Деклорация ндс как показать продажу в армению

Деклорация ндс как показать продажу в армению

Деклорация ндс как показать продажу в армению

Документы аналогичные при экспорте по правилам статьи 165 НК РФ: 1) контракт с инопартнером, 2) заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов (покупателем), 3) транспортные (товаросопроводительные) документы.

  • Срок для представления экспортером подтверждающих документов — 180 дней.
  • Обязанность начислить НДС с экспортной реализации при неподтверждении права на 0 ставку (отсутствие подтверждающих документов).
  • Право экспортера на вычет уплаченного НДС при последующем (по истечении 180 дней) подтверждении права на 0 ставку.
  • Право экспортера на налоговые вычеты, в порядке, установленном законодательством государства — налогоплательщика.
  • Исчисление НДС по экспорту в Армению с 2016 должно производиться с учетом приведенных положений Налогового кодекса РФ и закона о ЕАЭС.

Внимание

В этом случае НДС облагается с учетом стоимости услуг, предоставленных иностранной стороной.

Важно

Если невозможно определить стоимость услуг, НДС облагается с учетом разницы между таможенной стоимостью услуг после переработки или ремонтирования и их заявленной таможенной стоимостью в момент их экспортирования.

Нулевая ставка налога Экспортирование товаров и предоставление услуг, сопутствующих экспортированию, облагаются нулевой ставкой налога.

Нулевая ставка налога также применяется к предоставлению услуг по международным перевозкам (включая транзит через Армению) и платных услуг производства.

Рекламные, консультационные, инжиниринговые, юридические, бухгалтерские и переводческие услуги, услуги по обработке данных, банковские, финансовые и страховые услуги, предоставляемые нерезидентам, облагаются нулевой ставкой налога, если деятельность нерезидента осуществляется вне Армении.

Экспортный ндс с арменией

Возмещение неподтвержденного экспорта С июля 2016 года последующее документальное подтверждение права на применение налоговой ставки 0 процентов, предоставляет экспортеру возможность принять к вычету уплаченный НДС (по неподтвержденному экспорту) в порядке пункта 3 статьи 171 Налогового кодекса, а не возмещать, как это было ранее в порядке статьи 176.
С июля 2016 года описанный порядок исчисления НДС применяется только для операций реализации на экспорт сырьевых товаров.

Экспорт в армению — какие документы нужны

Поэтому налог при ввозе товаров из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии российская организация – импортер должна заплатить самостоятельно. Это следует из положений пунктов 13, 13.3 Приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Такие же разъяснения контролирующие ведомства давали и до заключения этого договора (письма Минфина России от 15 августа 2005 г.
№ 03-04-08/237 и ФНС России от 10 октября 2005 г. № ММ-6-03/842).

Начисленную при ввозе сумму НДС нужно отразить в декларации по косвенным налогам, форма которой утверждена приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н. Посредники эту декларацию не составляют – ее тоже обязаны сдавать импортеры – собственники ввозимых товаров (п.


1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г.
№ 69н, п. 13 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

Код операции в счете-фактуре при экспорте в государства ЕАЭС Код операции в налоговой декларации по НДС при экспорте в государства ЕАЭС Налоговый адвокат Гордон Андрей Эдуардович Адвокатская палата Московской области С июля 2016 очередной раз изменился порядок исчисления Налога на добавленную стоимость (НДС) российскими экспортерами.

Теперь порядок налогообложение НДС зависит от категории экспортируемого товара и даты принятия его к учету.

С этого же времени счета-фактуры на экспортные товары должны содержать новые (дополнительные) сведения.

Как известно, российские экспортеры исчисляют сумму налога на добавленную стоимость (НДС) по операциям реализации товаров на экспорт отдельно по каждой такой операции, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (пункт 6 статьи 166 Налогового кодекса Российской Федерации). В этой части никаких изменений не произошло.
Таможенного союза НДС надо перечислить в бюджет через налоговую инспекцию (п. 4 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе, п. 13 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе). Перечислять НДС через инспекцию нужно:

  • с товаров, которые изготовлены в странах – участницах Таможенного союза и ввозятся в Россию,
  • с товаров, которые изготовлены в других странах и выпущены в свободное обращение на территории Таможенного союза.

