Налог на добычу нефти в россии 2018 году

Суть налогового маневра в нефтяной отрасли 2019 года

С 1 января 2019 года заработает налоговый маневр в сфере нефтяной промышленности.

Его целью является поэтапный рост налоговых платежей за добычу полезных ископаемых, при одновременном снижении акцизов на вывоз нефти и бензина за рубеж.

Это неизбежно скажется и на ценах топлива на внутреннем рынке, с которыми предстоит столкнуться рядовым гражданам. Разберем, что представляет собой налоговый маневр в нефтяной отрасли, и как скажутся эти поправки на розничных ценах.

Что это такое

Любой налоговый маневр предусматривает изменение системы налогообложения и поступления платежей в бюджет.

В зависимости от целей, которые преследует законодатель, направления маневра могут предусматривать замену одного или нескольких налогов другими сборами, пропорциональное перераспределение поступлений в бюджет, введение заградительных пошлин и мер стимулирования отечественных предприятий.

В нефтяной промышленности налоговые маневры проводят регулярно. В 2018 году рассматривался очередной блок поправок в НК РФ, который станет четвертым маневром для нефтянки. Суть налогового маневра в нефтяной отрасли заключается в следующем:

• в период с 2019 по 2024 год будет происходить поэтапное снижение и отказ от акцизов на вывоз нефти и ГСМ за рубеж (в 2024 году ставка акциза должна быть равна 0, за исключением отдельных видов нефтепродуктов);
• в период с 2019 по 2021 год будет осуществляться повышение ставок НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых),  с сохранением действующих льгот и преференций;
• для предприятий, производящих и реализующих ГСМ на внутреннем рынке, будет введен обратный акциз на топливо, что должно устранить риски повышения оптовых и розничных цен;
• предполагается введение дополнительных мер поддержки для реализации ГСМ в пределах страны и замедления ценового роста.

Еще до октября 2018 года обсуждались детали налогового маневра, точные сроки и ставки. Для обсуждения показателей реформы были приняты во внимание доводы представителей отечественного НПК.

Осенью окончательные цифры и положения маневра были рассмотрены законодателем и приняты в виде поправок в НК РФ.

Вступят в силу новые правила с января 2019 года, а в окончательном варианте реформа будет завершена к 2024 году.

Нюансы налогового маневра

В чем заключается необходимость очередного налогового маневра в нефтяной отрасли? В настоящее время, основным источником дохода от нефтяной промышленности является акцизный сбор на вывоз сырой нефти, продуктов переработки и ГСМ. Акцизы напрямую связаны с ценовыми курсами нефти на ведущих мировых биржах и рынках, поэтому прогнозирование бюджетных показателей существенно затруднено.

Введение новых правил налогообложения и применения акцизов позволит бюджету снизить зависимость от мировых цен на нефть. Полностью игнорировать эти показатели невозможно, поэтому курсы нефтяных бирж будут применяться при введении дополнительных пошлин и предоставлении мер поддержки предприятиям с большой долей внутреннего производства.

Ключевой целью маневра является постепенное увеличение доли НДПИ в доходной части бюджета, с одновременным снижением акцизных ставок. На практике, такие нормы будут реализованы следующим образом:

1. снижение ставок акциза будет происходить на протяжении 6 лет, и завершится в 2024 году установлением нулевой ставки;
2. налог на добычу полезных ископаемых (в том числе, нефти) будет расти пропорционально, однако достигнет планируемых ставок уже к 2021 году;
3. в период с 2019 по 2024 год доля поступлений в бюджет от НДПИ будет расти, тогда как акцизная составляющая, напротив, будет снижаться.

После 2024 года все положения налоговой реформы окончательно вступят в силу.

Уменьшение акцизных ставок на нефть и ГСМ неизбежно стимулирует рост экспорта. В таких условиях, доля топлива, поставляемого на внутренний рынок, может заметно снизиться, что повлечет рост цен на автозаправках. Чтобы избежать таких последствий, государство вводит ряд льгот и преференций для производителей, работающих для внутреннего рынка:

• обратный акциз будет предоставлен предприятиям, перерабатывающим и реализующим ГСМ на отечественном рынке;
• на предоставление обратных акцизов могут рассчитывать компании, включенные в санкционные списки США и стран ЕС (для них требование о проведении модернизации будет необязательным);
• дополнительные меры поддержки будут предоставлены предприятиям, проводящим модернизацию производства, либо представивших гарантию модернизации в течение 3 лет (точный пакет льгот будет озвучен к концу года);
• вводятся логистические коэффициенты для расчета вычетов по акцизам на переходный период (чем больше топлива будет поставлено на внутренний рынок, тем больше будет вычет);
• планируется введение заградительных пошлин за реэкспорт и реимпорт нефти и ГСМ.

Логистические коэффициенты будут отличаться, в зависимости от региона расположения предприятия НПК. Наиболее высокий показатель коэффициента вводится для предприятий в Хакасии и Красноярском крае (1.5). Логистические коэффициенты сохранят свое действие даже после завершения налогового маневра.

При расчете обратных акцизов и логистических коэффициентов будут учитываться и иные факторы:

1. доля высококачественного  топлива в общем объеме производства предприятия;
2. мировые цены на нефть и продукты переработки;
3. усредненный показатель оптовых цен на внутреннем рынке РФ;
4. ценовые показатели экспортной альтернативы на нефть.

