Налог на имущество физических лиц срок уплаты в 2018 году

Сроки уплаты налога на имущество физических лиц – как оформить декларацию

Налог на имущество физических лиц срок уплаты в 2018 году

Собственники домов, дачных и хозяйственных построек, подсобного жилья, квартир и иного недвижимого имущества обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц. Данное требование актуально даже в отношении несовершеннолетних лиц, имеющих во владении указанные объекты. Налог при этом вносится либо родителями, либо иными законными представителями.

Вплоть до января 2015 года вопросы по определению обязательных платежей регулировались нормами Федерального закона № 2003-1. Однако в дальнейшем было введено множество изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, что значительно изменило порядок и правила расчета налога.

Всем владельцам недвижимости рекомендуется знать: сроки уплаты налога на имущество физических лиц в 2019 году, как осуществляется определение суммы взноса, как оплачивать его и какие существуют льготы – все это позволит ему сохранить некоторую часть своих денежных средств при перечислении финансов в бюджет государства.

Изменения

Данный взнос устанавливается, согласно положениям налогового законодательства. Расчеты осуществляются на основании кадастровой стоимости объектов. В 2019 году является обязательным учитывать определенные нововведения, которые были разработаны с целью упрощения процедуры расчета и уплаты взноса.

В частности, в налоговое законодательство были внесены три основных корректировки:

  • повышенный коэффициент-дефлятор;
  • перенос периода начисления пени за игнорирование указаний по уплате налога;
  • новый порядок оформления льготных условий.
  • увеличение численности субъектов РФ, по которым налог необходимо рассчитывать из кадастровой стоимости.

Такие изменения в значительной мере отразились на общих установках системы налогообложения, поэтому их изучение является крайне актуальным.

Кто и за что должен платить

Плательщиком налога признается физическое лицо, которое имеет права собственности на объект налогообложения.

Оплата осуществляется за реализацию деятельности в отношении имеющейся во владении недвижимости, находящейся в пределах муниципального образования.

Статья 400 НК РФ. Налогоплательщики

В соответствии со ст. 401 НК РФ в качестве объекта налогообложения выступает, локализованный в пределах муниципального образования (а также городов федерального значения):

  • жилой объект (комнаты, в том числе);
  • гаражные постройки;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные строения подобного характера.

Статья 401 НК РФ. Объект налогообложения

Если сооружение расположено на земле, которая предназначена для ведения личного хозяйства, развития сада или огорода, а также под ИЖС, то оно относится к категории жилых домов. Данный момент стоит уточнить, так как с 2019 года будут введены новые изменения.

За так называемый «садовый домик» не придется платить взносы. Это, с одной стороны, хорошо. В то же время правовой статус таких возведений станет неопределенным, что добавит некоторые сложности их владельцам.

Статья 402 НК РФ. Налоговая база

Стоит отметить, что если на территории расположены капитальные строения, то они будут оставаться в категории недвижимости. Более того – станет доступна прописка в них. Однако подобные здания допускается строить лишь в товариществах некоммерческого садоводства. В огороднических хозяйствах стать хозяином солидного коттеджа уже нельзя.

Еще одна особенность – необходимость уплаты налога за хозяйственные постройки, будь то бани, сараи, дровяники – все то, что имеется на земельных участках, но не является жилым.

Местные власти наделены правом проводить инвентаризацию территорий и облагать налогом выявленные постройки, даже если их собственники не оформляют соответствующих запросов.

Как узнать кадастровую стоимость

Кадастровая стоимость определяется раз в три года. Необходимость в проведении данной процедуры устанавливается органом исполнительной власти региона. Для городов федерального значения предусмотрена иная схема – в данном случае оценка производится раз в два года.

Статья 403 НК РФ. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения

Чтобы получить актуальные результаты по стоимости своей недвижимости, можно воспользоваться Публичной кадастровой картой.

При отсутствии сведений следует направить запрос письмом или по Интернету. Ответ приходит таким же способом в течение 5 рабочих дней. Дополнительно к заявке необходимо приложить скан квитанции об оплате государственной пошлины.