Ситуация: нужно ли начислить НДС со стоимости работ или услуг, которые белорусская (казахская, армянская, киргизская) организация оказывает российской организации? Белорусская (казахская, армянская, киргизская) организация не состоит в России на налоговом учете Ответ на этот вопрос зависит от вида выполняемых работ (оказываемых услуг) и от того, какое государство признается местом реализации этих работ (услуг).

Законом №150-ФЗ пункт 3 статьи 172 Кодекса, о порядке применения вычетов по операциям реализации по налоговой ставке ноль процентов, дополнен абзацем 3 следующего содержания: Положения настоящего пункта не распространяются на операции по реализации товаров, указанных в подпункте 1 (за исключением сырьевых товаров) и подпункте 6 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса.

То есть, с июля 2016 года если в таможенном режиме экспорта вывозятся не сырьевые товары, налоговые вычеты «входного» НДС применяются в том же порядке, что и при внутрироссийской реализации – после принятия товара к учету. Подтверждать право на вычеты «входного НДС» по экспорту, как это было до закона 150-ФЗ, с июля 2016 года теперь не нужно.

Но если у экспортеров к 1 июля 2016 года оставались не реализованные товары, при последующих отгрузках следует быть внимательным: налогообложение НДС экспорта товаров принятых к учету до 1 июля и после будет разным.

Экспорт в Киргизию НДС В период с января 2015 до конца июня 2016 года Экспорт в Армению НДС облагался в России и налоговые вычеты по НДС применялись в следующем порядке.

Общее правило налогообложения НДС (и для реализации в РФ и для экспорта): Налогоплательщики НДС вправе уменьшить исчисленную сумму налога на установленные статьей 171 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ.

В соответствии с последней, налогоплательщики вправе применить налоговые вычеты в сумме «входного» НДС после принятия приобретенных товаров, работ, услуг к учету. В отличие от внутироссийской реализация на Экспорт облагается по налоговой ставке ноль процентов.
НДС.

  • Применительно к НДС, уплаченному для приобретения или ввоза товаров и услуг, которые будут использованы для осуществления освобожденных от НДС или не облагаемых НДС продаж, не применяются правила зачета.
  • В том случае, когда товары и услуги используются для осуществления частично налогооблагаемых и частично не облагаемых налогом продаж, зачет входящего НДС определяется распределением НДС между налогооблагаемыми и не облагаемыми налогом продажами, учитывая соотношение налогооблагаемых продаж к общим продажам за каждый отчетный период.

Требование принятия к вычету должно обосновываться действительной счет-фактурой с выделенным НДС, выписанной поставщиком или должным образом составленной таможенной декларацией ввоза.

  • Бизнесы, для ведения которых требуется лицензия стоимостью более 100 000 армянских драмов, и бизнесы, производящие товары, облагаемые акцизным налогом, также несут обязательства по учету НДС на свои продажи
  • Бизнесы, которые производят или импортируют товары, облагаемые акцизным налогом
  • Прочие бизнесы несут обязательства по учету НДС на любые продажи, осуществленные в календарном году, свыше 58,35 миллиона армянских драмов
  • Существуют специальные правиласогласно которым взаимосвязанные стороны (совместная собственность в учредительном капитале, соотношение дохода и расходов, относящихся к одному поставщику или клиенту) несут обязательства по уплате НДС в силу взаимосвязанности.

Начиная с 1 января 2012 года налогоплательщики по НДС обязаны приобретать регистрационные номера НДС от налоговых органов.

Армении, то услуги облагаются НДС).

  • Считается, что услуги реализованы в месте проживания получателя, если получатель не осуществляет предпринимательскую деятельность и не имеет постоянного офиса.

