажи недвижимости для физических лиц в 2019 году

Налоговый кодекс рф 2018 последняя редакция в части продажи недвижимости

Достаточно часто при отчуждении квартиры, жилого дома, земельного участка или автомобиля требуется точно знать, когда и в каком размере нужно будет платить налог на доходы физических лиц. Именно по этой причине достаточно часто, и при этом необоснованно, прописанная в договоре стоимость не соответствует действительности, что опасно для обеих сторон договора.

статьи:

1. Освобождение от уплаты налога за давностью владения.

2. Применение имущественного налогового вычета.

3. Уменьшение налоговой базы при расчете налога.

4. Имущественный налоговый вычет для покупателя недвижимости.

Выводы

При отчуждении имущества имейте ввиду следующие положения:

1. Любые сделки по отчуждению имущества (купли-продажи, дарения и другие) могут быть оспорены и признаны недействительными. Другими словами, не существует гарантированно надежной сделки, которую нельзя отменить. В этом смысле договор купли-продажи ничем не лучше дарения, дарение не лучше пожизненного содержания с иждивением и т.д.

2. При заключении возмездной сделки указывайте действительную стоимость имущества, соответствующую реальным договоренностям и сумме передаваемых денежных средств. Это Ваша гарантия от непредвиденных либо мошеннических ситуаций. Расписки о получении денег не обладают такой же степенью надежности.

3. При оформлении сделки проверяйте чистоту и законность правоустанавливающих документов. Рекомендую обращаться к адвокатам, знающим большинство мошеннических схем (юристы и простые риелторы не смогут обеспечить проверку чистоты сделки).

4. При выборе формы сделки учитывайте налоговые льготы и платежи, о которых речь пойдет ниже.

Освобождение от уплаты налога за давностью владения

В 2019 году относительно недвижимого имущества актуально говорить о новых правилах налогообложения, касающихся имущества, зарегистрированного после 1 января 2016 года.

С 1 января 2016 года вступили в силу законодательные изменения в ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, внесенные федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

С этого времени, согласно новой ч. 2 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи (супругами, родителями и детьми (усыновителями и усыновленными), а в случаях и в пределах, предусмотренных семейным законодательством, между другими родственниками и иными лицами) или близким родственником этого налогоплательщика (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Во всех иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Да, имейте ввиду, что стоимость недвижимого имущества нельзя уменьшать в договоре до бесконечности – налог все равно нужно будет платить исходя из кадастровой стоимости.

В соответствии с п. 5 ст. 217.

1 Налогового кодекса РФ, в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект (начиная с 01.01.2016 года), положения настоящего пункта не применяются.

Если Вы получили квартиру в дар, то налог платить не нужно в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) – абз. 2 п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы.

При получении имущества в дар от иных лиц, налог в размере 13 % платиться от рыночной стоимости имущества.

По общему правилу в отношении недвижимости налоговыми органами учитывается кадастровая стоимость, которая, в случае несогласия, может быть оспорена гражданином.

Узнать кадастровую стоимость жилья можно заказав кадастровый паспорт объекта либо выписку из ЕГРН непосредственно в Росреестре или через «Мои документы».

Относительно продажи автомобилей и иных транспортных средств, нужно учитывать следующие особенности налогообложения.

Освобождаются от уплаты налогов граждане, продающие движимое имущество, находившееся в собственности налогоплательщика три года и более – абз. 3 п. 17.1 ст. 217 Налоговый кодекс РФ.

Однако учитывайте, что данные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Применение имущественного налогового вычета

Если срок владения имуществом не позволяет применить освобождение от уплаты налога можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом.

Так, согласно абз. 2 п. 1 ст.

220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет при продаже недвижимого имущества в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Тот факт, что законодатель не предусмотрел перечень конкретных расходов, связанных с приобретением квартиры, которые могут быть учтены налогоплательщиками при определении размера налоговой базы, нельзя рассматривать как ограничение их прав.

Такое регулирование направлено на предоставление налогоплательщикам возможности в каждом конкретном случае, исходя из особенностей их экономической деятельности, учесть любые необходимые фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением в собственность жилой недвижимости, с учетом многообразия видов таких расходов. Данный вывод содержится в определении Конституционного Суда РФ от 16.07.2013 N 1220-О.

В ситуациях, когда кадастровая стоимость имущества меньше или равна вычету при продаже квартиры (1 млн. руб.), платить налог не нужно, но, если она была в собственности менее 3 (5 лет), от подачи декларации гражданин не освобождается.

По общему правилу налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом – абз. 2 п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет административную ответственность по ч. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ с назначением наказания, в описанном выше случае, в виде штрафа в размере 1 000 руб.

Относительно продажи автомобиля и иных транспортных средств, нужно учитывать, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет при продаже движимого имущества в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.