Ставки и расчеты

Региональные власти самостоятельно устанавливают величину налога на имущества.

Статья 404 НК РФ. Порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения

Ставки напрямую зависит от стоимости объектов:

До 300 тысяч рублейМаксимум в 0,1%.
От 300 тысяч до 500 тысяч рублейДо 0,3%.
Более 500 тысяч рублейДо 2%.

Также учитывается коэффициент инфляции, который по состоянию на 2017 год установлен на отметке в 1,45. Следует помнить и про возможные вычеты.

Для более полного понимания ситуации стоит разобрать пример: гражданин РФ является собственником квартиры в 30 кв. м. и жилого индивидуального дома в 61 кв. м. Согласно п.1 ст. 403 НК РФ налоговая база рассчитывается по кадастровой стоимости.

Вместе с тем, в п.п. 3 и 4 ст. 403 НК РФ уточняется, что база в отношении квартиры снижается на величину стоимости 20 кв. м. общей площади данного объекта, для жилого дома – 50 кв. м.

Статья 406 НК РФ. Налоговые ставки

Таким образом, расчет налога будет осуществляться не с реально имеющейся площади, а с разницы. В итоге гражданин обязан уплатить взнос за 10 кв. м. и 11 кв. м., соответственно.

Статья 408 НК РФ. Порядок исчисления суммы налога

Также следует уточнить еще один достаточно популярный случай на втором примере: квартира в 47 кв. м. находится в полноправном владении у двух граждан – 50% у одного, 50% у второго.

В таком варианте, предусмотренный налоговый вычет распространяется не на каждого плательщика, а в общем по объекту недвижимости. Таким образом, собственникам нужно будет уплатить налог в равном размере за 27 кв. м.

Существующие льготы

При определении величины налога на имущество допускается применять утвержденные законодательством вычеты. Возможные варианты отражены в ст. 407 НК РФ.

В частности, база может быть снижена:

Для жилых помещенийНа 10 кв. м.
Для квартирыНа 20 кв. м.
Для жилых домовНа 50 кв. м.

Льгота предоставляется по одному объекту одного вида. Если физическое лицо не может определиться с выбором, то за него это сделают налоговики – тогда льгота будет распространяться на имущество с большей стоимостью.

Статья 407 НК РФ. Налоговые льготы

Региональные власти обладают возможностью увеличивать вычеты, вводить дополнительные механизмы по снижению взноса.

Также стоит отметить, что в расчетах используются специальные понижающие коэффициенты:

0,2%За 1 период уплаты. Используется в отношении совокупной суммы взноса за все объекты, кроме некоторых, которые могут быть исключены регионом (обычно это сооружения административно-торгового назначения, общественного питания или бытового обслуживания).
0,4%За 2 период.
0,6%За 3 период.

Перед оплатой налога рекомендуется посетить официальный сайт региональных властей, так как это позволит получить наиболее актуальную информацию по предоставляемым льготам.

Порядок уплаты налога

Оплатить налог достаточно просто – порядок зависит от факта получения уведомления от налоговых органов.

В случае если сообщение было доставлено, необходимо вместе с ним обратиться в Сбербанк, где сотрудники проконсультируют по механизму внесения суммы.

Статья 409 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога

Если же оно так и не было получено, то для начала следует посетить налоговую для подключения сервиса «личный кабинет налогоплательщика». Его использование позволяет узнать все доступные вычеты и налоги. Оплату можно произвести непосредственно в личном кабинете.

Уведомление из ФНС

Федеральная налоговая служба Российской Федерации каждый год рассылает гражданам уведомления сумме налога на имущество. Сообщение доставляется на почтовый адрес физического лица и содержит в себе ключевые сведения об объекте налогообложения, налоговой базе и требуемой к уплате сумме.

Обычно информация доставляется с апреля по ноябрь, но не менее, чем за 30 дней до срока уплаты.

Если уведомление не пришло, это вовсе не означает, что гражданин освобождается от уплаты. Следует понимать, что за уклонение от уплаты взноса предусмотрен штраф в размере 20% от неоплаченной вовремя суммы.