Ожидаемое увеличение доходов в бюджет от проведения налогового маневра будет достигать 1.6 трлн. руб. к 2024 году. Действующие льготы на добычу полезных ископаемых сохранятся в неизменном виде. На них могут рассчитывать геологоразведочные предприятия, а также компании, добывающие нефть на труднодоступных территориях, незначительных месторождениях.

Вырастут ли цены

Любая налоговая реформа неизбежно сказывается на оптовых и розничных ценах в пределах страны.

Поскольку общая налоговая нагрузка на предприятия НПК вырастет, неизбежно повысятся и розничные цены на бензин, дизельное топливо, иные виды ГСМ.

Однако Правительство РФ гарантирует, что будет постоянно держать на контроле состояние цен на оптовых и розничных рынках, чтобы не допустить обвального повышения.

В качестве мер по защите внутреннего рынка и интересов рядовых потребителей, могут предусматриваться:

• введение временных мораториев на рост цен (последний раз к такому мораторию государство прибегало летом 2018 года);
• введение временных заградительных пошлин на вывоз нефти и ГСМ за рубеж, при которых предприятиям будет выгоднее поставлять продукцию на отечественный рынок;
• введение экстренной пошлины в размере до 90% стандартной ставки, если мировые цены на нефть повысились более чем на 15%.

Для рядовых автовладельцев указанные меры мало что скажут, тем более что их принятие может затянуться на месяцы. Однако, комментируя поправки в НК РФ о проведении налогового маневра Представители Правительства РФ неоднократно подтверждали курс на сохранение текущих цен на бензин и ГСМ, либо на контролируемый рост.

Суть налогового маневра:

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-manevr-v-neftyanoj-otrasli-2019

Добыча нефти в России в 2018 году выросла на 1,6%

МОСКВА, 2 января. /ТАСС/. Добыча нефти и газового конденсата в России увеличилась в 2018 году на 1,6% – до 555,837 млн т, следует из данных Центрального диспетчерского управления топливно-энергетического комплекса (ЦДУ ТЭК) в среду.

В декабре добыча выросла на 4,5% – до 48,4 млн т.

Согласно данным по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), “Роснефть” в 2018 году увеличила добычу нефти на 2,6% – до 216,3 млн т (в декабре – на 5%, до 18,8 млн т).

Добыча “Лукойла” за год подросла на 0,2% – до 82,4 млн т (в декабре – на 2,4%, до 7,1 млн т). “Сургутнефтегаз” в 2018 году добыл 60,9 млн тонн, рост составил 0,6% (в декабре добыча выросла на 2,5% – до 5,2 млн тонн).

“Газпром нефть” в 2018 году добыла 60,2 млн т, рост составил 0,1% (в декабре добыча выросла на 2,7% – до 5 млн т).

Добыча “Татнефти” в ушедшем году составила 29,5 млн т, рост добычи составил 2,1% (в декабре добыча выросла на 9,3% – до 2,7 млн т), у “Новатэка” добыча нефти выросла на 1,4% – до 11,7 млн т (в декабре – на 13,5%, до 1 млн т).

Операторы СРП (соглашение о разделе продукции – прим. ТАСС) нарастили добычу в 2018 году на 15% – до 13,9 млн т.

Экспорт нефти

Экспорт нефти из России в 2018 году составил 257,67 млн т, что на 0,3% больше уровня 2017 года.

В декабре экспорт нефти вырос на 11,3% – до 22,9 млн т.

Экспорт в дальнее зарубежье в 2018 году достиг 239,6 млн т (рост на 0,3%), в ближнее зарубежье – 18 млн т (снижение на 0,2%). Транзит нефти в ушедшем году сократился на 5,5% – до 18,5 млн т.

Поставки нефти на внутренний рынок в 2018 году составили 291,4 млн т, что на 1,7% больше, чем годом ранее. В декабре поставки на внутренний рынок увеличились на 1,4% – до 25,5 млн т.

Производство бензина 

Производство бензина в РФ выросло в 2018 году на 0,6% год к году и составило 39,46 млн т, в декабре производство бензина выросло на 5,5% – до 3,7 млн т.

Выпуск дизельного топлива в ушедшем году увеличился на 0,9% – до 77,5 млн т, в декабре его производство выросло на 5,8% – до 7,1 млн т. Производство мазута снизилось в 2018 году на 9,4% – до 46,4 млн т, в декабре – на 6% – до 4,4 млн т. Выпуск прочих нефтепродуктов вырос на 11,2% – до 12,7 млн т, в декабре снизился на 5,6% – до 0,9 млн т.

В целом за прошедший год переработка нефти в России выросла на 2,5% – до 286,9 млн т, в декабре – на 1,9% – до 25 млн т.

Экспорт СПГ

Экспорт сжиженного природного газа (СПГ) из России в страны Азиатско-Тихоокеанского региона (АТР) вырос в 2018 году на 58,6% год к году и составил 26 млрд куб. м. 

В декабре экспорт СПГ был ниже на 29% – 1,4 млрд куб. м.

В настоящее время в России работают два завода по производству СПГ: первый в России проект “Сахалин-2”, оператором которого является Sakhalin Energy, и запущенный в декабре 2017 года “Ямал СПГ” компании “Новатэк”. По оценке министра энергетики РФ Александра Новака, страна может увеличить долю на рынке СПГ с нынешних 4% до 15-20% к 2035 году.

Основная ресурсная база СПГ находится на севере – на полуостровах Ямал и Гыдан, где запасы превышают 38 трлн куб. м. газа. Новак отмечал, что поставки с СПГ-проектов не будут происходить в ущерб поставкам трубопроводного газа.