Уменьшение налоговой базы при расчете налога

Альтернативой налогового вычета является уменьшение налоговой базы.

В большинстве случаев, вместо применения имущественного налогового вычета выгоднее уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества – п. 2 ч. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Как правило речь идет о случаях, когда перед покупкой нового жилья граждане продают предыдущее.

В таком случае важно понимать, что для целей налогообложения имеет значение реально указанная в прошедших государственную регистрацию (для недвижимого имущества) либо предоставленных в органы ГИБДД (для транспортных средств) договорах стоимость имущества. В таком случае, налог оплачивается с суммы, превышающей стоимость имущества по договору его приобретения.

Помимо простой математики относительно стоимости имущества по сделкам, возможно учитывать и иные подтвержденные расходы, связанные с приобретением этого имущества.

Источник: https://uristnet.ru/nalog-s-prodazhi/

Налоговый кодекс рф 2019 года по продаже имущества

Налоговый кодекс рф 2018 последняя редакция в части продажи недвижимости

К расходам, связанным с приобретением недвижимости относятся не только сумма, заплаченная при покупке, но и проценты по ипотечным кредитам, выплаченные по данной недвижимости. Пример расчета – метод 2. Теперь рассчитаем сумму налога с учетом понесенных затрат Условия те же. Сидоров И.В.

продал в 2017 г. квартиру за 5 000 000 руб., которую он приобрел в начале этого года за 4 500 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 составляла 7 500 000 руб. 1. Рассчитаем облагаемую сумму дохода.

7 500 000 * 0,7=5 250 000 (кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента) – больше чем цена продажи, поэтому она применяется при расчете НДФЛ. Облагаемая налогом сумма дохода = 5 250 000 рублей. 2.

Отнимаем сумму произведенных затрат (5 250 000 — 4 500 000) * 13 % = 750 000 * 13 = 97 500 рублей. Таким образом, сумма налога при расчете 2 методом составляет 97,5 тысяч рублей.

  • Для освобождения от налога придется ожидать уже не 3 года, как ранее, а целых 5 лет;
  • Собственники квартир, домов, коммерческих объектов, владеющие ими 3 года, смогут рассчитывать на освобождение от обязательного сбора только в трех случаях:
  1. Собственность получена гражданином по наследству или по дарственной от родственников;
  2. Квартира или дом были приватизированы;
  3. Недвижимость получена на основании договора пожизненного содержания с иждивением.
  • Начисление налога будет осуществляться только с полученного дохода, а если он окажется ниже кадастровой умноженной на коэффициент понижения 0,7, то на последнее значение.

Предполагается, что такие меры уменьшат число спекулятивных сделок с недвижимостью, а также активизируют рынок аренды жилья.

Налоговый кодекс рф 2018 последняя редакция в части продажи недвижимости

Внимание

В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. 5.

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Новые правила уплаты ндфл при продаже недвижимости

В целях настоящего пункта и пункта 3 настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, при исчислении минимального предельного срока владения продаваемыми жилым помещением или долей (долями) в нем в срок нахождения в собственности налогоплательщика этих жилого помещения или доли (долей) в нем включается срок нахождения в собственности такого налогоплательщика освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем.

Налоговый кодекс (нк рф) 2018

Федеральным законом от 27.11.2017 N 352-ФЗ) 3.

В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации; 2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации; 3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. 4.

Налог на имущество организаций — изменения с 2018 года

В случае продажи имущества, которое находилось в собственности более 3-х лет, продажа налогом не облагается, менее 3 лет — облагается за вычетом 250 тыс. руб. либо доход можно уменьшить на документально подтвержденные расходы.

Для наглядности приведем таблицу действующего с 01 января порядка взимания НДФЛ с продажи имущества: Период владения После 1 января 2016 года По недвижимому имуществу, приобретенному по договору купли-продажи Менее пяти лет Облагается НДФЛ в размере 13%:– C разницы между ценой продажи, но не менее 70% кадастровой стоимости, и ценой покупки недвижимости.

Важно

Подавать декларацию в налоговый орган необходимо во всех случаях продажи недвижимости, которая находилась во владении менее минимального срока. Декларацию необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту жительства.

Это можно сделать лично, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме (в том числе через портал ГОСУСЛУГИ или личный кабинет налогоплательщика). О всех случаях, при которых необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, можно прочитать в статье по ссылке. Расчет налога при продаже недвижимости Действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение. При подаче декларации налогоплательщик сам может определить, какой из вариантов ему более выгоден.

Налоговый кодекс рф 2018 года по продаже имущества

Налог от продажи недвижимости с учетом налогового вычета При расчете суммы налога с учетом налогового вычета применяют формулу: НДФЛ = (С дох – ИВ) x 13%,

  • где С дох – сумма дохода от продажи объекта недвижимости;
  • ИВ – налоговый имущественный вычет.

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи.