Поэтому при наличии собственности, необходимо самостоятельно явиться в налоговый орган и подать информацию о недвижимости.

Также рекомендуется оформить личный кабинет налогоплательщика – это позволит своевременно получать все актуальные сведения и отслеживать процесс начисления налога. Стоит учитывать, что уведомления в такой ситуации поступает непосредственно в кабинет в электронном формате, поэтому стандартной рассылки ожидать не следует.

Сроки

Срок уплаты налога – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим отчетным периодом. Иначе говоря, за 2017 год граждане должны направить взнос до 1 декабря 2019 года.

Допускается перечисление установленной суммы работодателем. Однако в данном случае понадобится оформить платежный документ от имени физического лица. Важно: удержание налога с заработной платы не предусмотрено.

Статья 405 НК РФ. Налоговый период

Вместе с тем НК РФ предоставляет возможность оплаты чужих обязательных платежей из собственного кармана.

Начисление пени за просрочку

Сроки начисление пени за нарушение периода уплаты налога были перенесены.

Статья 75 НК РФ. Пеня

Статья 48 НК РФ. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика

К примеру, если ранее за игнорирование требований на 2016 год неустойка взималась бы уже после 1 декабря 2017 года, то сейчас санкции начинают действовать с 1 июля 2019 года.

Данные нововведения должны способствовать повышению уровня сознательности граждан и исключению случаев возникновения просрочки.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://jurjur24.ru/sroki-uplaty-naloga-na-imushhestvo-fizicheskih-lic/

Срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2019 году – крайний, Москва

Налог на имущество физических лиц срок уплаты в 2018 году

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая организация, после чего отправляет по адресу их места проживания налоговое уведомление, в котором находится информация об объекте налогообложения, сумме налога, периоде его выплаты и т.д. Однако если уведомление не приходит, это не означает, что налог платить не нужно.

Основным законом, который регулирует налоги, является Налоговый кодекс РФ.

Глава 32Детально определяет все ключевые нюансы, которые влияют на процесс подсчета налога и прочие моменты (ст. 3990-402 НК РФ)
Важно знать то, как определяется порядок налогооблагаемой базыЭтот момент определяется ст. 403 НК РФ. Главным фактором есть кадастровая стоимость объекта, который облагается налоговым сбором
Ст. 404Определяет, как определяется налоговая база при учете цены инвентаризационного характера
В ст. 405 НК РФОпределяется, что представляет из себя налоговый период

Определенные категории граждан могут воспользоваться специальными льготными режимами по уплате налогов. В первую очередь это относится к инвалидам, другим социально не защищенным категориям.

Обычно период уплаты составляет полный год. Но иногда бывает, что по определенной причине имущество было в собственности меньший период времени.

В такой ситуации при исчислении периода имеет место округление в большую сторону. Этот момент всегда прорабатывается индивидуально.

Важно отметить, плательщик налогов должен выплатить налог не более чем за 3 последних налоговых периода. На сегодня есть много нюансов касательно уплаты данным образом.

В каждом регионе можно самостоятельно ознакомиться с крайним периодом проведения данных выплат.

Этот момент лучше проработать заблаговременно. Только так можно будет свести к минимуму вероятность просрочки, назначения пени.

Для юридических лиц (организаций)

Для юридических лиц обязательна выплата имущественного налога в бюджет РФ. Главной особенностью налоговых выплат этой категории граждан есть то, что их выплаты в бюджет во многих областях регулируются разными законами.

Это выражается в том, что периоды оплаты и размеры перечислений по имущественному налогу для юрлиц определяются законами РФ.

Юридические лица должны каждый квартал перечислять авансовые выплаты в региональный бюджет.

Сумма данных выплат составляет одну четвертую часть от общей суммы, которая предназначается к оплате по имущественному налогу.

Но все зависит от региональных властей, так как они могут дополнить данное правило и отметить его.

Федеральные нормы регулируют только определенные суммы начисления выплаты, а также оплаты имущественного налога на недвижимое имущество, которое находится на балансе предприятия.

Некоторые ограничения и особенности определяются государством для недвижимости, которая входит в единую систему газоснабжения.