Выработка электроэнергии в РФ

Выработка электроэнергии в России выросла в 2018 году на 1,7% по сравнению с прошлым годом, до 1,1 трлн кВт*ч. В декабре выработка электроэнергии выросла год к году на 4,9%, до 107,7 млрд кВт*ч.

Выработка электроэнергии в Единой энергетической системе России за год возросла на 1,7% – до 1,07 трлн кВт*ч, в декабре она выросла на 4,9%, составив 105,6 млрд кВт*ч.

Потребление электроэнергии в ушедшем году выросло на 1,6% и достигло 1,07 трлн кВт*ч, при этом в декабре объемы потребления выросли на 4%, до 105,6 млрд кВт*ч.

Производство тепловой энергии в 2018 году уменьшилось на 1,8% год к году – до 467,4 млн Гкал, в декабре показатель вырос на 3% – до 64,2 млн Гкал.

Экспорт электроэнергии

Россия снизила в 2018 году экспорт электроэнергии на 1,7% год к году – до 20 млрд кВт*ч, в декабре экспорт электроэнергии вырос на 34,6% – до 2,1 млрд кВт*ч. 

При этом снижение экспорта электроэнергии в страны СНГ с начала года составило 41,2% – до 4,2 млрд кВт*ч, в декабре этот показатель увеличился на 6,3% – до 0,5 млрд кВт*ч.

Импорт электроэнергии в 2018 году снизился на 30,2% – до 4,2 млрд кВт*ч.

Добыча угля

Добыча угля в России увеличилась в 2018 году по сравнению с предыдущим годом на 5,9% – до 433,4 млн т, экспорт вырос на 2,6% – до 191 млн т.

Поставки российского угля на внутренний рынок выросли на 4,3% – до 372,3 млн т. Импорт угля в прошедшем году снизился на 6,3% – до 21,7 млн т.

Добыча крупнейших угольных компаний за отчетный период составила: СУЭК – 110,1 млн т (+2,2%), УК “Кузбассразрезуголь” (входит в УГМК) – 44,9 млн т (-3%), УК “Южный Кузбасс” (входит в “Мечел”) – 6,9 млн т (-15,2%), компания “Востсибуголь” – 15,5 млн т (+12%), ХК “Якутуголь” (входит в “Мечел”) – 7 млн т (-16,2%).

Распадская угольная компания на площадке в Новокузнецке сократила добычу на 6,3% год к году – до 10,3 млн т, на площадке в Междуреченске – увеличила на 11,4%, до 12,7 млн т.

Источник: https://tass.ru/ekonomika/5971425

Ставка ндпи-2018 – Предприятие Инфо

Добыча нефти-сырца регулируется государством. Контроль сводится к учету выработки скважин, налогообложению, что постоянно подвергается оптимизации.

В 2018 году были изменены ставки по добыче во взаимосвязи с уменьшением акцизов на экспорт.

Что нужно знать: ↑

Лица, занимающиеся использованием ресурсов недр, должны иметь лицензию.

Кто платит

Состав налогоплательщиков состоит из ИП и юридических лиц, которые занимаются добычей ископаемых ресурсов и являются пользователями недр.

Контроль налоговых органов в отношении добытчиков нефти имеет особенности:

1. Постановка на учет в качестве налогоплательщика производится через 30 дней после получения лицензии.
2. Плательщиком в ИФНС представляется декларация по НДПИ, срок сдачи – последнее число месяца, следующего за истекшим периодом. Данные формируются только по месячному периоду, накопительные суммы не применяются с помощью Порядка.
3. Налоговым периодом по НДПИ считается календарный месяц. Обязанность подачи сведений возникает с момента начала добычи углеродного ископаемого.
4. Представление отчетности для организаций и ИП, действующих в рамках соглашения о разделе имущества, производится в региональную ИФНС по месту нахождения недр.
5. Основные или крупные налогоплательщики подают декларацию НДПИ по месту учета. В случае расположения места добычи в экономической зоне или на континентальном шельфе контроль производится также налоговой инспекцией, где компания поставлена на учет.

Налог, рассчитанный по итогам календарного месяца, уплачивается в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующим за отчетным периодом.

Уплата НДПИ производится отдельно по каждому месторождению по месту его нахождения. Налог в отношении углеводородного сырья является полностью федеральным.

Объект налогообложения

Определение объекта налогообложения для пользования недр по добыче нефти служит натуральный показатель, выраженный в тоннах.

В качестве ископаемого ресурса принимается нефть в обессоленном, обезвоженном или стабилизированном виде.

К полезным ископаемым, попадающим под действие законодательства по использованию недр, относятся ресурсы, добытые на территории РФ, вне ее пределов или добытые из отходов перерабатывающих производств.

Рассчитывается НДПИ на нефть за рубежом, добытую компаниями страны, в том же порядке, что и при расчете ресурсов, полученных на территории государства.

На основании международных договоров налогоплательщикам могут предоставляться в аренду площади иностранных государств для разработки шельфов.

Качество добываемого сырья должно соответствовать российским стандартам. Не признается природным ресурсом и полезным ископаемым продукция, которая добыта путем обогащения.

При определении объекта налогообложения законодательством исключается часть процессов добычи, в том числе не учитываются добычи:

• при получении материала из отходов собственной переработки. Условием служит оплата, произведенная ранее за добытый ресурс;
• в случае принадлежности полученного сырья к геологическим образцам;
• добытые в момент использования, реконструкции геологических объектов, имеющих культурное или научное значение;
• в случае использовании недр, которые не числятся на балансе государства, а добытое ИП сырье используется в личных целях.