При этом если цена продажи недвижимости меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи рассчитывается следующим образом (п.
5 ст. 217.1 НК РФ): С дох = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7. Справочно. Статьей 220 НК РФ установлен размер налогового вычета в размере от 250 тысяч рублей до одного миллиона рублей.

Екатерина Гостева, налоговый консультант WiseAdvice (бухгалтерский аутсорсинг) Сейчас доходы физических лиц от продажи недвижимого имущества освобождаются от налога в случае, если недвижимость находилась в собственности более 3-х лет. С нового года это изменится: тем, кто купил квартиру на собственные средства, придется ждать освобождения от уплаты подоходного налога от продажи недвижимости не 3, а 5 лет.

То есть без декларирования и уплаты НДФЛ можно будет продать недвижимость только после 5 лет владения. А в случаях продажи объектов до истечения 5-летнего срока, налогооблагаемый доход будет определяться, исходя из кадастровой стоимости продаваемого объекта.

Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.

1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. 2.

Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

3.
Не коснутся изменения только сделок по продаже недвижимости в случаях, если имущество:

  • получено по наследству или по договору дарения от близких родственников;
  • было приватизировано;
  • получено по договору пожизненного содержания с иждивением (рента).

С продажи таких объектов недвижимости НДФЛ не будет взиматься также после 3-х лет владения. При этом возможность определения дохода, как разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки останется.

Останется и возможность уменьшить доход от продажи на вычет в размере не более 1 млн. руб. Еще одно важное изменение внесено в Налоговый кодекс в части определения размера дохода, подлежащего налогообложению при продаже недвижимости.

Сегодня на вторичном рынке широко применяется не вполне законный механизм ухода от уплаты налогов.

Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/04/nalogovyj-kodeks-rf-2018-goda-po-prodazhe-imushhestva/

Новые правила налогообложения доходов от продажи имущества физических лиц

Налоговый кодекс рф 2018 последняя редакция в части продажи недвижимости
Светлана Гаврилова
Эксперт-юрист

03.12.2014

Государственная Дума в третьем чтении приняла законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Этим нормативным актом меняется порядок освобождения от налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества (п. 17.1 ст. 217 глава 23 части II Налогового кодекса РФ).

Закон вступает в силу с 1 января 2015 года. Новые правила налогообложения применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года. 

Основные поправки сводятся к следующему:

  • меняется классификация объектов, освобождаемых от налогообложения НДФЛ. После принятия поправок они делятся на две группы – недвижимое имущество/доли в нем и иное имущество.

    Конкретизация объектов недвижимого имущества по видам (жилые дома, квартиры, комнаты и пр.) в новой редакции п. 17.1 ст. 217 НК РФ исключена. Тем самым устанавливается возможность освобождения от налогообложения любых объектов недвижимого имущества и иного имущества.

  • меняется предельный срок владения имуществом, от которого зависит право на освобождение. Точнее, устанавливаются различные предельные сроки владения в отношении недвижимого имущества и иного имущества.

  • субъекты Российской Федерации получают право устанавливать предельный срок владения объектом недвижимого имущества.       

Рассмотрим поправки подробнее

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) перечислены в ст. 217 Налогового кодекса РФ.

ОПАСНЫЕ РАСХОДЫ «УПРОЩЕНЦЕВ» (УСН: ДОХОДЫ – РАСХОДЫ)

До вступления в силу поправок от НДФЛ освобождались доходы:

  • от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе;
  • от продажи иного имущества.

Для освобождения указанного имущества от налогообложения применялся общий срок нахождения в собственности три года и более

Данное требование не распространялось:

  • на доходы от продажи ценных бумаг;
  • на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

РЕГИСТРАЦИЯ В КАЧЕСТВЕ ИП

После принятия поправок в п. 17.1 ст. 217 НК РФ устанавливается иной порядок налогообложения. Во – первых, освобождению от налогообложения подлежат:

  • доходы от продажи недвижимого имущества/долей в указанном имуществе;
  • доходы от продажи иного имущества налогоплательщика.

В отношении первой категории доходов – от продажи недвижимого имущества/долей в указанном имуществе освобождение от налогообложения  осуществляется по правилам ст. 217.1 НК РФ.

Этой статьей дополнена новая редакция гл. 23 Налогового кодекса РФ. 

В отношении второй категории доходов – от реализации иного имущества освобождение от налогообложения совершается по правилам п. 17.1 ст. 217 НК РФ, а именно для применения освобождения применяется ранее установленный срок нахождения имущества в собственности – три года и более.

Как и ранее, освобождению от налогообложения не подлежат  доходы:

  • от реализации ценных бумаг;
  • от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Особенности освобождения от налогообложения  доходов от продажи недвижимого имущества установлены, как сказано выше, ст. 217.1 НК РФ. В ст. 217.