НДС на импортирование Если законом однозначно не предусматривается освобождение от налога, в отношении импортированных товаров применяется 20%-ная ставка НДС во время таможенной очистки.

Налогооблагаемая база — это таможенная стоимость товаров плюс сумма любых импортных пошлин и акцизных налогов (при наличии таковых).

Обложение НДС таможенными органами не зависит от того, состоит ли ввозящее лицо на налоговом учете или нет.

НДС должен быть оплачен в течение 10 дней после ввоза товаров.

Особые правила действуют в отношении товаров, которые ранее были экспортированы из Армении для переработки или ремонтирования.

Источник: http://vipkonsalt.ru/dekloratsiya-nds-kak-pokazat-prodazhu-v-armeniyu/

Отгрузка товара в армению возврат ндс

Деклорация ндс как показать продажу в армению

В ряде случаев вам могут потребоваться и иные бумаги. Например, копии учредительных документов или страховой полис. Если собранный пакет сопровождающих документов будет неполным или содержать ошибки, это повлечет задержку таможенного оформления или вовсе сорвет процедуру.

Упрощенная система (УСН) дает возможность применять ставку равную нулю по НДС при экспорте в Армению в 2019 году. Чтобы воспользоваться данным правом, потребуется подтвердить торговую сделку. Дождавшись копий этих подтверждений от партнера из Армении, вам потребуется подать заявление в налоговую и подготовить такие копии документов:

  1. накладная;
  2. паспорт сделки;
  3. счет-фактура.
  4. договор, заключенный между партнерами;

В определенных ситуациях могут понадобиться другие документы.

Размер ндс в армении 2019 импорт

Если невозможно определить стоимость услуг, НДС облагается с учетом разницы между таможенной стоимостью услуг после переработки или ремонтирования и их заявленной таможенной стоимостью в момент их экспортирования.

Как правильно оформить документы по реализации товара из россии в армению

Поэтому экспортер должен указать в счете-фактуре нулевую ставку. Чтобы пройти процедуру возврата НДС после продажи продукции в Армению, вам потребуется запросить у своего партнера ряд подтверждающих документов после окончания сделки:

  1. документ, подтверждающий оплату за товар партнером.
  2. заявка на ввоз товара в страну;
  3. выписка со счета в банке;

Вместе с копиями контракта, счетом-фактурой и заполненным заявлением, необходимо передать их в налоговую не позднее 180-дневного срока с момента вывоза продукции из России. Торговля с Арменией на экспорт пройдет для вас без особых тревог и волнений, если вы доверите таможенное оформление по сделке нам.

Рекомендуем прочесть:  Прогноз валюты на июнь

Прошедшее с мая 2019 года период подтвердил нашу позицию — новая редакция статей 165 и 172 кодекса не упростили, а усложнили положение налогоплательщиков-экспортеров: у бухгалтерских служб экспортеров прибавилось работы и правовой неопределенности.

Экспортный НДС С Арменией

И в зависимости от того, получится собрать пакет документов или нет, порядок заполнения декларации и отражения НДС в учете будет меняться.

  • В связи с отменой границы между странами ЕАЭС отметки таможенного органа на товаросопроводительных документах не ставится.

    На заявлении о ввозе товара отметка проставляется налоговым органом Армении.

    1. 1)Если пакет документов собран в течение 180 дней, заполняется декларация так:
    1. в стр. 010 раздела 4 указывается «Код операции»;
    2. в стр. 020 раздела 4 — сумма выручки по экспортной отгрузке;
    3. в стр.

      030 раздела 4 — сумма вычета по «входному» НДС, к отгруженной продукции в Армению.

    1. 2)Если пакет документов не собран в течение 180 дней, то нужно сделать следующее:

    Начислить НДС с реализации, составить счет-фактуру в 1 экземпляре. Зарегистрировать счет-фактуру в доп.