Все действия, производящиеся налогоплательщиком по разработке полезных ископаемых, контролируются Роснедром.

Любое неправомерное действие в отношении недр и полезных ископаемых РФ трактуется как вред, нанесенный экономике государства.

Налоговая база

Налогооблагаемая база для расчета НДПИ по добыче нефти определяется на основании: количества или стоимости добытой нефти.

Для исчисления количества добытого сырья допускается применение 2-х способов:

1. Прямой, основанный на данных измерительных показателей.
2. Косвенный, который основывается на показателе содержания нефти в общем количестве получаемого сырья.

Косвенный метод расчета применяется только при отсутствии возможности расчета добываемого количества прямым методом.

Источник:

Расчет налога на добычу полезных ископаемых (газа горючего)

№ 1021, на налоговый период. С 1 июля 2018 года на основании приказа ФАС России от 13.06.2018 № 776/17 (столбец 1 приложения к приказу) значение ЦоптНН — 4192 руб. за 1000 куб.м. газа.

Значение показателя Цв составляет 4211 руб. за 1000 куб. м.

газа (4192/0,9955, округленное в соответствии с пунктом 2 Правил) и применяется года до пересмотра регулируемых оптовых цен на газ в Российской Федерации.

с 1 июля 2015 года -6579,11533862543 руб.

Как рассчитать НДПИ на нефть в 2018 году

К полезным ископаемым, попадающим под действие законодательства по использованию недр, относятся ресурсы, добытые на территории РФ, вне ее пределов или добытые из отходов перерабатывающих производств.

От какой суммы платится налог с продажи квартиры, смотрите здесь.

Рассчитывается НДПИ на нефть за рубежом, добытую компаниями страны, в том же порядке, что и при расчете ресурсов, полученных на территории государства.

Ндпи на нефть: особенности начисления, ставка и льготы

Для этих видов ископаемых даже выделен отдельный раздел в декларации. Теперь узнаем, как рассчитать размер НДПИ на нефть (с добытой).

Расчёт НДПИ на нефть происходит по такой формуле: НДПИ (нефть)=НБ х (С х Кц – Дм) , где: НБ – налоговая база; С – ставка; Кц – коэффициент для учёта мировых цен за баррель; Дм – показатель, корректирующий формулу в зависимости от особенности технологии добычи сырья.

Ставки ндпи 2018 таблица

Узнайте, как рассчитать НДПИ в 2018 году по количеству добытого полезного ископаемого. Алгоритм такой: о пределите налоговую базу , ставку налога .

р ассчитайте сумму налога .

Налоговая ставка для расчета НДПИ зависит от вида добытого полезного ископаемого (ст.

342 НК РФ ). Для полезных ископаемых, налог по которым рассчитывается исходя из их количества, ставка установлена в рублях за единицу добытого ископаемого.

КБК – это аббревиатура, которая расшифровывается как «Коды бюджетной классификации».

Плательщики НДПИ — организации, которые добывают полезные ископаемые на основании лицензии на право пользования недрами (ст. 334 НК РФ). Физические лица не вправе пользоваться недрами, так как им не выдают лицензии.

Налоговый период — календарный месяц (341 НК РФ).

Платежи надо перечислять в налоговую по месту учета юридического лица (п.

Величина коэффициента (Кц), корректирующего налоговую ставку НДПИ в отношении нефти, за март 2018 года определена в размере 7, 7056

Коэффициент рассчитывается исходя из следующих показателей:

средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья (в марте 2018 года — 49,61 доллар США за баррель);

среднее значение курса доллара США к рублю РФ за все дни налогового периода — 58,1091.

Также законопроект предусматривает индексацию ставок акцизов на подакцизные товары в 2020 г на уровень инфляции — 4% , согласно прогнозам Минэкономразвития. Это даст дополнительные доходы бюджетной системы на 56,2 млрд руб. При этом ставки акцизов на 2018-2019 гг предполагается сохранить на уровне, установленном действующим НК (за исключением сигарет и папирос) .

Напомним, что законопроект, определяющий показатели, используемые при расчете ставок НДПИ при добыче не фти и га за правительство РФ одобрило на заседании 15 июня 2018 г . Причем, по словам главы Минфина РФ А.

Источник:

Минфин настаивает на сохранении экспортной пошлины на нефть в 2018 г

«В законе о таможенном тарифе сейчас записано, что пошлина на нефть составит 30% в 2018 году и далее. Мы не выходим сейчас с предложением как-то эту цифру изменить.

Источник: https://gyroscooter-72.ru/otchetnost/stavka-ndpi-2018.html

Налог на добычу нефти в россии 2018 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Налог на добычу нефти в россии 2018 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Татарстан перечислит в федеральный бюджет более 358 млрд руб. налога на добычу углеводородного сырья по итогам 2018 года. Об этом сообщил министр экологии и природных ресурсов Татарстана Александр Шадриков на итоговом заседании коллегии минэкологии и регионального управления Росприроднадзора в пятницу.

Его необходимость обосновывается тем, что условия работы нефтяных компаний ухудшаются по объективным геологическим причинам. Законопроект предусматривает добровольный переход на НДД для двух групп пилотных проектов. Первая группа — это новые месторождения (гринфилды) в новых регионах.