В перечне случаев этот налог платится юридическим лицом по месту расположения недвижимого имущества.

Организации и предприниматели должны уплатить налог в год, который следует за окончанием отчетного периода.

Также эта категория граждан должна каждый квартал и каждый год составлять налоговую декларацию и передавать ее в ФНС.

Периоды оплаты юрлицами имущественного налога отличаются зависимо от региона. Для уточнения этого вопроса нужно обратиться в налоговую службу по месту регистрации недвижимого имущества.

В большинстве субъектов РФ крайний период оплаты имущественного налога варьируется от 30 марта до 10 апреля.

Физических лиц

Срок уплаты налога на имущество физических лиц регламентируются НК РФ. Обычно это 1 декабря года, который идет за тем, в котором был рассчитан налог.

Если последний день уплаты приходится на выходной день, либо праздник, разрешается перенести период выплаты до ближайшего рабочего дня.

Физлицо не может самостоятельно подсчитывать налог. За него это делают сотрудники налоговой. После выяснения нужной к оплате суммы сотрудники ФНС должны известить гражданина о необходимости оплаты налога почтой.

Это должно произойти не позже, чем за месяц до последнего периода выплаты по налогу. При более позднем отправлении извещения, гражданин может внести выплату на протяжении месяца после получения данного документа.

При этом гражданин вправе не платить пени за просрочку относительно 1 декабря либо ближайшего рабочего дня.

В ситуации, если уведомление не приходит, гражданин должен обратиться в налоговую службу за уточнением информации.

Может быть, что в налоговой инспекции нет сведений о налогооблагаемом имуществе гражданина. Физлицо должно известить налоговую инспекцию о его наличии соответственно с запросами НК РФ.

Если гражданина известили о том, что данные о его имуществе в ФНС присутствуют, но налог ему не начисляется по причине небольшого размера, либо на законных основаниях, человек имеет право не делать выплат в бюджет.

Но необходимо помнить, что на следующий год плательщику налогов снова должно прийти налоговое извещение.

Не исключено что налог не причислялся из-за льгот либо вычета, предусмотренных законодательством РФ, а человек просто не знает об этом.

При затруднениях по этому вопросу, гражданину лучше обратиться в налоговую организацию по месту проживания.

Пенсионерам

Всем гражданам, которые получают пенсию, предоставляются налоговые льготы. На освобождение от имущественных начислений имеют право трудоустроенные и неработающие граждане.

Не начисляется налог на недвижимость для людей пенсионного возраста всех категорий: достигших пенсионного возраста и вышедших на пенсию по выслуге лет.

Когда нужно платить (крайний предел)

Период, на который рассчитывается размер налога, прописан в законодательстве, как один год. Период и порядок оплаты данного налога:

  1. Последний предел оплаты данного налога физлицом – 1 декабря года, который идет за прошедшим налоговым периодом.
  2. Оплачивается этот налог по месту расположения недвижимого имущества.
  3. На адрес налогоплательщика в период не позднее чем 30 дней до конечной даты выплаты, должно прийти извещение с указанной там суммой выплаты.

Если извещения не было, освобождение от оплаты налога не наступает. Нужна личная инициатива плательщика налогов.

Повышение ставки в Москве

Жителям столицы пени за невыплату налога на имущество будут начислять не с 1 декабря, а с 1 июля. Ставки налога на имущество в Москве установлены зависимо от стоимости объекта налогообложения и составляют от 0,1 до 0,3 %.

При расчете налога и сходя из кадастровой стоимости предусматриваются налоговые вычеты на сумму кадастровой стоимости:

10 кв. метровКомната
20 кв. метровКвартира
50 кв. метровЖилой дом
1 млн. рубЕдиный недвижимый комплекс с жилым домом

Если при использовании налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, такая налоговая база будет равняться нулю.

Некоторые категории граждан, перечисленные в НК Р, имеют право на льготы по оплате налога на имущество.

Что делать, если нет квитанции

Неважно – получили ли налогоплательщики квитанцию с рассчитанным налогом или нет, они должны оплатить налог.