    Поставка в Казахстан

    Товар определяется его наименованием.

    Термины и определения», Общероссийский классификатор продукции ОК 005-93»). Например: под номером 37 0000 6 в классификаторе указана группа: АРМАТУРА ПРОМЫШЛЕННАЯ ТРУБОПРОВОДНАЯ, в состав которой входит Арматура промышленная трубопроводная из цветных металлов и сплавов, Арматура промышленная трубопроводная из чугуна и т.д.

    Деклорация ндс как показать продажу в армению

    По строке 060 – суммированный показатель строк 040 по каждому коду операции. Эти строки заполняют только на первой странице.

    На остальных ставятся прочерки. Если часть товаров покупатель вернул экспортеру, заполняются строки 080–100. Кроме того, при приобретении товаров или услуг зачет входящего налога обычно применяется только в случае, когда оплата произведена банковским переводом и товары и услуги приобретены для коммерческих целей.

    Документы для возмещения ндс при экспорте в армению

    Исключения из этих правил, указанные выше (нефть, природный газ и газовый конденсат), облагаются 20% налогом НДС. Что же касается услуг (работ), попадающих под 0% ставку, к ним относятся сопровождение, транспортировка, погрузка (перегрузка) товаров, вывозимых за рубеж. Эти и аналогичные услуги (работы) должны предоставляться рабочими и служащими из России.

    В случае, когда задействован иностранный перевозчик, НДМ взымается полностью.

    Как можно вернуть НДС при экспорте: 2 варианта Имея главной задачей возврат НДС при экспорте, знайте, что успех любого предприятия во многом зависит от опыта и квалификации юриста.

    Внимание При этом нужно воспользоваться кодами: 1010406 (поставленный товар облагается 18% НДС внутри страны); 1010404 (поставленный товар облагается 10% НДС внутри страны).

    Как вернуть НДС после экспорта товара в Армению, если есть расхождения в документах?

    Казань Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь: юристам сайта. Ответы юристов (1)

    1. Юрист, г. КурганОбщаться в чате

      Добрый день, Лейсан!В соответствии с Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 разделом II «Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров»:3.

      При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 настоящего Протокола.

    2. 7,6рейтинг

    Invest in Armenia

    Налогоплательщики, чья выручка не превышает 58,35 миллиона армянских драмов, могут добровольно состоять на налоговом учете по НДС.

    Область действия НДС Если законом однозначно не предусматривается освобождение от налога, НДС применяется к:

    1. Ввозу товаров в Армению.
    2. Поставке товаров и услуг, если местом поставки является Армения, включая случаи, когда поставка осуществляется безвозмездно, и

    Место реализации товаров Местом реализации товаров считается место, где расположены товары в момент начала их продажи. Местом реализации товаров, требующих доставки, считается месте, где расположены товары в момент начала отгрузки.

    Место реализации услуг По общему правилу считается, что услуги реализованы на территории, где поставщик услуг осуществляет свою деятельность.

    Источник: http://domprava76.ru/otgruzka-tovara-v-armeniju-vozvrat-nds-81741/

    Ндс при экспорте товаров в 2019 году (возмещение)

    Деклорация ндс как показать продажу в армению

    Экспортный НДС — что это

    Особенности подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в страны ЕАЭС

    Подтверждение ставки 0% по НДС при экспорте в другие страны

    Когда нулевая ставка НДС при экспорте становится ненулевой

    Возмещение НДС при экспорте товаров

    Вычет в рамках экспортных операций

    Возврат брака при экспорте

    Счета-фактуры при экспорте

    Экспортный НДС — что это

    Экспортным НДС принято считать налог, который возникает при реализации товаров за пределы РФ. Экспортируя товар, налогоплательщик применяет ставку 0%, что фактически освобождает его от уплаты налога по таким операциям. Но если в отведенный нормами НК РФ период обосновать указанную ставку не удалось, НДС придется уплатить в бюджет.