Для поддержания добычи приходится бурить намного больше и глубже: средняя глубина выросла на 162 м с 2012-го по 2016 год, а общая проходка за пять лет выросла на 22%.

При этом также растет количество ГТМ, необходимых для обеспечения экономически обоснованных дебитов — количество ГРП выросло в 1,4 раза за пять лет», — сообщил министр правительству.

Примеры расчета ндпи на нефть пример в 2018 году

Уплата НДПИ производится отдельно по каждому месторождению по месту его нахождения. Налог в отношении углеводородного сырья является полностью федеральным.

Нефтяной бизнес мира и России: новости и история. Для специалистов. ТЭК: цифры и факты. Oil of Russia magazine. Oil business news and history for specialists from Russia and around the world.

Генерация на основе возобновляемых источников энергии (ВИЭ) получила дополнительные объемы, следует из распоряжения правительства, опубликованного на официальном интернет-портале правовой информации.

Налогоплательщики подлежат постановке на учет в качестве нало ­ гоплательщика налога на добычу полезных ископаемых по месту на ­ хождения участка недр в течение 30 календарных дней с момента го ­ сударственной регистрации лицензии (разрешения) на пользование участком недр.

Ндпи в 2018 году онлайн калькулятор

В сложившейся ситуации, по мнению Минэнерго, необходимо менять принципы налогообложения нефтяной отрасли с сохранением общего уровня бюджетных поступлений.

Особенно сложным этот вопрос становится, учитывая непростую ситуацию на рынке «черного золота», скачки цен на нефть и риск резкого сокращения его добычи в нашей стране.

Таким образом, при определении объекта налогообложения, ключевым является понятие «добытого полезного ископаемого». Добытое полезное ископаемое — это продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в добытом (извлеченном) из недр (отходов) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси).

К полезным ископаемым, попадающим под действие законодательства по использованию недр, относятся ресурсы, добытые на территории РФ, вне ее пределов или добытые из отходов перерабатывающих производств.

Его ставка составит 50%, и он будет уплачиваться с дохода от продажи сырья после уплаты налогов на разведку, добычу и транспортировку нефти. Третья группа недр коснется Тюменской области, Ханты-Мансийского автономного округа (Югры), Ямало-Ненецкого автономного округа и Коми.

Чтобы разобраться в ситуации, следует рассмотреть более детально суть обеих систем. НДПИ «интересует» лишь то, сколько нефти компания добыла, и он не учитывает специфику конкретного месторождения. Из-за этого налогоплательщики не хотят вкладывать свои средства в добычу «сложной» нефти, опасаясь слишком тяжелого фискального груза.

Определим, что такое НДПИ простыми словами. Это обязательный платеж за добычу из недр земли ценных ресурсов. Организация, которая добывает полезные ископаемые, обязана встать на учет в инспекции в качестве плательщика НДПИ.

Видами добытого полезного ископаемого являются: антрацит, уголь каменный, уголь бурый и горючие сланцы, торф, углеводород ­ ное сырье (нефть, газовый конденсат, газ горючий природный) и дру ­ гие виды в соответствии с п. 2 ст. 337 НК РФ.

В подарок за регистрацию мы вышлем Вам нашу самую популярную книгу: «Расчет среднего заработка от отпускных до донорских» из серии «Библиотека журнала Главбух».

Изменить вариант подсчета можно только при внесении изменений в технологический процесс и технический проект разработки. При использовании прямого метода расчета налоговой базы можно использовать расходы, перечень которых включает: Выручка от продажи полезных ископаемых определяется как цена, уменьшенная на стоимость доставки.

Налоговым периодом признается календарный месяц. Декларацию надо подавать по истечении каждого налогового периода, то есть ежемесячно. Срок сдачи – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим периодом.

В настоящее время проект прошел несколько чтений и утвержден Президентом РФ. Предлагается перераспределить налоговую нагрузку с экспортеров на добытчиков нефти.

Законопроект о налоге на дополнительный доход (НДД) в нефтяной отрасли был одобрен правительством, рассказал журналистам министр Михаил Абызов, передает корреспондент РБК.

Минсельхоз РФ, по данным на 18 июля, перечислил в регионы 118 млрд рублей субсидий из федерального бюджета.
Если Вы желаете получать представленную в этом разделе информацию в автоматическом режиме, то заполните, пожалуйста, форму или позвоните по телефонам (495) 988-76-77/02. Наши менеджеры обязательно свяжутся с Вами в ближайшее время и согласуют условия её поставки.

Правительство одобрило реформу налогового законодательства для нефтяной отрасли, которая заработает в 2019 году. Доходы бюджета от введения нового налога, по оценке Минэнерго, составят почти 1 трлн руб.

Минфин и Минэнерго в 2013-2014 годах разработали систему «налогового маневра», предполагающую повышение налога на добычу полезных ископаемых на нефть на 46% в 2015 году и 53% в 2016 году при постепенном снижении экспортной пошлины на нефть до 42% вместо планируемых 57% в 2015 году, затем до 36% в 2016 году и, наконец, — до 30% в 2017 году.

Следует учесть, что некоторые виды ископаемых облагаются по особенной системе. Для их расчета выведены специальные формулы.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2017

Для некоторых ископаемых, перечисленных выше, необходимо знать налоговую базу. Но что же это такое? Это сумма стоимости добытых ПИ.

Непосредственное определение налоговой базы, исходя из того, какое именно количество ресурсов было добыто, происходит по следующим ПИ:

• металлы драгоценного типа;
• уголь;
• газ;
• нефть.