Чтобы избежать штрафов, ареста недвижимости, появления запрета на выезд за границу, необходимо самостоятельно интересоваться в налоговой службе о размере и сроках платежа налога.

Это можно сделать по месту прописки либо проживания гражданина. Законодательство предусматривает 60-дневный период для подсчетов с периода получения налогового извещения.

Штрафные санкции

В налоговом законодательстве есть единая система использования штрафов в ситуации нарушения периода выплаты налогов.

За нарушение определенных сроков налоговая может начислить штрафы:

  1. Доначисление невыплаченного налога, до взыскания нужной суммы по исполнительным документам.
  2. Начисление пени за каждый день нарушения.
  3. Причисление штрафа в сумме от 20 до 40 % от суммы подлежащей оплате в государственный бюджет.

Основанием для начисления штрафов налоговой службой за нарушение определенного периода выступает:

  1. Ошибка в расчете правовой базы, которая применяется для расчета налога.
  2. Неправильное заполнение реквизитов при выплате.
  3. Обнаружение неправильно рассчитанной суммы в период налоговой проверки.
  4. Предоставление налоговой декларации после наступления последнего периода подачи.

Период оплаты имущественного налога определяется действующим законодательством. Важным законодательным актом при этом является Налоговый кодекс РФ.

: на что обратить внимание

При оплате налога на имущество налоговая служба присылает налогоплательщику налоговое уведомление с размером и периодом оплаты налога.

Если данное уведомление не пришло, гражданину необходимо обратиться в налоговую службу для уточнения информации по налогу.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://zanalogami.ru/srok-uplaty-naloga-na-imushhestvo-fizicheskih-lic/

Налог на имущество за 2018 год – срок уплаты

Налог на имущество физических лиц срок уплаты в 2018 году

Налог на имущество за год – срок уплаты его юрлицами для разных регионов РФ различается. В то же время для физлиц действует единая дата. О том, с чем это связано, — в нашем материале.

Виды имущественных налогов по НК РФ

Установление правил для налога на имущество юрлиц

Правила применения налога на имущество физлиц

Уплата налога на имущество за год: сроки

Итоги

Виды имущественных налогов по НК РФ

Обложению налогами в России, согласно НК РФ, подлежит имущество следующих видов:

  • транспорт (гл. 28) — налог по нему платят как юрлица, так и физлица;
  • имущество, входящее в состав основных средств у юрлица (гл. 30) и являющееся как движимым, так и недвижимым;
  • земля (гл. 31) — здесь плательщиками также оказываются как юрлица, так и физлица;
  • недвижимость, принадлежащая физлицу (гл. 32).

Официально налогом на имущество при этом названы всего два платежа из перечисленных. Это налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ) и налог на имущество физлиц (гл. 32 НК РФ).

Все имущественные налоги относятся к числу либо региональных, либо местных.

Это приводит к тому, что правила их применения, опираясь в главных моментах на требования НК РФ, в то же время в существенной степени зависят от положений, установленных законами субъекта РФ или решениями муниципалитета. Последнее обусловливает индивидуальность применения каждого из имущественных налогов в конкретном регионе.

Установление правил для налога на имущество юрлиц

В отношении налога на имущество юрлиц НК РФ закрепляет следующие общие для территории России положения:

  • описание объектов, облагаемых налогом;
  • перечни необлагаемого и льготируемого имущества;
  • виды используемых налоговых баз и правила применения их к определенным объектам;
  • принципы установления объема налоговых баз;
  • нюансы расчета базы для ситуаций неполного времени владения в периоде и принадлежности объекта к нескольким регионам;
  • продолжительность налогового и отчетных периодов;
  • максимально возможные значения применяемых ставок;
  • порядок исчисления авансовых платежей;
  • объем, виды и сроки сдачи налоговой отчетности.

Субъекту РФ предоставляется право:

  • введения дополнительных (в сравнении с оговоренными в НК РФ) льгот и разработки условий для их применения;
  • установления особенностей для определения налоговой базы, зависящей от кадастровой стоимости;
  • конкретизации и дифференциации применяемых налоговых ставок;
  • отказа от отчетных периодов;
  • установления сроков уплаты авансов и налога по итогам года.