    Порядок учета оплаченного НДС по неподтвержденным экспортным операциям отражен в статье«Минфин пояснил, когда уменьшать прибыль на НДС, уплаченный по неподтвержденному экспорту».

    С 2018 года применение ставки 0% при экспорте необязательно. От ее использования можно отказываться. Об этом – в материале ««Нулевая» ставка НДС стала необязательной».

    При осуществлении «внешних» отгрузок необходимо учитывать нормы ст. 170 НК РФ по ведению раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций.

    Для того чтобы понять, как осуществляется такой вид учета, советуем вам ознакомиться с темой«Как осуществляется раздельный учет НДС при экспорте?».

    При реализации продукции за рубеж выделяют 2 направления отгрузок:

    • в страны ЕАЭС;
    • прочие иностранные государства.

    Об НДС в сделках с контрагентами-иностранцами читайте в статье«Возможна ли нулевая ставка НДС, если иностранный покупатель — физлицо?».

    Особенности подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в страны ЕАЭС

    Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта, что обусловлено договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве.

    Поэтому общий список документов, обосновывающих ставку 0%, невелик и состоит:

    • из контракта;
    • товаросопроводительных и транспортных документов;
    • заявления о ввозе или перечня заявлений.

    П. 4 приложения 18 к договору о ЕАЭС предусмотрено, что одним из документов для подтверждения нулевой ставки является банковская выписка. Почему банковской выписки нет в вышеприведенном списке, читайте в материале «Для подтверждения экспорта в ЕАЭС выписка банка не требуется».

    Какими документами можно подтвердить нулевую ставку, если покупатель вывозит товар в государства ЕАЭС самостоятельно, читайте в публикации «Экспорт в государства ЕАЭС: чем подтвердить нулевую ставку НДС при самовывозе товаров покупателем».

    Также советуем обратить внимание на требования к подтверждению ставки при экспорте, осуществляемом в другие страны через территории стран ЕАЭС. О них вы узнаете из статьи «Как подтвердить ставку 0%, если на экспорт товары идут без пограничного таможенного контроля».

    Как и любая отгрузка, экспорт предполагает выставление счета-фактуры в течение 5 дней с даты реализации. Важно обратить внимание на порядок оформления в случае продажи товара через филиал.

    Читайте об этом в нашем материале «При экспорте товаров в Армению, Белоруссию или Казахстан через подразделение в счете-фактуре лучше указать КПП головного офиса».

    А о том, следует ли представлять такой счет-фактуру в ИФНС для обоснования ставки 0%, вы узнаетездесь.

    О том, как учитывать сумму аванса, полученную экспортером от своего иностранного контрагента, смотрите в материале«Как в целях НДС учесть авансы от партнеров из ЕАЭС?».

    Одинаковы ли правила подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте в страны ЕАЭС и страны СНГ, читайте в публикации «Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте в страны СНГ?».

    Подтверждение ставки 0% по НДС при экспорте в другие страны

    Основными документами в данном случае являются:

    • таможенная декларация.
    • контракт.
    • товаросопроводительные документы.

    Таможенная декларация может быть временной или полной. Какая из них подходит для подтверждения экспорта, читайте в этой публикации.

    Таможенная декларация может оформляться в электронном виде. Можно ли для подтверждения экспорта использовать ее бумажную копию, см.здесь.

    С 4 квартала 2015 года некоторые документы из перечня можно заменить реестрами, ознакомиться с форматами которых можно в публикации «Утверждены формы и форматы реестров для подтверждения ставки НДС 0%». Для реестров документов, подтверждающих ставку 0%, есть и контрольные соотношения. Подробнее о них смотрите в материалах:

    Какие правила подтверждения нулевой ставки действуют при экспорте в подконтрольную Украине Донецкую Народную Республику, читайте в материале«Как подтвердить экспорт товаров на территорию ДНР».