Законопроект о налоге на дополнительный доход (НДД) в нефтяной отрасли был одобрен правительством, рассказал журналистам министр Михаил Абызов, передает корреспондент РБК. Предполагается, что новый налоговый режим будет одобрен Госдумой в первом квартале 2018 года и вступит в силу с 1 января 2019 года, говорится в сообщении Минэнерго.

Рассмотрим, в какой бюджет поступает налог. НДПИ или налог на добычу полезных ископаемых – это федеральный налог. НДПИ в Налоговом кодексе регулируется главой 26. В ней сказано, что налог поступает в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование.

Этот способ применяется при расчете НДПИ по остальным видам полезных ископаемых, включая нефть, газ и газовый конденсат, добытые на новых морских месторождениях углеводородного сырья. При этом рассчитывать налог исходя из стоимости нефти, газа и газового конденсата, добытых на новых морских месторождениях, можно в течение определенного периода.

В связи с тем, что ставка вывозной таможенной пошлины на нефть является базисом для расчета таможенных пошлин на нефтепродукты, то экспорт произведенных из нефти товаров также не будет облагаться таможенной пошлиной с 2024 г.

ФНС разместила данные для расчета суммы НДПИ за июнь 2018 года налогоплательщиками, осуществляющими добычу нефти.

Как уже отмечалось ранее, акциз на нефтяное сырье вводится с целью поддержки рентабельности НПЗ. В связи с этим для недопущения роста внутренних цен на нефтепродукты или возникновения дефицита моторных топлив на рынке, предусматривается порядок применения вычета с использованием повышающих коэффициентов.

Оплачивают такой налог предприниматели, занимающиеся непосредственно добычей ПИ. Каждый предприниматель, вне зависимости от того, какое именно ископаемое он добывает, вычисляет налог самостоятельно.

По мнению главного экономиста Vygon Consulting Сергея Ежова, механизм налога на дополнительный доход, хотя и является более прогрессивным, не отменяет необходимость льгот. Пока речь идет о применении НДД только к ограниченному количеству проектов, напоминает он: решение же объективно существующих проблем сверхвысокого налогообложения отложено.

Налоговая база НДПИ определяется по каждому виду полезного ископаемого отдельно либо как стоимость добытого полезного ископаемого, либо как объем добытого полезного ископаемого в натуральном выражении.

Ставки НДПИ установлены в зависимости от видов полезного ископаемого как специфические или как адвалорные.

В эксперимент также попали один участок «РуссНефти» (добыча в 2016 году составила 0,067 млн т) и два участка независимых компаний с совокупным объемом добычи 0,74 млн т нефти.

В настоящее время цена на нефть на внутреннем рынке во многом предопределяется динамикой экспортного «нетбэка» (т.е. мировая котировка минус вывозная таможенная пошлина и стоимость транспортировки).

Добыча нефти-сырца регулируется государством. Контроль сводится к учету выработки скважин, налогообложению, что постоянно подвергается оптимизации.

В случае с углем ставка также рассчитывающаяся за тонну в зависимости от того, какой вид угля имеется ввиду (бурый, антрацит и т.д.).

США обгонят Россию по добыче нефти в 2018 году

МВФ ухудшил оценку роста экономики России на 2019 год до 1,2% с ранее ожидавшихся 1,6%, однако повысил прогноз роста на 2020 год до 1,9%.

Налоговая реформа с введением НДД обсуждается минимум с 2012 года, но из-за разногласий Минфина и Минэнерго несколько раз откладывалась.

С 1 января 2019 года будет постепенное уменьшение пошлины и нагрузки по нефтедобывающей отрасли в связи с повышением НДС с 18% до 20%.

Источник: http://64info.ru/administrativnye-dela/4161-nalog-na-dobychu-nefti-v-rossii-2018-godu.html

Налог на добычу нефти в россии 2018 году – Законники

Добыча нефти-сырца регулируется государством. Контроль сводится к учету выработки скважин, налогообложению, что постоянно подвергается оптимизации.

• Что нужно знать:
• Размер НДПИ на нефть в 2018 году
• Изменения 2014 года

В 2018 году были изменены ставки по добыче во взаимосвязи с уменьшением акцизов на экспорт. Налогообложение в отношении пользователей недр в отношении добычи нефти регулируется ст.

334 НК РФ, порядок деятельности определяется ФЗ «О недрах». Лица, занимающиеся использованием ресурсов недр, должны иметь лицензию.

Кто платит Состав налогоплательщиков состоит из ИП и юридических лиц, которые занимаются добычей ископаемых ресурсов и являются пользователями недр.

Как сообщалось, на Гайдаровском форуме министр финансов РФ Антон Силуанов заявил, что, в ведомстве выступают за срочную замену налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) налогом на добавленный доход (НДД).
p.s.

Налог на добавленный доход: что это значит для бюджета http://bujet.ru/article/276098.php В начале мая СМИ сообщили о том, что глава «Роснефти» Игорь Сечин предложил ввести для новых нефтяных месторождений, разрабатываемых в России, налог на добавленный доход.

Однако против реформы выступило Министерство финансов.
«

ПРЕДЛОЖЕНИЯ «РОСНЕФТИ» И ОТВЕТ МИНФИНА По данным СМИ, «Роснефть» уже подготовила законопроект по НДД.

При этом сам И.

Ндпи в 2018 году — сроки сдачи отчета и уплаты налога

О реформировании налогообложения в сфере нефтедобычи в правительстве говорили уже давно, называя существующую систему неэффективной и устаревшей.