Юрлица должны самостоятельно определять величину налоговой базы (п. 3 ст. 376 НК РФ), рассчитывать подлежащие уплате суммы авансов (если регион не отказался от отчетных периодов) и налога по году (п. 2 ст. 383 НК РФ). Результаты вычислений налоговых платежей отражаются в налоговых расчетах (по отчетным периодам) и декларации, формируемой по году (п. 1 ст. 386 НК РФ).

Правила применения налога на имущество физлиц

Для налога, которым облагается имущество физлиц, в НК РФ тоже прописаны моменты общего для всей страны характера. Ряд из них имеет сходство с установленными для налога, исчисляемого юрлицами:

  • объекты, подпадающие под налог;
  • перечни лиц, не уплачивающих налог, и объектов, освобождаемых от обложения этим платежом;
  • варианты налоговой базы и правила ее расчета для определенных объектов и ситуаций;
  • максимальные значения налоговых ставок;
  • правила исчисления величины налога для случаев неполного периода владения, наличия долевой собственности, возникновения/исчезновения права на льготу.

Так же, как и по налогу с юрлиц, у субъектов РФ/муниципалитетов есть право установления:

  • дополнительных льгот;
  • особенностей исчисления налоговой базы;
  • конкретной величины применяемых ставок.

Но есть и отличия:

  • отчетные периоды для налога с физлиц не предусмотрены;
  • физлицом величина платежа не рассчитывается; эта обязанность возложена на налоговые органы, обязанные уведомить плательщика о размере предстоящих ему за прошедший год перечислений;
  • установлен единый для России предельный срок для уплаты налога в бюджет.

То есть при наличии ряда общих правил применения налоги, исчисляемые по имуществу юрлиц и физлиц, имеют и принципиальные отличия в этих правилах.

Уплата налога на имущество за год: сроки

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/sroki_uplaty_naloga_na_imuwestvo_organizacij/srok-uplaty-naloga-na-imushestvo-za-2018-god/

Когда начисляют налог на имущество и какой срок уплаты для физических лиц

Налог на имущество физических лиц срок уплаты в 2018 году

Последнее обновление 2018-11-23 в 13:11

Чтобы своевременно расплачиваться по налоговым обязательствам, нужно знать не только суммы к уплате, но и сроки — когда высылаются письма и наступает последний день для транзакции. Ведь своевременность уплаты — один из ключевых параметров, отслеживаемых налоговыми органами.

Когда начисляется налог на имущество физических лиц

Точный срок начисления налога на имущество физических лиц не предусмотрен налоговым законодательством. В соответствии со ст.408 НК РФ граждане освобождены от самостоятельного расчета этого платежа — им не нужно высчитывать налоговую базу, следить за изменениями коэффициентов и искать в местном законодательстве ставки, за них всё это сделает ИФНС.

Инспекции исчисляют имущественные налоги для граждан в период с начала нового налогового периода и до 1 ноября. Например, если у вас в 2017-ом году появилось облагаемое имущество, то в период с 1 января по 1 ноября 2018-го года налоговая начислит налог на имущество физических лиц к уплате в любой удобный для нее день.

Но зато в НК РФ строго оговорен срок, когда присылают налог на недвижимость: срок для направления уведомлений составляет 30 дней до наступления последнего срока уплаты налога на имущество физических лиц, т. е. до 1 ноября года. Если этот день выпадает на выходной или праздничный день по рабочему календарю, то дата передвигается на следующий день. В текущем году подобных сдвигов не было.

Налог на недвижимость приходит в форме единого уведомления — в уведомлении будут указаны все имущественные обязательства лица: если есть земля — земельный налог, если есть машина — транспортный налог. Уведомления представляет собой таблицу, в которой указаны налоговая база, ставка, сумма начисленная.

Вместе с уведомлением приходят квитанции на налог на недвижимость в виде платежных извещений — их можно сдать в банк и оплатить суммы по правильным реквизитам.

Как выглядят уведомление и извещение:

.