    Есть ли какие-либо особенности подтверждения нулевой ставки, если право собственности на экспортируемый товар переходит к покупателю-иностранцу на территории России, читайте в публикации«Момент перехода права собственности не важен для нулевой ставки НДС».

    Когда нулевая ставка НДС при экспорте становится ненулевой

    В соответствии со ст. 165 НК РФ, если продавцы, реализующие товар на экспорт, не соберут пакет документов, обосновывающих ставку 0%, им придется исполнить свою обязанность по уплате налога. Оплатить налог надо будет по ставкам 10 или 20%. Подробнее об этом говорится в статье«Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок».

    При этом налоговая база по НДС будет увеличена на стоимость товаров по неподтвержденному экспорту. Ее способ определения рассмотрен в статье «Налоговая база при экспорте — рыночная стоимость товаров по контракту».

    Возмещение НДС при экспорте товаров

    За этапом подачи в ИФНС всех необходимых документов, обосновывающих отгрузку за пределы РФ, начинается камеральная проверка, цель которой — определить обоснованность применения экспортной ставки. С порядком учета и возмещения экспортного НДС можно ознакомиться в статьях:

    При этом следует отметить, что в соответствии с НК РФ по истечении 180 дней с даты внешнеторговой операции в случае неподтверждения экспорта компании или ИП осуществляют начисление налога, правда, это не лишает их возможности воспользоваться ставкой 0% позже.

    Однако налоговое законодательство, ограничивая период подтверждения экспорта, не указывает момент, с которого следует исчислять указанный промежуток. Подробнее данный вопрос рассмотрен в статьях:

    Пошагово рассматриваемая процедура изложена в статье «Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)».

    Вычет в рамках экспортных операций

    Экспортер в соответствии со ст. 172 НК РФ может воспользоваться вычетом. При этом по экспортным операциям вычет применяется по суммам входного НДС, т. е. налога, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), в дальнейшем направленных на экспорт. С 01.07.2016 вычет входного НДС для экспортеров сырьевых и несырьевых товаров производится по разным правилам.

    Какие товары относятся к сырьевым, вы узнаете из материала«Какие товары являются сырьевыми для вычета НДС у экспортера».

    О применении вычета экспортерами несырьевых товаров читайте в материале«Экспортеры – несырьевики применяют вычет по общим правилам».

    Экспортеры сырьевых товаров входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые использованы для операций экспорта, в некоторых случаях должны восстановить. Когда это нужно сделать, читайте в материале«НДС по товарам, которые использованы для экспорта сырьевых товаров, восстанавливают».

    В каких случаях не нужно распределять входной НДС по косвенным расходам, читайте в статье «Нужно ли распределять «входной» НДС по косвенным расходам между внутренней и экспортной» реализацией?».

    Об особенностях применения вычета в рамках экспортных операций также можно прочитать в статье «Как применить вычет НДС по экспортным операциям».

    Возврат брака при экспорте

    Отгрузка и возврат бракованного товара встречается не только на внутреннем рынке, но и при реализации на экспорт. Если бракованный товар возвращается иностранным поставщиком, то перед экспортером встают вопросы: можно ли расценивать такой возврат как импорт и нужно ли уплачивать в этом случае НДС? Ответы на них вы найдете в материалах:

    Счета-фактуры при экспорте

    При реализации товаров, работ, услуг как на внутреннем рынке, так и на экспорт необходимо составить счет-фактуру. При реализации на внутреннем рынке счет-фактуру можно составить в электронном виде или оформить универсальный передаточный документ (УПД). Можно ли составить электронный счет-фактуру или УПД при реализации на экспорт, читайте в материалах:

    Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/nds_pri_eksporte/

    Продажа в армению налогообложение у экспортера

    Деклорация ндс как показать продажу в армению

    • Срок для представления экспортером подтверждающих документов — 180 дней.
    • Обязанность начислить НДС с экспортной реализации при неподтверждении права на 0 ставку (отсутствие подтверждающих документов).
    • Право экспортера на вычет уплаченного НДС при последующем (по истечении 180 дней) подтверждении права на 0 ставку.
    • Право экспортера на налоговые вычеты, в порядке, установленном законодательством государства — налогоплательщика.
    • Исчисление НДС по экспорту в Армению с 2016 должно производиться с учетом приведенных положений Налогового кодекса РФ и закона о ЕАЭС.
    • Экспорт в армению ндс
    • Экспортный ндс с арменией
    • Экспорт в армению — какие документы нужны

    Экспорт в армению ндс Внимание В этом случае НДС облагается с учетом стоимости услуг, предоставленных иностранной стороной.