Сейчас нефтяники платят в государственную казну налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), который никак не побуждает к разработке новых месторождений и приводит к быстрому упадку существующих.

Введение НДД должно исправить это и дать толчок к новому витку развития нефтяной отрасли.

На необходимость в реформах указывает и постоянное сокращение добычи нефти в Западной и Восточной Сибири из-за большого количества старых и «сложных» месторождений, которые в нынешних условиях невыгодно разрабатывать.

Чтобы разобраться в ситуации, следует рассмотреть более детально суть обеих систем.

Внимание

Как работают нефтянники сейчас НДПИ, который действует сегодня, предполагает, что налогом облагают объем добытого «черного золота».

Нефтянка

Таким образом, проект будет оставаться рентабельным на всех этапах его реализации.

Важно

Предполагается, что ставка по НДД может составить 50 %.

При этом в правительстве отмечают, что не планируют полностью ликвидировать НДПИ.

Сначала НДД введут в качестве эксперимента по отношению к отдельным проектам, чтобы оценить его результативность.

Но в перспективе НДД должен стать первым шагом к глубинному реформированию системы налогообложения и превращения ее в более экономически обоснованную и гибкую.

«Подводные камни» новации сложность во введении нового режима – краткосрочное сокращение поступлений в бюджет. Пока сложное месторождение не начнет приносить существенную прибыль, казна будет недополучать огромную сумму средств.
Учитывая, что российский бюджет очень сильно зависит от сырьевых доходов, полностью отказываться от НДПИ рискованно.

Новый налог для нефтяников: эксперимент переносится?

НК РФ, посвященную НДПИ, внесены изменения, но непосредственно к рассматриваемому году имеет отношение только одна их группа.

Она касается налогового вычета, который доступен добывающим газ на территории Черного моря налогоплательщикам Крыма и Севастополя.

В остальном порядок расчета налога соответствует применявшемуся в 2017 году, но некоторые коэффициенты следует использовать в иных значениях.

Сохранены и правила определения сроков уплаты и подачи отчетности, отвечающие, соответственно, 25-му и последнему числам месяца, идущего вслед за отчетным.

Как рассчитать ндпи на нефть в 2018 году

НК РФ, в период 2018–2020 годов могут воспользоваться налогоплательщики, зарегистрированные в Республике Крым до 2017 года, которые осуществляют добычу природного газа из месторождений (не новых), располагающихся в Черном море.

Сумму вычета составят расходы на приобретение и доведение до состояния пригодности к эксплуатации основных средств, включенных в инвестиционную программу развития газотранспортной системы Крыма и Севастополя.

Величина вычета может достигать 90% от суммы начисленного налога.

Применение этого вычета освобождает плательщика от использования в налоговых расчетах коэффициента, характеризующего принадлежность месторождения к региональной системе газоснабжения.

Об иных льготах, существующих для НДПИ, читайте в материале «Льготы по налогу на добычу полезных ископаемых».

Новый налог в россии начнет действовать с 2018 года

Расчет норм потерь рассматриваются в разрезе конкретного места добычи углеводородного сырья.

Показатель утверждается в Минэнерго при согласовании с Роснедрами. При отсутствии актуальных месячных данных, опубликованных в отношении месторождения, налогоплательщик может воспользоваться сведениями показателями технических норм, принятые для данной разработки ресурсов. Применение нормативов в отношении разработки недр указано в Постановлении Правительства от 29.12.2001 г. за № 921.

Законодательством установлен коэффициент Кдв, применяемый к ставке при подсчете НДПИ, указывающий и зависящий от степени выработки месторождения.

Коэффициент может принимать понижающее значение при выработке более 80 %, что является льготой для старых месторождений.

Источник: http://advokat55.com/nalog-na-dobychu-nefti-v-rossii-2018-godu/

Налог на добычу полезных ископаемых – 2018

НДПИ (расшифровка аббревиатуры – налог на добычу полезных ископаемых) подлежит начислению и уплате лицами, у которых имеется лицензия на пользование участком с целью добычи в его недрах полезных ископаемых. Стандарты расчета и правила применения регламентированы Налоговым кодексом.

Налог на добычу полезных ископаемых: общая информация

Добываемые полезные ископаемые могут быть разделены на такие группы:

• горючие вещества (уголь, торф, сланцы);
• углеводородные продукты, к которым относят нефть и добытый газ с метаном;
• руда;
• разные виды неметаллического сырья, добываемого горнорудными и горно-химическими предприятиями;
• налог НДПИ начисляется и на редкие металлы;
• цветные камни;
• кварцевое сырье;
• драгоценные и полудрагоценные металлы, камни;
• соль;
• вода лечебного назначения и промышленного, добываемая из-под земли или природных, термальных источников.

Полный перечень указан в ст. 337 НК РФ. Объект налогообложения НДПИ – объем добываемых полезных ископаемых на территории РФ и за ее границами (ст. 336 НК РФ).

Не подлежит обложению налогом сырье, полученное из источников, которые не состоят на государственном учете и не являются для государственных структур балансовыми.

Сырье из этой категории недр могут добываться предпринимателем для удовлетворения собственных нужд.

Ндпи в 2018 году: ставки и нововведения

Для расчета суммы налоговых обязательств применяются две шкалы ставок:

1. Процентная сетка (адвалорные ставки), которая используется при начислении налога по налоговой базе, выраженной в стоимости сырья.
2. Рублевые ставки (специфические), которые назначаются на каждую тонну сырья, учитываемого по объему добычи.