1 НК РФ для целей освобождения от налогообложения доходов от продажи недвижимого имущества устанавливается понятие «минимальный предельный срок владения объектом».

Общее правило состоит в том, что «доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более».

Для этого в ст. 217.1 НК РФ устанавливаются два минимальных предельных срока владения объектом недвижимого имущества:

  • 3 (три) года.
  • 5 (пять) лет.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества сроком 3 (три) года применяется для объектов недвижимости при соблюдении следующих условий:

  • право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
  • право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
  • право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля:

  • для всех или отдельных категорий налогоплательщиков
  • и (или) объектов недвижимого имущества
  • может быть уменьшен минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества 5 (пять) лет.

Поправки влияют также на увеличение налоговой нагрузки для физических лиц – продавцов недвижимости в случае, если недвижимость продается ранее минимального срока владения. Положения ст. 217.

1 НК РФ дополнены требованием, которое направлено на исключение для налогоплательщика возможности занизить продажную стоимость недвижимого имущества по договору для оптимизации налогообложения.

По новым правилам при продаже недвижимости ранее минимального срока владения налогооблагаемые доходы будут признаваться равными кадастровой стоимости объекта недвижимости на 1 января года продажи, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, если по документам цена продажи недвижимости ниже размера такой стоимости. 

Главный бухгалтер. За что отвечает главбух?

Вопрос ответственности является, пожалуй, наиболее актуальным вопросом для каждого работника, в обязанности которого входит принятие решений по важным направлениям деятельности работодателя. Наиболее ответственную работу выполняет, конечно же, главный бухгалтер.

Его работа связана с принятием финансовых решений, оформлением бухгалтерских и налоговых документов, предоставлением этих документов в уполномоченные органы. В настоящем материале рассмотрим, какая же ответственность может применяться в отношении главного бухгалтера, и чем он рискует.

Подробнее о: – административной; – дисциплинарной; – материальной; – уголовной и субсидиарной ответственности.А также о штрафах, взысканиях и уголовных сроках в отношении главного бухгалтера,смотрите материал, подготовленный юристом компании “РосКо – Консалтинг и аудит” Кириллом Богоявленским. Читай: https://rosco.

su/press/za_chto_otvechaet_glavnyy_bukhgalter/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России “РосКо”. Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на – https://www..com/c/RosCoConsultingaudit/ – https://www..

com/roscoaudit/ВКонтакте – https://.com/roscoaudit – https://.com/RosCo_auditInstagram – https://www.instagram.com/rosco.consulting/https://rosco.su/

Реестр субъектов малого предпринимательства

КАКИЕ ПРЕИМУЩЕСТВА ДАЕТ КОМПАНИЯМ ВНЕСЕНИЕ В РЕЕСТР СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА? ДЛЯ ОТНЕСЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ К СУБЪЕКТАМ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА, НЕОБХОДИМО…

? КАКОВЫ ПРИВИЛЕГИИ ДЛЯ «МАЛЫШЕЙ»? КАКОВЫ ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ РЕЕСТРА СВЕДЕНИЙ О СУБЪЕКТАХ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА? ЗАЧЕМ НУЖЕН РЕЕСТР? КАК ПОПАСТЬ В РЕЕСТР? Смотрите об этом материал, подготовленный Управляющим партнером компании “РосКо – Консалтинг и аудит” Алена Талаш. Читайте: https://rosco.

su/consult/kak-lyuchit-predpriyatie-v-reestr-malogo-predprinimatelstva-v-gorode/https://rosco.su/yurist/yuridicheskaya-konsultatsiya/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России “РосКо”.

Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на – https://www..com/c/RosCoConsultingaudit/ – https://www..com/roscoaudit/ВКонтакте – https://.com/roscoaudit – https://.com/RosCo_auditInstagram – https://www.instagram.com/rosco.consulting/https://rosco.su/

Что делать, если в офис пришла полиция?

На пороге Вашего офиса сотрудники полиции, требующие впустить их в офис. 1. Как себя вести, если к Вам нагрянула проверка?2. Что необходимо требовать от органов проводящих проверку, в том числе и сотрудников полиции?3. На что Вы должны обратить внимания, во время проведения проверки?4.

Какие полномочия у сотрудников полиции? 5. Порядок изъятия документов и личных вещей. Смотрите об этом материал, подготовленный юристом компании “РосКо – Консалтинг и аудит” Кириллом Богоявленским.

Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России “РосКо”. Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на – https://www..com/c/RosCoConsultingaudit/ – https://www..com/roscoaudit/ВКонтакте – https://.

com/roscoaudit – https://.com/RosCo_auditInstagram – https://www.instagram.com/rosco.consulting/https://rosco.su/

Источник: https://rosco.su/press/novye-pravila-nalogooblozheniya-dokhodov-ot-prodazhi-imushchestva-fizi/

Вопрос по праву
Добавить комментарий