    • Считается, что услуги, связанные с недвижимостью, реализованы в месте расположения недвижимости
    • Считается, что транспортные услуги реализованы в месте происхождения транспортируемых пассажиров или груза
    • Считается, что услуги, относящиеся к культуре, искусству, спорту, науке, образованию и общественному здравоохранению, сопутствующие транспортные услуги и услуги по оценке или ремонтированию движимого имущества реализованы в месте, где осуществляется деятельность по предоставлению услуг
    • Считается, что лизинг транспортных средств реализован в месте, где лизингодатель осуществляет предпринимательскую деятельность, а если нет такого места, то в месте регистрации или проживания лизингодателя
    • Считается, что межгосударственныепочтовые и телекоммуникационные услуги реализованы в стране их назначения.

    В период до июня 2016 года для российских налогоплательщиков-экспортеров установлена обязанность документального подтверждения права на применение нулевой ставки НДС и права на применение соответствующих налоговых вычетов. Кроме того, при реализации на экспорт установлен особый порядок применения вычетов «входного» НДС.

    Налогоплательщики — экспортеры вправе применить нулевую ставку НДС и вычеты «входного» НДС только при представлении в налоговый орган установленного статьей 165 Налогового кодекса комплекта подтверждающих документов. Исчисление НДС при экспорте производится не ранее момента определения налоговой базы, установленного статьей 167 Кодекса.


    (пункт 3 статьи 172 Налогового кодекса).

    Порядок заполнения НДС-декларации при импорте товаров

    Деклорация ндс как показать продажу в армению

    НДС при импорте — это входной налог, который исчисляется налогоплательщику, если имеет место факт приобретения им товара, работы или услуги у поставщика-иностранца (импортера).

    Оплата такого косвенного налога и подтверждение заявлений об уплате в органы, которые контролируют факт уплаты, предусмотрены законом. При этом положено точно придерживаться сроков оплаты ввозного налога при импорте.

    Ндс по импорту: общий обзор информации

    Ранее действующим союзом государств был Таможенный союз. С января 2015 года начал действовать обновленный союз государств — ЕАЭС, в составе которого на данный момент:

    • Российская Федерация;
    • Республика Беларусь;
    • Республика Казахстан;
    • Республика Киргизия;
    • Республика Армения.

    Ор­га­ни­за­ции и индивидуальные предприниматели при ввозе то­ва­ров в эти страны обязаны исчис­лить им­порт­ный НДС не на та­мож­ню, а в свою ИФНС, а заодно отобразить данные в соответствую­щей де­кла­ра­ции.

    В определенных случаях ввоз товаров не облагается. Например, если на российскую территорию ввозят товары медицинского назначения – их реализация в России не подлежит налогу на добавленную стоимость.

    Импортный налог обязаны уплатить абсолютно все импортеры без исключения:

    Лица из второго и третьего пункта включают ввозной НДС в стоимость услуг или товаров, приобретенных в период отчетности.

    Вычет НДС при импорте

    У плательщиков внутреннего НДС есть возможность взятия к вычету НДС при импорте только после принятия таких товаров на учет, а также уплаты налога в государство. Также в обязательном порядке, для того чтобы посчитать такой налог к вычету, нужно располагать документальными подтверждениями произведения операций по импорту. Такими бумагами основания есть:

    • таможенная декларация – внимательно следите за порядком проставления на документе печатей;
    • документ об оплате налога в государство.