В п. 1 ст. 342 НК РФ приведен список ископаемых с предусмотренной для них нулевой ставкой налога. Расчет обязательств производится по каждому налоговому периоду – он равен календарному месяцу.

Законом от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ внесены изменения в НК РФ. В части налога на добычу горючего природного газа предусмотрен налоговый вычет. Для получения вычета надо соблюсти несколько требований:

• недра находятся в акватории Черного моря (частично или полностью);
• месторождение не является новым;
• предприятие, осуществляющее добычу, зарегистрировано в Республике Крым или в г. Севастополь до 2017 года;
• в отчетном налоговом периоде были произведены траты на основные средства (приобретение, доставка, ведение в эксплуатацию), которые включены в программу инвестиционного развития газотранспортной системы РК и Севастополя.

Размер вычета соответствует величине фактически понесенных затрат на объекты основных средств, но не может быть выше предельного значения льготы (0,9 х сумма налога).

Налог на добычу полезных ископаемых-2018: определение налоговой базы

Налогооблагаемая сумма выводится налогоплательщиком самостоятельно. Расчеты производятся отдельно по каждому типу сырья. Стоимость сырья вычисляется:

• по ценам реализации, фигурирующим на рынке в текущий момент;
• по ценовым показателям, не учитывающим полученные суммы субсидирования для покрытия разрыва между рыночным и расчетным ценниками;
• по расчетным нормативам, если в налоговом периоде не были осуществлены продажи для конкретного типа сырья.

Налоговая база по НДПИ определяется как количество ископаемых, которые были добыты предприятием, или стоимость полученного добывающими организациями сырья.

На количественные показатели надо ориентироваться при разработке нефтяных месторождений, газовых, угольных, норма распространяется на многокомпонентные руды в Красноярском крае.

Стоимостные значения используются в расчетах для добычи других видов ископаемых и углеводородного сырья на морских участках месторождений (нефть, газ).

Ндпи в 2018 году: формулы и примеры расчетов

Суммарное значение налога высчитывается путем перемножения налоговой базы со ставкой, которая закреплена за соответствующим видом сырья. Для добываемой нефти налог надо рассчитывать по обессоленной, обезвоженной и стабилизированной разновидности сырья.

Для нефтяного материала характерно использование в формуле подсчета специфической ставки налога, которая дополнительно корректируется на условия добычи при помощи показателя Дм и динамику общемировых цен (через коэффициент Кц).

Формула расчета НДПИ на нефть в 2018 году:

Налоговая база в тоннах х (ставка х Кц – показатель Дм).

Производить вычисления надо ежемесячно, данные показываются отдельно по налоговым периодам без накопления. Расчет НДПИ на нефть – пример основывается на ставке, действующей в 2017 году. Она равна 919 руб. за каждую тонну сырья. Вычисление коэффициентов – самая сложная часть работы. Они определяются по формулам:

1. Дм = Кндпи х Кц х (1– Кв х Кз х Кд х Кдв х Ккан). Каждый из коэффициентов рассчитывается по нормативам ст. 342 НК РФ. Значения некоторых из них можно получить через форму запроса, направленную в Роснедр.
2. Кц = (Цена барреля нефти «Юралс» – 15) х средний показатель курса доллара к рублю по данным ЦБ РФ / 261.

Пример расчета НДПИ при условии добычи в октябре 2017 года 17 000 тонн баррелей нефти:

1. Значение КЦ можно брать с сайта ИФНС, на котором ежемесячно публикуются данные по составляющим этого показателя и его итоговому значению. На октябрь 2017 года коэффициент равен 9,1484.
2. Кндпи с 2016 года не менялся и остался на уровне 559 рублей.
3. Кд и Ккан заданы равными 1 (шкала значений предусмотрена ст. 342.2 и 342.5 соответственно).
4. Остальные коэффициенты можно определить только при наличии доступа к сведениям из Роснедра. Для примера примем условные данные по Кв и Кдв в размере 0,3, Кз, равным 1.

НДПИ составит 63 812 560 рублей за октябрь (17 000 х (919 х 9,1484 – (559 х 9,1484 х (1 –0,3 х 1 х 1 х 0,3 х 1)))).

Налог на добычу полезных ископаемых в 2018 году для нефтяников планируется дополнить новым показателем НДД, который будет ориентироваться на получаемые доходы. Перейти на обновленные нормативы налогообложения сразу все предприятия не смогут – перевод будет постепенным, регулировать очередность будет Минфин.

НДПИ на газ определяется по фиксированному размеру ставки, назначенной для каждого кубометра сырья. В расчетах используется набор специальных коэффициентов:

• Тг (учитывает расходы, связанные с доставкой газа до пункта его обработки);
• Еут – обозначение единицы условного топлива;
• Кс – применяется для идентификации степени сложности процесса получения сырья.

НДПИ на золото облагается по процентной шкале ставки, равной 6% (для остальных драгоценных металлов действует ставка 6,5%). Объем добытого металла определяется по условиям ст. 339 НК РФ.

Налоговая база рассчитывается как произведение цены единицы сырья и его общего количества, которое было найдено за месяц. Срок уплаты налога на добычу полезных ископаемых установлен ст. 344 НК.

Погасить налоговое обязательство надо до 25 числа в месяце, следующем за окончившимся налоговым периодом.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalog-na-dobychu-poleznyh-iskopaemyh-2018