Важно! Если вы имеете подтвержденный аккаунт на портале «Госуслуги» или активировали «Личный кабинет налогоплательщика», уведомления об уплате налога на имущество физических лиц приходят в электронном виде — бумажные письма высылаться вам не будут.

Как правило, налог на имущество физических лиц начисляют в месяце восьмом, т. е. в августе, иногда в сентябре. Электронные уведомления приходят в такое время, а письмо может задержаться и вообще не прийти.

Важно! Если до крайней даты начисления налога на имущество физических лиц вам не пришло письмо от ИФНС, т. е. до 1 ноября, обязательно обратитесь в инспекцию, т. к. отсутствие уведомления не освобождает от налоговых обязанностей.

Когда платить налог на имущество физических лиц

Срок уплаты налога на имущество физ лиц установлен НК РФ и является единым по всем имущественным фискальным платежам с граждан — 1 декабря следующего года. В нынешнем году в связи с попаданием этой даты на выходные, налог на имущество физических лиц надо платить до 3 декабря.

Несмотря на то, что собственник недвижимости может самостоятельно рассчитать сумму к уплате по формулам, представленным в НК РФ, или через онлайн-калькулятор на сайте ФНС, необходимо дождаться уведомления и только после его получения произвести транзакцию на основании указанных в нем сумм и реквизитов. Таким образом, период оплаты налогов для физ лиц на недвижимость длится с момента получения письма от ИФНС и до окончательных сроков выплаты налога на имущество физических лиц.

Что будет, если своевременно не платить:

  • начисление ежедневной пени со следующего дня после крайнего срока уплаты и до погашения долга;
  • наложение штрафа в размере 20-40% от суммы долга и не меньше 1 000 рублей;
  • при превышении суммы долга 3 000 рублей — подача иска в суд для принудительного взыскания денег.

Как часто платится налог на имущество физических лиц

При стандартном порядке платить налог на имущество физических лиц нужно один раз в год — за весь предшествующий период оплачивается вся сумма без каких-либо авансовых и квартальных платежей.

Но налоговое законодательство в части порядка и сроков уплаты налога на имущество физических лиц допускает оплату частями при одном условии — последний платеж будет произведен до установленной даты.

Например, если вы не можете сразу заплатить всю сумму, вы можете дробить ее произвольное количество раз, самостоятельно решая, сколько раз в год платить, и переводить деньги в удобном порядке, но к 3 декабря текущего года нужно погасить всё начисление.

Если же гражданин не может рассчитаться вовремя по уважительным причинам, связанным с трудным материальным состоянием и т. п., то он вправе ходатайствовать о предоставлении официальной рассрочки или переноса срока в порядке ст.64 НК РФ.

Когда начинать платить налог на новую квартиру

В вопросе нового имущества нужно понимать весь механизм начисления налога.

Откуда ИФНС берет сведения о возникновении у вас недвижимости и ее стоимости? Всю информацию высылает ей Росреестр — каждое отделение Росреестра формирует специальные формы со сведениями о вновь возникших объектах недвижимости, постановленных на учет в ЕГРН, и отправляет их в инспекции, к которым относятся территориально эти объекты.

В случае квартиры в новостройке платить налог нужно с даты регистрации права собственности — как только вы получете выписку из ЕГРН о том, что в реестр внесена запись о вашем праве собственности, вы становитесь налогоплательщиком по данному объекту. До этого момента платит налог предыдущий собственник — застройщик.

Итоги

  1. ИФНС начисляет имущественные налоги как минимум за месяц до срока уплаты.
  2. Платить налог на недвижимость необходимо до первого числа декабря следующего года после года возникновения обязанности.
  3. За квартиру в новостройке нужно платить налог с даты регистрации права собственности.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo/kogda-nachislyayut-nalog-na-imushhestvo-i-kakoj-srok-uplaty-dlya-fizicheskih-lits/

Налог на имущество (недвижимость) в г. Москве в 2019-2018 г

Налог на имущество физических лиц срок уплаты в 2018 году

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на недвижимость в г. Москве Московской области на 2019-2018 год установлены Законом г. Москвы от 19.11.2014 N 51 “О налоге на имущество физических лиц”, опубликованным на официальном сайте Московской городской Думы http://www.duma.mos.ru (с изменениями, действующими в 2019 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Москве

В соответствии с новым порядком, действующим с 2016 г., в Москве и Московской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога на недвижимость в г. Москве

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2018 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2019 г., за 2019 г. – до 1 декабря 2020 г., а за 2020 год – до 1 декабря 2021 года.