    Из стран ЕАЭС

    Получатель ввозного НДС – ИФНС.

    НДС уплачивается не позже даты представления специальной декларации и опре­де­ля­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле:

    Сумма импортного НСД = налоговая база × ставка НДС

    Налоговая база = стоимость приобретенных товаров, увеличенная на сумму акцизов (если приобретены подакцизные товары)

    Сумма НДС к уплате в бюджет по импортированным из стран – участниц ЕАЭС товарам отражается в специальной декларации НДС и акцизам.

    На­ло­го­вая база опре­де­ля­ет­ся на дату при­ня­тия им­пор­ти­ро­ван­ных то­ва­ров на учет.

    Из остальных стран

    Получатель ввозного НДС – таможенная служба.

    Такой налог определяется следующей формулой:

    Сумма импортного НДС = налоговая база × ставка НДС

    Налоговая база = таможенная стоимость + таможенная пошлина + сумма акциза по подакцизным товарам.

    Ндс по импорту услуг

    Заказчик по факту приобретения услуги у иностранного лица обязуется уплатить НДС государству в качестве контрагента в том случае, если местом реализации является территория России. Налог удерживается одновременно с процедурой перечисления денег иностранному лицу из этой же суммы. В таком случае заказчик получает к доходу сумму, исчисленную с минусом НДС.

    Перечисляется такой НДС на КБК: в поле платежного поручения 101 («статус») прописывается «2».

    С первого квартала текущего года декларация заполняется по обновленной форме.

    Пакет необходимой документации

    Для того чтобы отобразить в декларации данные при импорте и представить ее в налоговою инспекцию по месту учета, вам понадобится пакет документов:

    • заявления (четыре экземпляра);
    • банковские выписки;
    • выписки транспортных документов;
    • выписки счетов-фактур;
    • выписки договоров;
    • выписки информационных сообщений;
    • прочие документы, которые участвовали в осуществлении ввоза товара.

    Руководство по заполнению

    При заполнении НДС-декларации всем отчитывающимся в любом случае обязательны к заполнению титульный лист и раздел первый декларации, а именно организациям:

    • у которых в период месячной отчетности имел место факт принятия на учет товаров, импортированных на территорию федерации из стран ЕАЭС (вне зависимости от того, подлежат такие товары НДС или нет);
    • у которых в период месячной отчётности пришел срок платежа по лизингу, предусмотренный договором лизинга.

    Титульный лист

    Отобразите данные по предприятию. Пропишите код КПП и ИНН, укажите номер корректировки и отобразите код налогового периода.

    Заполните строку кода налогового органа, перед которым отчитываетесь, и код учета – 400 в случае, если отчитываетесь по месту постановки налогоплательщика на учет.

    Далее следует внести данные о представителе: название предприятия, юридический и фактический адрес, код КВЭД, актуальный номер телефона.

    Раздел первый

    В первом разделе отображается сумма налога, которая исчислена к уплате в государство по товарам, которые были ввезены в Россию из стран ЕАЭС.

    Раздел второй

    Во втором разделе отображается сумма акциза, которая исчислена к уплате в государство по подакцизным товарам, которые были ввезены в Россию из стран ЕАЭС.

    Приложение к декларации

    • рассчитывается налоговая база по виду каждого подакцизного товара.

    Сроки подачи

    Декларацию можно предоставить инспектору лично, воспользоваться услугами почтового отделения и отправить с описью вложения или отправить:

    • в электронном формате, если среднее число работающих на организацию или ИП больше 100 человек за предыдущий год;
    • если число не больше 100 человек, то разрешается отчитаться на бумаге.

    Декларацию нужно представить в контролирующий орган не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем даты импорта и даты принятия на учет.

    • Москва: +7 (499) 110-86-72.
    • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

    Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

    Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/pri-importe-tovarov.html

    Вопрос по праву
    Добавить комментарий