При нарушении установленного срока уплаты, налоговым органом начисляются пени.

Ставки налога на имущество в Москве

Ставки налога на имущество физических лиц в г.

Москве  установлены дифференцировано в зависимости от стоимости объекта налогообложения и составляют в отношении жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

Ставки налога на недвижимость в Москве (квартиры, дома, комнаты)

Кадастровая стоимость объекта налогообложения

Ставка налога на 2016-2018, 2019 годы

До 10 млн. рублей (включительно)

0,1 процента

Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)

0,15 процента

Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)

0,2 процента

Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)

0,3 процента

В отношении иных объектов недвижимости налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Москве в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Ставки налога на недвижимость в Москве (иное имущество)

Номер п/п

Объект налогообложения

Ставка налога ((в % от кадастровой стоимости)

за 2015-2016 годы

за 2017 год

за 2018 год

за 2019 год

1.

Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

0,3

0,3

0,3

0,3

2.

Гаражи и машино-места

0,1

0,1

0,1

0,1

2

Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

1,2 (2015 г.)

1,3 (2016 г.)

1,4

1,5

1,5

3

Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

2

2

2

2

4

Прочие объекты налогообложения

0,5

0,5

0,5

0,5

Ставки налога такие же как и большинстве городов Московской области.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей  –  в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
  • 0,4 – при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,6 – при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,8 – при расчете налога за 2018 г.

Начиная с 2019 года поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма  налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2, где

  • Н – сумма налога, подлежащая уплате;
  • Н1 – сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
  • Н2 – сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
  • К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Москве в районе станции Метро Проспект Мира с кадастровой стоимостью 6 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 950 рублей.

Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома)  можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

1. Итак, налоговый вычет составляет 20 кв.м., то есть налоговая база равна:

6 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 714 285,71 рублей.

2. Ставка налога на данную квартиру составляет 0,1 %.

(6 000 000 – 1 714 285,71) * 0,1 % = 4 285,71 рублей.

3. Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (4 285,71-950)*0,2+950 = 1617,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (4 285,71 -950)*0,4+950 = 2284,28 рублей.

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (4 285,71 -950)*0,6+950 = 2951,42 рублей.

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (4 285,71 -950)*0,8+950 = 3618,56 рублей.

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 4 285,71  рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Москве

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • пенсионеры по старости и другие.

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору – квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Местные льготы

1. В г. Москве для федеральных льготников дополнительно предусмотрено освобождение от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, если:

  • в течение налогового периода они не использовали право на льготу на основании ст. 407 НК РФ в отношении указанных объектов;
  • площадь гаража или машино-места не превышает 25 кв. м;
  • объект расположен в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, с учетом условий абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

2. Налогоплательщики (за исключением федеральных льготников) уплачивают налог в отношении одного гаража или машино-места, указанного в п. 1, в следующих размерах:

  • 8,3 % суммы налога, исчисленной за 2015 год;
  • 7,7 % суммы налога, исчисленной за 2016 год;
  • 7,1 % суммы налога, исчисленной за 2017 год;
  • 6,7 % суммы налога, исчисленной за 2018 год и последующие налоговые периоды.

Налоговые льготы, предусмотренные пунктами 1, 2, предоставляются в отношении одного гаража или машино-места с максимальной исчисленной суммой налога вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Дополнительных льгот по уплате налога на имущество для многодетных семей, малообеспеченных граждан,  детей-сирот на местном уровне в г. Москве не установлено.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено “Персональные права.ру”

Источник: http://personright.ru/nalog-na-imushchestvo/moskovskaya-region/229-moskva-nedvizhimost-kadastrovaya-stavki-lgoty.html

Вопрос по праву
Добавить комментарий